我国企业会计内部控制制度的有效途径研究

张妍

摘 要：在现代企业发展的这个进程当中，会计的内部控制工作可以说是企业各项制度的核心，也是在当下企业进行内部治理当中必不可少的一部分。近几年来我国个别企业出现了一些比较严重的问题，比如说财务舞弊现象，这是非常严重的一个问题，有的企业因为这个问题甚至可能会面临倒闭，这和内部控制制度的不健全是有一定联系的。在当前市场经济推行的速度不断的加快，企业之间的竞争相应的也会变得更加的激烈。会计内部控制工作是在企业资金的基础之上所开展的，各项管理和企业所进行的投资经营活动是有一定联系的，甚至可能会对企业的未来有一定的影响。

关键词：会计;内部控制制度;完善;途径研究

现在企业面临的竞争更加的严重，如果对于内部的财务控制工作以及会计内部控制管理工作都无法保证做好，那么肯定无法提高自身的核心竞争能力，在未来的发展当中占据劣势的地位，无法为企业未来的进一步奠定坚实的基础。企业在现在内部治理工作开展的这个进程当中，也需要做好会计内部控制，只有做好了内部控制工作，才能够为后续的发展提供一定的保障，才能够确保企业的财务资金更加的清晰，更加的明确，才能够提高资金的利用效率，努力的为企业的发展提供一定的优势和基础。

1企业会计内部控制制度的内涵和作用

对于企业来说，在当下所进行的各種管理工作就是非常重要的，而其中的内部控制制度则是这些所有管理工作当中的核心和必不可少的一部分。概括性来说，就是企业在实际进行控制的这个进程当中，还是需要确保设计其中的会计信息所具备的真实性以及这些信息的完整性，这样才能够突出经济和财务管理所起到的作用和效果，这也是为企业实现相应经营目标所提供的一种有效的方式，当然也是要必须落实的一种管理方法。

在新的会计制度准则实施的基础之上，企业对于内部控制工作的重视程度一定要有所提高，分配好各个部门的责任，分配好各个部门应该获取的资金流动，做好投资经营管理工作，确保各个部门可以彼此相互配合协调性发展。也需要对各种程序进行合理的组织规划，确保资金可以得到高效的利用。从企业会计内部控制制度有效改革的发展背景上进行分析，能够了解到这是在现代企业制度实施策略得到完善的基础之上所开展的，对于国外的经验是有一定借鉴和总结的，和会计工作和财务工作两者之间是有相应区别和差异的，更加关注到企业内部全面的管理和更加全面的控制。针对企业实际的经营状况来分析，能够发现完善内部控制制度，有利于使得会计工作的秩序更加的科学，更加的规范，相应的工作流程也能够更加符合标准，可以严格的将工作顺序落实下去，发挥会计工作的具体职能。在一定意义上来分析，就能够了解到会计内部控制制度和企业的经营绩效两者是紧密联系的，是确保资金可以合理应用的，能够为企业各项工作以及活动的开展提供有效的指导，帮助企业完成每一阶段的经营目标，使得企业搜集信息的精准程度得到进一步的提升。最后对会计内部控制制度进行完善，还可以将审计工作当中的两部分内容相互结合，从而测评企业的组织经营具体状况，尽量的降低在经营过程当中的各方面风险，有效的推动审计工作开展的更加顺利。

2当前企业会计内部控制存在的问题

企业会计内部控制制度包含的内容比较多，本身就相对比较复杂，对于企业资金的合理利用所起到的作用也是非常重要的。在当下我国各个企业因为受到了原先落后经营理念和固有的经营管理方式的影响，对于内部控制浙江工作的认知不够全面，甚至走入到了误区，制度内容上也存在着一定的漏洞和不足。

2.1对企业会计内部控制制度认识不到位

在当下有很多企业的领导对于经营环节的重视程度都是非常高的，在经营环节投入了更多的关注和更多的资源，也更加关注在这个环节资金效益的获取。但是却对企业内部的会计内部控制制度的作用有所忽视，没有关注到这些制度的落实和实施，对于这些制度没有理论方面的了解和认知，在实际进行管理的进程当中也没有对应用的控制体系进行健全。可以说其中的制度内容是残缺的，也是非常零散的，具体的工作流程不是非常的规范，且不具备相应的灵活性，根本无法为工作人员提供更加正确的发展流程。

