财务共享模式下企业内部控制研究

关键词：财务共享模式;企业内部控制，企业经营;财务成本

对于一家企业来讲，其内部控制工作时极为重要的，只有做好企业内部的管理与控制，企业的相应事务在运转过程中才能更加顺利，才能帮助企业获得更高的经济效益。但影响企业内部控制成效的因素是有很多的，包含了企业管理的各项政策，公司内部的各种治理机制等等。其中企业所应用的财务管理模式对于其内部控制也有着极大影响，文中就是从这一点上来对企业内部控制工作进行分析的。

1.财务共享模式对于企业内部控制质量的影响

1.1财务人员与企业业务逐渐脱离

财务共享模式下，烟草企业的财务人员在对相关财务数据进行核算的过程中只需要使用相应的软件对其进行集中处理即可。这种处理方式下，财务人员的日常工作明显变得更加高效，便捷，但与此同时财务人员也逐渐与企业的业务开展脱离开来。传统企业控制模式下，财务人员需要对相关的企业业务有极为细致的了解，才能够根据相应业务去开展其他财务核算工作，但财务共享模式下，这一工作过程直接被省略，财务人员更倾向于服务性质的工作，对业务的掌握不足，容易造成财务核算过程中数据真实性的缺失。

1.2企业财务核算的风险增加

过去烟草企业在进行财务相关工作处理的过程中，与财务相关的所有信息都是通过逐级的向上反馈而实现的，而在信息向着上一级传递的过程中，每一层级的审核者都会对相应信息的真实性进行审核，校验，从而确保所有信息都正确，真实。但财务共享模式下，企业的所有财务信息都是直接进行共享的，在数据量庞大且审核不够严格的情况下，一旦财务信息的录入者存在一点点小的失误，就可能导致整个财务工作的可靠性急剧下降，这使得企业财务核算的风险增加了许多。

1.3财务核算工作进一步信息化发展

财务共享的基础是各种财务数据的信息化处理，因此從其共享模式的建立本质上来讲，财务共享模式下的烟草企业在进行财务核算工作的过程中就已经在向着信息化的方向发展了[1]。信息技术在企业财务核算工作中的应用帮助数据的核算变得更加准确，也有助于各项工作更高效地完成，财务人员本身的工作量大大减少。但与此同时，信息化的财务工作发展也会有一定信息安全性上的漏洞，企业财务信息一旦受到恶意攻击，泄露，企业的经营就很可能遭受到毁灭性的打击。

1.4财务核算工作更有流程秩序

烟草企业过去采用传统的财务核算模式时，企业中的财务人员对于企业本身的业务以及所有财务核算流程都是极为清晰的，因为很多财务人员往往身兼数职，需要对所有工作环节都极为了解，最终才能更好地服务于企业。但在应用了财务共享的模式之后，财务核算的工作内容被划分得更加细致，财务人员只需要负责自己需要管理的一部分财务工作即可。所有企业的财务工作只需要按照相应流程进行就能够达到相对理想的结果。

2.财务共享模式下企业内部控制措施

2.1加强企业战略运营方面的控制

财务共享模式下企业内部控制在运转的过程中需要加强对企业战略运营方面的控制。财务共享模式建立之后企业内部的控制也变得更加集中化，而企业财务对于整体企业决策也会带来极大的转变，企业必须要在进行内部控制的过程中将财务相关的风险以及对企业内部的管控信念展现出来，最终形成更加合理科学的企业运营战略。要对因为财务共享而存在的信息共享平台进行更进一步的利用，使得整个企业所有部门之间的交流都可以变得更加顺畅，顺着财务管理的线路来加大各项企业信息在企业职工中的传递。

2.2加强对企业人员组织方面的控制

烟草企业在进行财务共享模式应用的过程中很多企业内部关于财务的事项都可以直接由基层部门人员进行处理，比如说对本部门本年内的期间费用进行预估核算，对日常报销进行审核等。这意味着财务部门与其他部门工作间的界限可能不如以往那么清晰，因此在对企业内部进行控制的过程中必须要进一步加强对企业人员组织方面的控制，对不同部门的职责界限进行跟进一步划分界定，确保所有人员的工作职责更加明确，以便于企业中所有职工在日常工作过程中都能够各司其职，企业工作也开展得井井有条。

2.3加强对企业流程制度方面的控制

财务贡献模式下，烟草企业在日常经营过程中还需要进一步加强对企业流程制度方面的控制。要制定最新的基于财务共享模式的财务工作指导意见以及相关财务共享制度，要对财务人员的工作内容以及工作技巧等进行更进一步的规范指导，以便于降低财务工作在执行过程中因为管理不严谨或者职责划分不够清晰而带来的潜在风险[2]。再者对于各种凭证的审核必须要进行交叉互换，一方面是杜绝有心存私心者在财务工作中弄虚作假，影响财务数据的真实性。另一方面交叉互审也相当于增加了一层凭证审核的保障，能够更进一步减少凭证审核过程中可能存在的微小错误，财务工作的风险降低，再者，其在规范性上也会更进一步。

3.结束语

财务共享模式下，烟草企业内部的控制工作必须要进行重新划分，在过往内部控制体系的基础之上从财务共享的角度来帮助进行内部管理与控制工作的细节性调整，规范财务数据的共享工作，帮助对各部分的工作职责进行更明确划分，同时制定更符合企业新财务模式的工作规范，帮助财务共享模式优势最大化的同时也规避掉可能存在的一些风险，帮助企业的发展能够更有前景。

参考文献：

[1]郑素萍.浅谈财务共享模式下会计相关内控要点[J].经济研究导刊，2013，（04）：102-103.

[2]孙献梅.基于财务共享模式的企业内部控制优化策略探讨[J].企业改革与管理，2020，No.385（20）：126-127.

作者简介：

陈奕峰（1973—），女，湖北黄冈人，湖北省烟草公司黄冈市公司审计师，主要从事财务管理等方面的工作与研究。