全面预算管理视角下寿险公司财务管理流程优化

李俊杰

摘 要：文章结合寿险公司全面预算管理的实际情况，从重要性、数据连续性、绩效考评机制等方面分析了寿险公司全面预算管理中存在的问题，围绕此问题提出来了提高重要性认识、优化管理模块及完善绩效考评机制等合理化建议，以此提高寿险公司管理效率及水平，从根本上提高寿险公司竞争实力。

关键词：全面预算管理;寿险公司;财务管理

自《中华人民共和国保险法》颁布以来，基于国家政策的大力支持、巨大的市场需求和发展空间，保险行业得到了快速发展。其中，寿险公司的发展速度尤其迅速，2015年到2019年的10年间，寿险公司保费收入增长了约2.82倍，从10501亿元增长到29628亿元。当前我国寿险公司保费规模不断增加，但财务管理方面与发达国家的寿险公司相比，仍存在些许不足。在现代企业管理经营理念下，财务管理是企业管理的经济命脉，全面预算管理在财务管理中发挥着重要的支撑作用，重视寿险公司的全面预算管理，有利于寿险公司合理配置资源，提高管理水平及风险应对能力，促进其可持续发展。

1.全面预算管理的概念及特点

全面预算管理是指企业为了达到战略目标，超前布局、力争主动、层层分解，对未来的经营活动、投融资活动和相应的财务成果进行充分全面的分析预测和科学的谋划管理[1]。全面预算管理能够帮助企业对财务及非财务资源进行有效分配、从严控制、完善考核，可以有效地组织和协调企业的生产经营，提高企业的生产效益，完成既定的经营目标。

全面预算管理具有全面性、整体性以及满足战略性发展要求的特点[2]。

2.全面预算管理视角下寿险公司财务管理问题分析

2.1对全面预算管理体系的重要性认识不足

全面预算管理包括寿险公司经营活动的各个环节，每个环节不可单独存在，不同环节要保持良好的关系。全面预算管理需要企业管理人员，员工都需要积极参与。在寿险公司实际的预算管理工作中，部分寿险公司制定的保费计划和部分固定成本预算严重脱离寿险公司的实际，最终导致预算编制的数据与实际相脱离，预算结果对实际工作无指导意义。另外，部分领导只关注业务目标，没有认识到全面預算管理对公司发展的重要性，对全面预算管理工作没有有效的支持。最后发现其他部门的参与性不强，对预算数据的编制工作敷衍了事，认为该工作仅是财务部门的职责。上述问题对预算的编制、成本费用的控制、执行过程的监测、调整、分析，以及结果的评价都带来一定的难度。

2.2全面预算基础数据缺乏连续性

全面预算管理注重财务数据的连续性与一致性[3]。随着信息技术的发展，寿险公司已逐步将财务管理信息系统运用到日常财务工作中，但全面预算管理的各个环节缺乏科学支撑和控制辅助。在寿险公司的实际工作中，预算编制所依托的基础数据无法从业务系统直接调取。财务系统与业务系统关联程度较低，需要财务人员对大量的数据进行整理分析，增加预算成本，降低全面预算管理的效率。

2.3缺乏健全的全面预算绩效考评机制

在全面预算管理视角下，寿险公司财务管理缺乏健全的全面预算绩效考评机制且各模块间缺乏有效衔接。首先，寿险公司的实际运营过程中，长期以来为扩大保费规模，采取粗放经营的方式，使各业务部门片面追求高保费收入，一定程度上使管理层更关注与盈利能力相关的短期经营财务指标，忽视保险产品在未来较长期间的贡献能力和发展潜力，诱发短期行为，损害寿险公司长期可持续发展。另外，寿险公司在全面预算管理期间，并未完善信息系统相关模块，未将绩效考评模块设置到系统中，导致无法直接生成相应的考核指标信息。而考评期间，对于信息处理工作需要耗费大量的人力资源，在一定程度上影响了考评工作的时效性，同时增加员工的工作量和工作压力。

