集团资金集中管理的应用实践

2021-03-08李瑶

中国金属通报 2021年21期

李瑶

（江西钨业控股集团有限公司，江西南昌 330096）

当期，国内各企业为做大做强、形成规模优势，纷纷采用集团化管理的经营模式，而集团化管理必然伴随着一系列管理上的问题，其中由于集团公司内部所属公司增多，资金分散、使用效率低下的问题日益凸显。资金集中管理是解决该问题的最有效措施，它能最大限度的融通集团内部资金，减少分散低效资金占用，提高整个集团的资金使用效率。

1 资金集中管理模式现状

目前，在不设立财务公司的情况下，主流的资金集中管理模式主要有结算中心模式和内部银行模式两种。

1.1 结算中心模式

结算中心模式是指结算中心各成员企业及时上划收入资金，结算中心根据各成员企业资金使用计划，进行统一的资金调配,核定下拨各成员企业支出资金。

1.2 内部银行模式

结算中心模式内部银行模式即在结算中心模式的基础上，增加内部单位结算和内部融资信贷职能。

1.3 存在的问题

以上两种资金集中管理模式，仍然存在诸如无法对企业资金使用过程进行监督、对企业资金控制力度较弱等问题。

图1

2 某地方省属集团的资金集中管理应用实践

2.1 资金集中管理模式创新

某地方省属集团因集团化管理，也存在资金管理低效的问题。因不具备设立财务公司的条件，该集团结合自身特点，创新使用“银企直联、核定余额、实时(定时)上划、集中支付”的资金集中管理模式，极大提高了资金使用效率和资金管理水平。

该资金集中管理模式具备了上述资金集中管理职能，还有以下两方面的创新：

（1）集中对外支付。资金不再下拨由企业自行支付。除部分特殊款项自行支付外，其他款项成员企业将付款申请审批单上传至资金系统，由集团结算中心代理对外支付。

（2）跨结算中心结算。该集团下设了两个结算中心，分别归属于两个子集团，为加速企业流动资金周转，实现了不同结算中心的跨结算中心内部结算，即由付款方委托其所在结算中心直接将款项支付给收款方所在结算中心，收款方不实际收取现金。

以上两中方式的创新，减少了资金结算环节，有效降低资金沉淀，进一步提高了资金使用的效率。

2.2 具体实施步骤

为保障资金集中管理方式取得成效，该集团借助信息化手段，充分利用和开发信息系统中资金管理模块功能，使各项资金管控措施有效落地。

2.2.1 与企业充分沟通，取得企业对资金集中管理工作的支持和理解

部分企业为混合所有制企业，积极向企业少数股东及经理层宣贯资金集中管理优势及必要性，在取得公司治理层的理解和支持后，履行企业内部决策程序，将企业纳入集团资金集中管理范围，使集团资金集中管理方式合法合规。

2.2.2 建立两个集团资金池

成立资金集中管理结算中心，建立两个集团资金池（受体制关系影响，设置两个所属子集团资金池），由集团资金结算中心进行资金池资金的监控调度、集中支付。

2.2.3 加强银行账户管理力度

各企业严格按集团要求加大银行账户销户力度，坚决清理闲置、非必要的银行账户，尽可能减少银行账户数量；加强新设账户开户管理，将企业开户权限上收至集团，新设银行账户必须经由集团公司批准。

2.2.4 采用系统控制与制度控制相结合的方法归集资金

建立资金集中管理制度，对企业资金归集进行规范。各企业除个别特定账户外，其他账户均纳入资金归集范围；由集团统一设定资金上划规则，每日定时将企业账户资金归集至集团公司归集账户。

2.2.5 按照资金计划核定资金使用额度

各企业根据生产经营情况，及时编制上报资金计划并详细列明开支项目，每月底前上报下月资金计划，每旬结束前上报下一旬资金计划。集团结算中心根据企业资金上划情况核定资金使用额度。若因生产经营急需，必须超额支付款项的，则需要追加资金计划，并由集团公司核定后支付。

图2

图3

2.2.6 采用“银企直联、集中支付”方式进行资金管理

各企业使用资金时，除工资、税款、归还银行贷款本息、等特定款项外，均需在集团公司核定的资金使用计划范围内，履行本企业的资金使用审批程序，将付款申请审批单及原始单据扫描上传，由集团公司进行审核后，直接由归集户对外支付。

2.2.7 将外部融资、内部借款、应收票据、应付票据全部纳入资金管理系统进行管理

各企业将发生的外部融资、内部借款、应收票据、应付票据等信息及时录入资金管理系统，为集团公司了解和监控企业资金状况提供数据支撑。

2.3 资金集中管理取得的效果

该集团在资金集中管理实施过程中，提高了资金使用效率，压缩了融资规模，提升了融资议价能力、有效降低融资成本。因该集团财务杠杆率极高，在施行资金集中管理模式的两年间，在为集团节约了巨额财务利息支出的同时，也提高了资金抗风险能力。

诚然，该集团资金集中管理推行的中也存在一些问题，但其资金管理提升为集团创造的效率远大于其可能带来的风险及不利影响。

2.4 未来资金集中管理模式创新方案

在现有资金管理模式的基础上，该集团还在持续探索优化资金集中管理方式，进一步提升资金管理效率。

2.4.1 由收款方发起内部结算流程

充分发挥资金结算中心内部结算职能，探索通过“债权方依据合同付款条款在收款日向结算中心发起托收申请，结算中心受托直接向债务方收取货款”的方式，督促集团所属企业及时完成货款结算。

2.4.2 与银行沟通建立临时透支融资方式

针对结算中心资金归集户所在银行资金沉淀多、收付业务量大的特点，拟与银行沟通，探索银行给予临时透支额度的路径。如集团结算中心账户资金低于需对外支付的金额时，差额部分由结算中心向银行申请临时透支，待归集户收到企业上划资金后，银行自动扣划归集户账户资金直至透支全部结清。临时透支方式不仅可缩短向银行申请借款的时间、简化借款的审批流程，更因透支时间短而能节约融资成本。