基于GIS的涉地税源风险管理平台开发研究

毕晓美，胡晓曦

(河北省第二测绘院，河北 石家庄 050031)

1 引 言

2014年10月，涉地税收一体化系统在沧州市地税局作为试点正式运行，项目主要依托多年影像数据，将地籍信息与税源信息进行关联比对，查找漏征漏管或申报面积不实的应税土地。项目开展初期取得了较为明显的成效，但是随着项目不断深入应用，一方面已有数据源并不全面，且时间相对滞后，另一方面由宗地数据更新不及时衍生出的宗地数据更新机制，即由非测绘专业的税务人员自行标注更新宗地信息，宗地与税源信息不实问题更加突出，“涉地税收一体化”工作进入瓶颈阶段。2018年7月，河北省各市级国税局、地税局合并。新的环境下对涉地税收管理工作有了新的要求，迫切需要改变系统的工作内容，为满足沧州市“以地控税”精细化管理工作要求，适应“互联网+税务”的要求，迫切需要创新思路，改变现有局面。

针对以上问题，本文以风险管理为导向，消融时间和空间对税源管理的限制，构建税源管理新体系。在数据方面构建风险税源库，形成匹配库、免税库和风险库，构建综合性的涉地税源管理库；在此基础上，研究涉地税源风险管理工作新模式，改由税务人员反馈核实情况，第三方进行图形更新，更加专业、客观。第三方在进行图形更新的同时，通过比对新增地块范围与影像数据，有效识别风险，再反馈给税务局。在此基础上，根据涉地税源风险管理模式，开发“沧州市涉地税源风险管理平台”(以下简称“平台”)。

实践证明，本平台一方面保证了税源数据质量，深入挖掘潜在税源数据中隐含的丰富信息，查找土地、纳税人等风险点，让全部涉地税源“看得见、抓得住”，还原纳税事实、锁定证据；另一方面改变了数据更新核实方式，在减轻基层负担的同时，又保证了数据的准确性，这种更新机制不仅有效发现风险，还能控制风险，彻底解决信息不实等问题，全面提高涉地税收管理质效。

2 涉地税源管理现状及问题分析

2.1 风险税源获取手段单一，缺少管理目标

对于涉地税源的管理，税务部门主要利用金三土地登记信息与国土宗地数据的关联比对分析，通过两方面积比对来判断税源是否存在风险，但在实际工作中，由于国土宗地的权利人、面积等信息与税务单位的纳税人、面积等信息是不一致的，同时国土宗地的更新频率不能满足税务部门对宗地数据的实时获取的需求，种种原因导致税务部门无法精准地通过这种比对方式获取准确的风险，无法实现真正的涉地税收的全面管理。

2.2 工作模式导致数据质量差，无法发挥优势

由于税务部门所管理的纳税人的土地登记信息变化而国土数据无法实时提供最新不动产宗地数据，对于税务管理必然涉及数据更新来形成一套税务专有的税源宗地数据，原本的数据更新是在系统内进行循环，主要依靠税务人员根据影像数据、金三登记信息以及纳税人的实际占地情况进行更新，这种更新机制一方面由于没有有效监管手段，同时税务人员没有专业的测绘知识，以致数据质量差，无法支持进一步的工作，另一方面一体化管理主要依靠基层应对人员自行发现、自行核实风险，市局缺少有力的抓手进行管理，以上问题都反映出了原有的一体化模式的局限，这种情况下必须改变现有的工作模式。

3 基于风险的涉地税源管理模式

3.1 基于风险的涉地税源数据管理模式

税务部门对于涉地税源的管理，最重要的要获取风险税源，为管理工作提供目标。本文提出风险图层概念，通过对原有一体化管理存在的宗地数据进行清洗整理、增加图斑数据源、国土数据等方式形成的数据实现分层管理，形成已匹配图层、风险图层和免税图层，如图1所示。

图1 宗地数据管理流程图

风险图层：主要包括图斑风险、纳税人风险和宗地风险。通过对已有的数据、图斑数据、土地利用数据、税源数据、影像数据以及提交的核实数据等根据多种判断方式识别风险，并将所有风险数据进行分类、分级别，为税源管理提供目标。

匹配图层：指通过比对金三登记土地税源与宗地两者之间的面积、税额、坐落等信息，满足设定的误差范围内则认定匹配；同时根据金三登记信息的变化定期再对匹配图层进行风险提取，有效保证数据的时效性及准确性。

免税图层：指满足税务部门的免税依据，用户通过提交相应的证明材料，最终将宗地认定为免税地块。

基于该分层管理模式进行数据库设计，能够极大地保证数据源的可扩展性，当现有数据风险全部消除后，可增加其他不同类型数据源，无须改变数据结构，而通过增加不同的数据分析规则，将所有风险加到风险图层，再次进入数据的有效循环，实现快速响应。

3.2 基于风险的涉地税源业务管理模式

根据对税务部门管理涉地税源工作内容研究，为有效避免由系统造成的管理漏洞，针对工作分工、数据更新、工作内容等方面进行了涉地税收工作新模式构建，包括：识别风险、推送风险、应对风险、反馈风险和审核风险，在审核通过后由第三方进行宗地数据更新工作，在更新过程中，通过比对材料、金三登记信息和影像数据进行综合分析再次识别风险反馈给税务部门，真正实现管理的闭环，不仅有效识别风险，还能控制风险，为管理明确对象，形成了集涉地税源信息获取、整合、处理、分析于一体的无缝式、全覆盖、动态精细化税收控管体系，如图2所示。