3全面预算管理视角下寿险公司财务管理流程的优化研究

3.1加强对寿险公司全面预算的重视程度

随着企业改革的深入，以往核算单一、管理理念陈旧的传统财务会计模式已经无法适应目前迅速发展的寿险公司，财务转型已迫在眉睫。在这个转型过程中，寿险公司领导层应该充分认识到实现企业全面预算管理的紧迫性和重要性，主动引导员工重视并接受预算，参与预算编制、跟踪、分析等各环节，进一步提高寿险公司全员对全面预算管理的重视程度。其次，寿险公司财务人员应提高专业技术能力，将财务理论知识转化到实践工作，为全面预算管理工作的开展提高智力支持。最后，还需将责任层层分解，责任落实到人，创造有利的实施环境，使得企业全面预算管理能够顺利开展，进而加强寿险公司的整体管理水平。

3.2优化寿险公司全面预算管理模块

在全面预算管理视角下，寿险公司可通过优化预算管理模块的方式，实现对财务管理流程的优化。优化全面预算管理模块，目标是实现各项预算数据的整合和衔接，提高数据可靠性和真实性，实现信息共享。在该模块下，主要是通过粘贴数据标签方式对不同会计科目下的数据进行粗略分类，帮助财务管理人员清晰的识别不同类型的数据。数据标签一方面可以增加业务系统与财务系统的关联度，另一方面可以确保财务数据质量，寿险公司数据使用人员既可以即时查询高质量财务数据，也可以对预算执行进行实时监测。另外，在全面预算管理模块实施过程中，关注相关数据的敏感性和机密性，保护信息安全，应对查询人员的角色设置相匹配的权限，特殊情况下需要经过授权审批。最后，在管理模块运行过程中，难以避免因新业务的增加等特殊情况需要对数据标签进行更新和调整。对数据标签的修正，既可以使保证数据的时效性，也可以提高预算控制的灵活性。通过优化完善寿险公司预算管理模块，为管理层决策提供有效的数据支持，提高数据查询速度，在降低寿险公司管理成本的基础上实现全面预算管理效益最大化。

3.3优化寿险公司全面预算管理绩效考评模块

寿险公司在全面预算管理视角下，对于财务管理流程的优化，也可从绩效考评模块角度展开。在此过程中，寿险公司可结合其自身发展现状，构建合理的预算管理绩效考评模块。该模块，一般包括两种模块类型，一是费用数据报表;二是评价指标管理。其中，费用数据报表模块类型，是将资金应用于生产中，生成、整理数据，并将数据汇总成报表。该模块在寿险公司中，主要是形成各种报表，包括费用报表、预算报表、管理数据报表等。在相关系统中，财务管理人员将所要查询内容的关键词输入，就可获得相应数据信息。该模块下，也可添加报表输出功能，能够将预算报表打印输出。利用该模块，公司相关管理人员可及时获取财务数据及报表。且该模块有比较突出的优势，比如独立性、开放性、安全性。评价指标管理模块类型，为了构建财务系统和业务系统等不同系统的数据平衡和评价标准，实现各类数据的比较，构建全面的绩效评价指标体系。利用该模块，绩效评价指标自动生成，代替人工操作，能够降低寿险公司管理成本，提高数据质量。通过建设预算绩效评价模块，可以真实反映出企业的财务管理状况，增强预算管理与财务管理业务流程的融合。

4结语

现代社会发展进程中，越来越多的公司开始重视财务管理和全面预算管理。将全面预算管理应用于公司财务管理中，能够实现对各模块的合理构建，从而控制成本，为公司竞争力的提升奠定基础。文章在研究中，针对当前寿险公司财务管理的问题，从提高重视程度、管理模块、绩效考评模块等角度，深入探讨如何从全面预算管理视角下，对寿险公司财务管理流程进行优化。期望在本次相关内容的探讨下，能够为日后提高寿险公司财务管理水平提供建议。

参考文献：

[1]陈琳.企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].中国市场，2020，1057（30）：82-83.

[2]朱洪舰.全面预算管理视角下的企业财务管理体系构建[J].中国市场，2020，1040（13）：172.

[3]罗珣.全面预算管理视角下寿险公司财务管理流程优化[J].财务成本管理，2015，0000（29）：65-66.

（天安人寿保险股份有限公司山东分公司  250014）