新时期企业内部审计与大数据的融合发展研究

井洁琳

【摘  要】大数据技术为企业内部审计现代化与先进化建设提供技术支撑。将企业内部审计工作流程进行规范化处理，并通过大数据技术加快完善企业内部审计信息化架构，保证企业内部审计工作发挥相应功能，合理防范企业运营风险。论文阐明企业内部审计工作应用现状，并通过分析大数据技术在企业内部审计工作中的重要性，提出二者融合发展策略，完善融合应用功能，提高企业内部审计实效性与可靠性。

【Abstract】Big data technology provides technical support for the modernization and advanced construction of enterprise internal audit. Standardized processing of enterprise internal audit work process， and through big data technology to accelerate the improvement of enterprise internal audit informatization structure， so as to ensure that the enterprise internal audit work to play its corresponding function， and reasonably prevent the operation risk of enterprises. This paper expounds the application status of enterprise internal audit work. By analyzing the importance of big data technology in enterprise internal audit work， this paper puts forward the development strategy of integration of the two， improves the integration application function， and improves the effectiveness and reliability of enterprise internal audit.

【關键词】大数据技术;企业;内部审计;应用

【Keywords】big data technology; enterprise; internal audit; application

【中图分类号】F239.45                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）02-0072-02

1 引言

大数据背景下，诸多创新型技术与思维得以产生及应用，基于此情况，企业内部传统审计方法受到较大影响。想要充分利用大数据技术进行审计改进与优化，对企业运营活动的实际价值与合法性进行准确判断，就需要企业对自身审计工作进行综合性完善。同时，利用大数据技术与多种审计方案的有机融合，切实提升企业审计相关工作人员的工作素养与技能水平，强化其对于新型数据审计技术的应用，以此提升企业内部审计能力，促进企业健康稳定的可持续发展。

2 企业内部审计现状

当前大数据技术为企业内部审计工作的完善与发展起到重要作用，使企业审计效率与精准度得到较大提升。但是，在实际操作过程中，仍存在部分企业没有对大数据技术的应用功能与优势特征进行充分理解与认知，导致部分企业审计工作模式较为落后，管理水平较低。

具体问题主要集中在以下方面：首先，企业内部审计工作人员的信息化业务水平较低，尚未掌握大数据技术在审计工作中的具体应用方法;其次，企业内部审计规范化管理水平较低，在缺少现代化、信息化审计系统与方案为支撑的情况下，不仅审计工作效率严重受阻，还浪费了不必要的人力与物力资源;再次，在传统理念的约束下，部分企业内部审计工作人员的工作方式依旧以手工为主，导致审计工作欠缺精准度，审计周期有所延长，阻碍企业的可持续发展;最后，当前大多数企业内部审计工作没有合理规划事前事中的有效控制举措，通常情况下，审计部门遵循的是事后控制原则，在此理念下，不仅增大了风险发生的几率，还降低了企业管理审计工作的能力。

通过上述问题可知，想要实现企业内部审计工作的有效管理，就必须应用大数据技术，创建多元化、全面化的集中式管理体系，以便使企业审计部门能够高效可靠地完成审计工作，从而推进企业整体改革创新[1]。

3 大数据技术对企业内部审计的影响

3.1 审计方式的影响

传统审计工作模式中，审计工作人员通常以抽样审计法进行工作，尽管此方法具备一定的审计成效。但是，已经不符合当代商业版图的监督标准，同时，多数企业在进行审计工作时，会按照监督为导向的处理原则，将工作重点放在财务与会计审计中，与企业运营活动与内部控制相比，对于审计工作管理的监察与评估较为欠缺，导致企业内部相关部门衔接较分散，给企业内部审计工作的综合性、全面性开展带来较大困难。

为改善此现状，需要对企业内部审计工作进行强化管理，深入大数据技术在此领域的应用，并与科学的连续审计法相结合。这种审计方式属于创新型审计方案，不仅能够通过专业管理人员对企业展开数据式审计，实现审计风险的及时发现与处理，有效降低企业审计风险发生几率，还能辅助企业创建完善的审计底稿，以法律法规为前提条件，对企业内部审计工作展开远程管控，以此为企业提供更加可靠的审计保障。

3.2 审计抽样的影响

当前审计过程中，通常会采用审计抽样法，以实现低投入、高产出的审计效果。但是，抽样审计法所生成的结果与标准值存在一定差距，导致审计工作不具备指导效用，并極易给企业带来较大经济损失。为改善这一问题，就需要在大数据技术的支持下，转变传统审计抽样法。