图2 风险税源管理业务流程图

4 基于GIS的涉地风险管理平台方案设计

4.1 平台架构设计

平台采用当前主流的四层软件架构设计，架构如图3所示，整个系统分为数据层、业务层、应用层以及用户层：

图3 平台架构设计

数据层：包含地理信息数据及专题信息，专题信息中包含有纳税人信息、宗地信息、核查信息、阈值设置信息、人员、角色、权限等。

服务层，服务层是服务与管理系统的中心内容，通过空间分析引擎、地理编码服务引擎等功能服务引擎来提供各种功能服务接口，包括数据管理服务组件、地图操作服务组件、认证服务接口、地理信息WFS服务接口、WMS服务接口等。

控制层，基于业务层实现各应用模块开发，满足管理工作需求，实现基于业务应用的部门业务数据更新。控制层包含工作流程的控制，数据同步自动控制，图层服务获取控制等。

系统层，包括门户网站、数据交换管理子系统、税源管理子系统、风险管理与任务管理子系统、综合查询子系统、统计分析子系统。

4.2 数据库设计

风险管理平台数据涉及基础地理信息数据、国土专题数据、税源专题数据、税源业务数据、档案数据等。在建设中使用Oracle11g作为后台数据库，数据库的表主要由系统表和信息表组成。对于系统最主要的业务是进行风险税源的判断，通过对图斑表、宗地表、关联税源表根据不同的判断规则进行风险税源的提取，按照一定规则统一存入到风险税源表，如图4所示。

图4 风险税源获取关系表

4.3 功能设计

平台设计了税源管理、风险管理、综合查询、任务管理、统计分析、系统管理6个应用模块，如图5所示。根据用户的工作职责设计了市局领导层、市局执行层、县局领导层、县局执行层、应对分局领导、应对执行层6大用户角色，覆盖了全部地税系统所有税源管理岗位。同时为了保证数据的安全性，平台根据用户角色设置不同的功能及数据权限(图5)。

图5 平台功能框架

(1)税源查询

税源查询模块主要是对金三税源信息进行查询，包括纳税人查询和土地税源查询两个子功能，纳税人查询主要是对金三登记的纳税人进行查询，包括土地税源、税款等信息进行查询；土地税源查询主要是对金三登记的土地税源进行分条件进行查询，同时查询的税源可以在地图上进行定位显示，实现可视化管理。

(2)风险管理

风险识别模块分为图斑风险数据查询、宗地风险数据和匹配风险查询三个子功能。图斑风险数据查询模块主要是对全市范围的图斑数据进行查询、定位。宗地风险数据查询模块主要是根据不同的风险查询条件对宗地风险数据进行查询、导出。匹配风险查询主要是对匹配的风险，按照匹配标准分为面积和地块数进行查询导出。

(3)综合查询

综合查询模块分为宗地查询和纳税人查询；宗地查询可以根据多种条件进行筛选查询，筛选条件包括关联状态、应税类型、地籍号、通信地址、土地使用者、土地坐落等等，另外，关联状态选择未关联宗地，则查询结果可以进行推送；纳税人查询可以根据多种条件进行筛选查询，查询条件包括计算机代码、纳税人名称、区县、注册类型、投资总额等等。

(4)任务管理

风险应对模块分为图斑任务管理、风险任务管理以及基础信息收集任务管理，分别可以进行任务的条件查询、任务的进度查询、任务的地图查询、任务的回退、任务的驳回、任务的核查反馈与确认、任务的推送。图6为平台中任务列表。

图6 风险税源核查列表

(5)统计分析

统计分析旨在为市级、区县级领导用户提供依托平台完成的工作的各专题综合统计分析，其中包括各项工作的分模块工作量统计，以及税源底数等专题统计，如图7所示，为领导用户提供进一步规划工作的数据支持和决策支持。

图7 涉地税源统计分析表

(6)系统管理

实现对系统运行所需要的各种信息及运行机制的相关管理，包括组织机构管理、字典管理、用户权限管理、接口配置等功能。

5 应用成效

该平台自上线运行以来，对土地税源数据进行分析整理，形成有效的基础数据及风险数据，有力支撑了涉地税源的风险管理工作：

(1)创新了以风险为导向的涉地税源管理模式，实现多源、多尺度、多时相税源大数据融合，深入挖掘潜在税源数据中隐含的丰富信息，查找土地、纳税人等风险点，让全部涉地税源“看得见、抓得住”，还原纳税事实、锁定证据，图8为风险税源示例。

图8 风险税源示例

(2)改变数据更新核实方式，减轻了基层负担，同时保证了数据的准确性。将税源疑点分析、税源数据库建设等工作内容，交由专业测绘人员完成；将约谈纳税人、案头核查、实地核查、追缴税款等与执法权相关工作分解到各管理部门形成专业与专业结合的工作方式，有效地提高了工作效率。同时由第三方进行图形更新，客观公正，不仅有效发现风险，还能控制风险。

(3)为税务管理提供辅助支撑，系统以金三登记信息为准，实现金三登记信息的匹配工作，在管理之外，运用风险数据库整合所有风险数据，包括金三登记外的无主地数据，为领导决策提供参考，为税源管理提供目标。

6 结 语

本项目紧紧围绕涉地“风险税源管理”的新理念，基于“一张图”的模式整合纳税人信息、国土数据、基础地理信息数据等多种信息资源，进行宗地数据与税源信息的大数据融合挖掘，构建空间坐标统一的综合数据平台。以此为基础，构建集信息获取、处理、存储、分析为一体“涉地税源风险管理平台”，实现税源可视化管理。利用该系统，不仅有效识别税收风险，还能控制风险，满足用户对涉地税源的精细化管理需求，实现所有涉地税源的全面管控，应收尽收。