中小企业税收筹划的现状及对策探析

马兰香

摘 要：本文主要针对经济发展新时代下，我国目前中小型企业内部的税收筹划管理问题进行重点分析，并提出相应的优化和应对措施。其目的便是为了能够让中小型企业的领导者和经营者，能够更好、更全面地了解到税收筹划发展的特性与所面对的主要问题，从而在问题解决过程中，积极推动企业税收筹划管理的研究和探索方案，为降低企业运营成本、强化社会经济收益作出必要贡献与努力。仅供参考。

关键词：经济新时代;中小企业;税收筹划;对策研究

一、经济新时代下，我国中小企业内部收税筹划管理中的现状问题

（1）基础薄弱

众所周知，由于中小型企业的自身资金受到制约和限制，通常情况下其企业的自身规模和体系架构相对会比较简单。因此，将很容易出现，“内部机构设置不合理、内部控制和管理较为松散、财务管理和税收筹划存在缺陷”等常见的现象问题。具体而言：

在中小企业的内部控制和管理层面，中小型企业在日常的运营和管理过程中，很少会针对内控管理工作来制定相应的规章体系制度，很多情况下都是以简单的公司条文规定来替代。同时，部分的中小型企业，为了能够更好地节约成本，会从人员配备角度进行入手，常常以“一人身兼数职”的形式来安排相應的工作人员。正因如此，人员岗位职能划分不均，内部财务审批流程趋于表面化的现象问题普遍存在。

而在中小企业的财务管理方面。据了解，部分的中小型企业中，关键的财务管理人员职务，基本上都是由其他部门兼任或者由业主较为信任的人来担任。因而，专业化的财务管理人员配备较少，从而导致中小企业出现“财务会计信息失真、财务凭证不完善”等问题，无法真实、清晰地将企业经营收益情况进行充分体现，更无法为企业的税收筹划管理工作提供更为真实的财务报表数据。

（2）存在误区

随着我国社会经济的不断发展和提升，在时代的推动下，将不断出现全新的企业经营方式和市场管理行为，而为了能够更好地迎合时代的发展，适应经济市场所提出的全新要求，我国的会计管理制度和相关的税收法律规定需要定期进行更新和完善。但是，由于其内容宣传工作不到位，导致部分的中小企业在面对税收筹划政策和制度的时候，往往存在“理解不到位、筹划管理过程存在误区”等问题现象。

此外，现如今的中小企业中，专业化人才资源的短缺已经成为了常见的问题，不少的中小型企业中的财务管理人员自身筹划水平有限，同时缺少了专业化的税收筹划知识和应用规划能力，只能从已有的成功案例中进行学习、复制，无法从企业自身角度去创造全新条件，而诸如以上问题因素的存在，都将导致企业税收筹划工作的失败。

二、经济新时代下，我国中小企业内部收税筹划问题的有效应对措施

（1）以基础工作为核心，全面加强税收筹划管理力度

对于企业的长效稳定发展而言，税收筹划一直以来都是财务管理工作中的高级项目，整个筹划管理工作不仅需要财务部门的积极配合，同时也需要企业其他部门之间的通力协助和共同努力。尤其是对于我国的中小型企业而言，为了能够将税收筹划管理工作落实到位，就应该从管理体系制度的角度进行入手，制定出与之相符的财务体系管理方案，借此来全面加强会计核算水平和质量。并同时合理分配税务筹划业务内容，将彼此不相容的业务进行分开处理，从而使得税务报表可以更为清晰地反映出企业的生产与经营实况。

例如，在中小企业内部的存货管理工作中，中小型企业便可以借助合理方式，建立相应的“收发存储管理系统”，对企业存货进行定期的盘点和管理工作，以保障企业存货流通的安全与稳定。

而在中小企业的税务筹划工作人员管理制度和制定方案上，企业便可以制定出与工作岗位职能相符的绩效管理体系制度，借助制度来约束工作人员的行为并同时起到有效激励作用。此外，还需要借助制度的完善和优化过程，来督促税务管理人员要“勤勉尽责”，按照体系制度中的相关要求严格执行财务管理和税收筹划工作，以此来保障企业所制定的相关体系制度可以得到充分的应用和发展。最终为企业的高层领导者和管理者，提供可靠且真实的税务报表和财务信息数据。

（2）以互动沟通为方式，加强与税务主管部门之间的及时联系

首先，对于我国现如今的中小型企业而言，在税收筹划工作优化和完善过程中，要时刻关注国家税务局、社会机构所颁布的税收最新政策和相关体系内容，并同时对内容进行科学解读。

其次，中小企业还应该与税务主管部门保持及时的沟通和联系，尤其是对于企业内部的财务税务专职管理人员而言，就更应该做好自身的本职工作，及时获取与企业相关的税收通告，以便切实防止因无法在第一时间获取通知，而导致企业自身的税收权益受到影响。另外，当税收专职人员遇到无法解决或无法进行判断的问题时候，便需要及时与主管部门中的专管人员取得联系，以寻求相应的帮助，从而最大程度上避免因问题扩大化所产生的税收管理风险。

再次，相关的税务机构和部门，需要对中小型企业的税务实况展开定期监察和跟踪工作，以避免部分企业出现“少报、漏报、逃税、漏税”等问题情况。为宣传企业经营管理文化理念打下坚实基础。

最后，中小型企业在日常的运营和税收筹划工作中，要做到与税务管理部门之间的及时联系和沟通，取得税务部门的信任，借此来逐步减少对企业所开展的定期检查工作，以便往后若是出现税务争议问题的时候，尽可能以低成本来解决问题。

结论：总而言之，随着我国社会经济体系的不断优化和完善，在现如今的市场经济环境中，中小型企业若是想实现社会经营效益的稳健提升，获得更多的经济收益。在针对税收筹划管理工作进行合理应用期间，不仅需要切实提高企业税收管理的安全执行意识，同时也要尽量规避税收的风险影响因素，从而在全面强化企业管理水平和质量的基础上，帮助企业实现经济收益最大化发展。

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