2.2会计内部控制制度的执行力较弱

企业会计内部控制工作的展开，不仅仅要有更加健全，更加科学的制度体系作为支持，而且还需要更加严格的进行落实，更加严格的展开相应的管理。有的企业的会计制度执行的相关工作人员在具体的工作过程当中没有一定的执行力，他们办的各方面事情都不是非常的果断，非常的犹豫，那么在这种情况下就会导致会计信息出现失真的情况，内部控制工作形同虚设流于形式，监管也自然无法做到位。比如说科龙的董事长顾雏军挪用了上市公司的资金，资金高达了三个亿，将上市公司的资金利用非法的渠道运输到旗下的企业当中去。这一案例产生的具体原因就是因为在他们企业内部所开展的会计控制非常的薄弱，无法起到一定的作用，也不具备相应的执行力，所以说有效的加强会计内部控制制度落实的力度是非常重要的，也是必要的一件事情。

2.3会计内部信息披露不透明

除了企业有所规定的各项信息不能够公布以外，企业需要将日常经营和管理费的各种资金数据进行披露，这样可以让企业内部全体员工有一个较为基础的了解并且对涉及其中的会计信息进行有效的监管。但是在当下很多企业所披露出来的会计信息范围相对比较狭窄，数据并不多，缺乏一个统一规范的标准，信息披露的形式也非常的单一，内容不明确，透明度没有达到理想的标准，导致监管工作开展的并不顺利，无法下手，这样不利于公开的进行管理以及科学的评价。

2.4监督工作不到位

监督工作是当下管理工作开展的保障，也是企业会计工作内部控制制度有效落实得到完善的关键，更是减少信息出现错误的重要基础。但是在当下很多企业并没有对内部控制制度进行完善，相关监督的体系不是科学的，也不是透明的，监管工作执行的不到位，没有较为系统的监督和管理，非常容易导致内部出现更多的问题，也可能会影响到信息统计的正确率。

3完善我国企业会计内部控制制度的有效方法

3.1提高企业领导者对会计内部控制制度的认识

企业领导者身为当下企业各种经营管理的决策者，他们所制定的各种决定会直接影响到企业未来的发展以及企业的建设工作，一旦他们的决策出现了相应的问题或者是决策不够科学不够合理，不符合企业实际的发展状况，也会影响到管理工作的顺利展开。另外企业领导是当下各项管理工作开展的核心，一定要起到一定的以带头作用，从企业实际发展状况出发，对内部控制制度进行完善，转变原先落后的观念，对会计制度进行改革，将工作的具體流程进行优化和分配，带领人们全面系统地进行学习，严格的对思想观念进行把控，确保会计制度的执行力达到标准。

3.2建议增加对内部控制信息的披露要求

内部控制信息是当下企业开展内部控制工作的一个关键内容，也是信息当中所具有价值最高的一部分，对这些信息进行披露和有效的公开，能够及时的发现其中存在着的各个方面的问题和缺陷，及时的对内部控制工作进行优化进行改进，提高会计信息质量的水平。在当下关于企业内部控制信息披露的程序，还不是非常的系统和规范，科学上有所影响，导致上市公司的披露无法取得良好的效果，也没有起到相应的监督作用。

3.3内部和外部监督协同发挥作用

首先企业在内部就应该设置相应的审计机构，又或者是直接在内部建立自我评估的体系，有效的提高加强自我监督的能力和进行评估的水平，及时的发现在制度方面存在的一些漏洞以及相应环节当中存在的一些薄弱点。针对这些出现的新的问题和全新的情况进行完善和科学的修订，确保这些问题和情况可以及时的被解决在更大的背景下发挥一定的作用和价值。其次对于外部的监督也需要有所加强，比如说工商，税务还有审计等多个部门需要联合在一起，充分的发挥出监督的作用，内外相互结合，共同促使企业会计内部控制制度可以得到落实和有效的实施，尽量的杜绝企业内部控制制度的有关缺陷和漏洞。内部控制实施的关键就是全体员工都需要进行有效的控制，各个部门彼此之间要进行协调，这样才能够充分的发挥出内部控制的作用，尽量的做到企业的内部控制不留死角，也能够充分的降低在其中活动所面临的各种风险。

结束语

在当下我们已经对企业内部控制工作，特别是会计方面的控制工作存在的不足有所认知，就需要充分的采取措施弥补这些不足，为企业未来的发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1] 胡会斌.企业如何加强内部会计控制[J].中国商论，2015（26）.

[2] 陈海赞.浅谈企业会计内部控制制度的完善[J].中小企业管理 与科技，2011（03）.