具体改进策略有以下几种：首先，通过大数据技术，创建企业内部抽样系统，以保证审计抽样结果的正确性，方便审计工作人员在大量审计数据中快速找到风险数据与有效数据。以此为后续审计工作提供可靠的数据支撑与参考依据，有效降低企业内部审计风险问题的出现。其次，设计并开发出模块化功能，以加强审计抽样系统工作效用，确保审计系统具有一定高度的科技水平，切实改善审计抽样结果的准确性。最后，充分利用大数据技术与计算机技术，对企业内部审计工作进行预测功能的强化，保证抽样审计系统在工作过程中，可以通过创新型抽样算法展开海量审计数据分析。一方面，能够快速、精准地判断出特征数据，提升企业内部审计效率，控制审计资金投入;另一方面，能够辅助企业有效规避风险因素，确保企业审计质量与水平[2]。

4 大数据企业内部审计融合策略分析

4.1 大数据审计项目构建

4.1.1 项目定位

在大数据技术基础上创建审计项目时，必须明确企业内部审计工作的转变方向，并保证企业审计项目的正确性与可靠性，确保审计项目可以在较短时间内，通过在线监控、等闲预警等一系列审计方式来确定审计工作的重点内容，从而实现企业高效、优质地完成在线审计工作。

4.1.2 系统架构

为保证企业内部审计与大数据技术融合发展的项目架构具备科学性与合理性，需要充分利用大数据平台的应用优势进行实现。审计系统架构设计过程中，不仅要严格遵循标准的审计流程，科学划分审计系统中的横向与纵向数据，还要参照审计周期与地域维度，在数据库中创建完整统一的汇总视图，并根据规范化数据管理条件，明确全部公共指标[3]。

4.2 大数据审计项目的应用及审计成果

4.2.1 应用功能

第一，风险预警功能。此功能模块主要针对企业内部审计数据的合理管控与配置，从而结合模块特征指标，及时明确企业内部审计中的风险，并结合企业实际运营情况，设计相应的调整方案与管控举措，以便尽可能地降低经济损失，提升企业财务管理水平。

第二，在线监控功能。在线监控功能模块能够通过风险预警模块中的相关数据，对审计工作进行深入的分析研究，以便将潜在审计风险及时处理，辅助审计工作人员对审计风险程度作出快速判断，加快风险问题解决进程。

第三，审计报告管理功能。此功能模块可以从多个维度实时检测出模型中的异常情况，并对问题进行剖析，同时将检测结果上传至计算机系统。在此情况下，企业管理者就能结合审计报告对内部审计部门及相关部门进行统筹管理，不仅将问题进行妥善处理，还有效地规避风险的出现。

第四，财务账目管理功能。这一功能模块可以从多个维度出发，通过分析审核方案对ERP总账目的信息与凭证数据展开综合处理，以此针对性地挖掘出审计异常及问题，从而完善企业内部审计管理系统。充分发挥内部审计的作用，确保企业整体运营工作能够顺利展开。

4.2.2 应用成果

首先，基于工作视角而言，大数据技术与审计项目的融合对传统审计模式进行突破，不仅将审计控制方案转变为事前、事中控制，有效完成企业运营及财务的综合监管，而且还实现了跨区域、跨系统的联动式审计模式，提高了企业内部审计水平。其次，基于发展角度而言，大数据技术与审计项目的融合促进了审计工作的转型，是原有的审计模式转变为以风险为导向的审计模式，将传统的周期性审计模式转变为在线监管、现场重点审计的工作模式，从而推进企业健康可持续发展。最后，基于管理角度而言，大数据技术与审计项目的融合能够充分表现出内部审计的价值。通过完善审计信息化管理系统，进一步强化企业对审计部门的全方位监管，确保审计管理规范化、标准化、透明化，保证企业各项决策的科学性与可靠性。

5 结语

综上所述，企业想要实现现代化转型与发展，规范化内部审计工作管理办法，提升整体工作质量与效率，最主要的任务就是将内部审计与大数据技术进行充分融合。企业不仅需要在大数据技术的支撑下，完善审计项目，还需要充分利用大数据技术的各项功能，结合大数据技术优势特征，创建现代化的审计系统，以此保证企业内部审计效能的提高，有效控制审计风险出现几率，为企业健康可持续发展奠定良好基础。

【参考文献】

【1】蔡宇峰.大数据时代企业审计工作面临的机遇与挑战分析[J].财经界，2020（21）：224-225.

【2】郭爽.基于大数据的审计创新与企业审计全覆盖探析[J].环渤海经济瞭望，2020（06）：27-28.

【3】石浩然.大数据下企业审计创新路径研究[J].商场现代化，2020（10）：99-101.