当前企业财务审计存在的问题及对策初探

李永华

摘 要：随着经济一体化的发展，企业财务审计工作对加强企业内部管控越来越重要。财务审计是确保企业健康发展的有效且必要的保证，就目前来讲，企业财务审计工作存在审计职能定位有偏差、独立性不强等问题，这些问题阻碍了企业的发展。本文通过对企业财务审计目前所存在的问题进行分析，提出了一些有助于财务审计制度的完善和创新的改进措施，对企业的发展来说具有重要意义。

关键词：企业;财务审计;对策及建议

一、财务审计的基本内容

1.1监督机制

当企业缺乏科学合理的监督机制时，企业内部的财务审计制度就无法很好的实施。第一，我们需要在监督的过程中保证经济活动的合法性。在审计过程中需要对企业的日常经营活动进行监督以使其符合相关国家或地区的法规。为了确保企业日后的发展能够持续平稳的运行，必须建立健全企业的监督机制，对企业所制定的制度、方案和工作程序等加以必要的监督。第二，需要将对企业日常经济活动的监督落实到位。在审计过程中，为了确保审计结果的可靠性，审计人员应当及时检查并核实公司财务账户余额的准确数值，从而进一步确保对经济活动进行监督的有效性，并对企业是否履行了自身的财务职责也进行了管理和控制。

1.2评价机制

第一，需要评估企业的内部控制。内部审计工作可以有效控制其他因素，是内部控制系统的重要组成部分。加强对弱势环节的内部控制能够实现有效的内部控制。第二，应当公平公正地评估企业的经济效益和社会效益。加强对企业生产经营活动和财务收支情况的审计并客观公正地对企业的业绩做出评估，然后分析出制约企业经济发展的因素，并制定出相应的解决方案并加以实施，从而促进企业的良性发展。

二、财务审计工作对于企业发展的必要性

2.1促进企业发展的推动力量

加强企业的财务审计工作，不仅可以促进企业自身的发展，而且可以及时发现企业自身的管理缺陷，确保企业的资产及公共资金的安全，使企业资金的效用最大化，并进一步为企业的建设和发展奠定强大的物质基础。同时，通过科学合理的工作制度来进行企业的财务审计工作，可以从很大程度上减轻企业的财务危机并能够及时有效的处理企业在经营过程中可能会产生的财务风险，确保企业资金链和日常财务工作的稳定性，不断增强企业在市场上的竞争力，为企业未来长期稳定的发展奠定基础，推动企业朝着现代化的方向不断发展。

2.2提高企业管理的必要保证

在经济全面发展的过程中由于市场经济体制还不够健全和完善，因此在企业的生产经营活动中不可避免地会出现一定的盲目性。通过进行合理有效的财务审计，可以帮助企业在发展过程中做出正确的判断和决策，还能够实时监督并控制自身的发展情况，并减少企业生产经营活动的盲目性，进而最大程度的地减少企业在市场经济中的负面影响，以有效控制市场经济负面影响的扩大化。

三、企業在财务审计工作中存在的问题

3.1没有明确好财务审计人员的职责定位

目前来说，大多数企业财务审计工作的方式还是定位为传统工作职能，而大多数传统企业的财务审计部门都直接由财务部门进行管理，因此从事财务审计方面的员工很难在执行企业财务审计工作时更好的发挥自身的作用。实际上，企业财务审计人员的主要职能是对企业的收入及支出进行详细的记账及管理，并对企业发展过程中产生的大数据进行分析[1]。随着企业的发展日益壮大，财务审计部门的业务职能也发生了不小的变化，其在简单的记账职能上还增加了及时发现并调整企业在经营过程中存在的问题，为企业的管理工作提出意见及建议，监督和管理企业所有的经济活动和规章制度的作用。因此，当财务审计人员在执行自身的工作职能，管理企业进行财务审计工作的实际运营时并不能够很清楚地了解自己的业务，也没有办法做到与时俱进，依旧保持传统的工作观念和作风，这严重制约了企业财务审计工作的有效进行并影响了企业未来的发展。

3.2企业的财务审计工作不够独立

由于企业的财务审计工作是一项复杂的任务，其工作内容涉及到企业管理流程的所有方面，因此这也就意味着企业的财务审计部门需要高度的独立性。一方面来说，大部分企业的财务审计部门都是直接在企业内部设立的，而一些企业的财务审计部门甚至要与其他部门共用同一间办公室，这使得审计部门的工作人员会增加与其他部门负责人的人情往来，审计人员的工作也往往会受到其他部门工作的影响，使审计工作得不到相应的独立空间，影响审计工作的独立性完成，并且审计工作在审计过程中也往往会发生偏离。另一方面，高层领导者对审计部门的重视程度远远不够，容易引起审计人员在工作过程中产生低落情绪，影响其工作积极性，使得审计工作不能公平、公正、公开地进行，对企业的发展造成不利影响。

3.3企业财务审计的执行力度不足

由于企业的财务审计部门在工作过程中缺乏独立性，导致其财务审计的执行能力相对较弱。首先，对于大部分企业来说在财务审计工作中总是在事件发生后采取补救措施，并且尚未在事前和事中采取监督措施。其次，事后补救这一方式对企业日后的发展必然会造成或多或少的长期性负面影响，并随着时间的推移，这种负面影响会使得企业的发展逐渐落后。最后，由于财务审计工作没有引起企业管理层足够的重视，因此审计部门也不能根据企业发展的现状制定出适宜企业长期稳定发展的战略目标，并对审计工作造成不利影响，完成效果大打折扣。

3.4财务审计人员的专业水平较低

在企业的所有部门中，其执行任务的能力与部门人员的工作能力密切相关。具有出色的财务审计技能和专业技能的审计人员可以快速合理地分析出企业当前所面临的问题并快速制定出解决方案。而我国目前大多数的财务审计人员显然都缺乏相关的财务审计经验，无法灵活、及时的随着企业的发展来进行调整，依旧比较保守，这会使得财务审计的工作效率大大降低。

四、促进企业财务审计工作的对策及建议

只有多加关注当前企业财务审计工作中可能会产生的问题并采取有效的解决措施才能够切实提高审计工作的质量，充分发挥财务审计工作在企业发展中的作用。促进企业财务审计工作的进展应从以下几个方面做起：

4.1明确企业财务审计的定位

企业应当充分意识到财务审计工作对于企业发展的重要性，以便其能够充分发挥出财务审计在企业决策中的重要作用，而不是简单地将其定义为财务审查。企业的发展与决策的准确性和科学性密不可分，了解企业的运营和财务状况是企业决策的重要基础。这就要求财务工作需要为决策提供准确的数据支持。通过发现财务管理中的诸多问题，可以有效地抑制企业内部的腐败和其他问题，同时能够合理地预测企业的财务和运营状况，从而使决策者可以更为科学、合理的做出判断，并能够尽可能早的采取积极主动的措施来避免更严重的问题的出现。基于此，现代企业在管理过程中都需要将财务审计视为企业战略决策的重要组成部分，并提供其所需的帮助和支持[2]。

4.2拓宽财务审计的职能范围

为了实现有效的财务审计管理，有必要扩大审计和财务会计领域。首先，有必要从财务审计扩展到管理审计，开展内部控制审计，并评估其有效性。除此之外还需要执行特殊的业务审计，用以监督是否实现了预期目标。其次，使用事前、事中、事后相结合的方式来代替先前的事后审计，以实现对企业进行全方面和全过程的管理。这种审计方法还有助于及时发现并解决问题，降低企业的业务成本并提高企业的经济效益。最后，财务审计工作应当逐步实现从分散管理向行业管理的转变。建立内部审计机构和专业的审计人员以控制行业更加规范化并能够有效监督审计工作的执行情况。

4.3强化财务审计工作的独立性

独立性是企业财务审计部门进行财务审计工作所必要的前提条件，因此，企业的所有高管都应从意识形态的角度全面了解其重要性。首先，审计部门应当创建一个相对独立的工作环境，以促进审计员之间的合作和沟通，并能够及时讨论企业发展中遇到的问题并制定解决方案，其次，企业需要明确审计员的职责和权限，以及给予审核部门适当的人员和设备配置。这就可以使得审计部门能够很好地评估企业的发展，从而能够及时有效地投入到企业的生产经营中，并有效避免因独立性不足而引起的不必要的问题。

4.4充分利用好信息技术

在财务审计管理工作中，企业应采用现代的审计方法来替代传统的审计方法，采用现代的审计方法，并通过管理会计信息系统和咨询相关会计信息来实施多样化的审计程序，以便他们能够及时有效地发现财务会计当前所存在的问题。但是在使用网络技术进行审核时，应做好数据加密，并应小心避免计算机在使用过程中可能会出现的状况，确保财务审计管理工作有序进行。

4.5提高企业财务审计人员的专业水平

一支专业的、高素质的审计团队是保证审计工作顺利进行的重要保证，对于企业的发展来说至关重要。这也使得企业在进行审计人员选择时要更为谨慎。首先，企业应当在审计人员正式上岗前制定一系列严格的选拔制度，选择那些能够为企业的发展制定正确的审计保障制度的人员，以确保所选拔出的审计人员具有较强的理论与专业技能。审计人员在基本的专业技能基础上还需具备生产、销售和管理技能，熟悉企业的生产流程和销售环境以及能够对企业发展中出现的各种复杂问题做出准确的判断与决策。其次，在审计管理工作过程中审计员必须严格要求自己并遵守职业道德，具有高度的法律和风险意识，并遵守法律法规，从而确保企业的长期稳定发展。最后，企业不应通过在审计职位中安排连带人员或不合格的员工来达到降低成本的目的。为了提高审计工作的质量，有必要进行定期的审计人员的培训学习。审计人员需要扎实的业务基础和政策水平，并且可以基于企业发展整体进行高度概括和总结以准确、及时的解决问题，为企业的发展提出宝贵的意见及建议[3]。

四、小结

在我国目前经济发展良好的形势下，所有企业都需要强调内部财务审计工作，为审计工作提供出色的软硬件支持，充分发挥出审计工作的有效性。企业的健康发展与企业财务审计工作的质量息息相关，企业高层管理者需要意识到财务审计的重要性，赋予其必要的权力和权限，不斷完善审计体系，并不断提高审计工作的质量和有效性，从而帮助企业及时发现并解决企业运营中存在的问题，为企业的决策提供准确的数据支持，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]赖学煌.当前企业财务审计存在的问题及对策初探[J].财会学习，2019，No.220，180.

[2]李南.当前企业财务审计存在的问题及对策初探[J].纳税，2018，v.12;No.214，184.

[3]李晓洁.当前企业财务审计存在的问题及对策初探[J].经贸实践，2018，No.236，100.

（立信会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所  650233）