信息化系统运行维护项目绩效自评报告分析

曹 东，胡雅南，朱文佳，张 舰，陈绍晶

（1.松辽水利委员会水文局（信息中心），吉林长春130021；2.吉林省财政厅吉林 长春130000）

1 绩效评价的分类与构成

按照全过程预算绩效管理的要求，对照预算工作的4个周期——预算决策、预算编制、预算执行和决算监督，开展预算绩效管理工作；根据评价内容归纳可分为前评价、跟踪评价和后评价3个阶段，分别对应着项目立项、项目实施和项目完成3个阶段。

1.1 前评价

在项目立项前的预算决策阶段，需要由预算主管部门组织或委托相应专业评价机构，按照部门战略规划、事业发展规划和项目申报书等内容，通过相应的评估机制，运用科学、合理的评估方法，对项目实施的必要性、可行性和绩效性进行客观公正评估，并根据评估结果确定项目是否设立、调整、安排预算等一系列预算管理活动。前评价是项目立项评审、预算评审和绩效目标评审的结合，为项目立项、预算编制、预算批复和基于绩效目标的中期跟踪和后评价提供依据。前评价的主要内容：项目确定设立是否必要；项目资金投入是否经济；项目设置目标是否合理；项目实施方案是否可行；项目资金筹资是否合规。

1.2 绩效运行监控

在项目实施中期，财政和预算部门（单位）自行组织或委托评价机构，根据确定的绩效目标，通过采集绩效运行的各类数据，对项目绩效目标和量化指标的实际完成情况，以及预算资金的执行进度实行两个方面的监控，做到实时反映出绩效目标的实现程度和预算的执行进度，对预算和绩效目标做出完成度的判断，及时发现预算和绩效执行中可能出现的偏离，做到及时整改，以实现当年的预算绩效目标。绩效评价的主要内容：目标保障情况；预算执行进度及偏差；目标实现程度及偏差；偏差分析及纠偏措施。

1.3 后评价

在预算执行完成后，由预算部门（单位）在预算执行完成后，由其自行组织或委托评价机构，根据当年预算批复中确定的绩效目标和量化指标，按照确定的绩效评价标准和方法，对预算支出进行经济性分析、效率性分析和效益性分析，最终确定项目绩效目标的实现程度，给出评价结果。

通过绩效评价管理，向相关方提供绩效信息，帮助决策者优化资源配置，为下年度预算编制和评审提供依据；总结提炼经验做法，发现决策和实施管理中的问题，提供可行建议，改进管理；通过评价结果反馈、报告、公开、考评结合、问责等多种途径的有效应用，强化政府部门分配和使用公共资金的绩效责任。绩效评价的主要内容：项目设立的规范性情况；项目绩效目标是否合理；预算资金的实际使用及分析结果；项目的各类管理制度是否完整建设情况；项目绩效目标是否实现情况。其中，单位或部门自评价主要是阶段性绩效目标完成情况以及预算执行情况，如果绩效目标发生偏离，要给出原因并提出改进步骤及方法。

根据评价对象的不同，可以又分为：

1）部门整体支出绩效评价。①自评价。部门（单位）按年度对整体支出绩效目标完成情况，进行自评价。②重点评价。根据管理工作的需要，可以选择部分部门（单位）进行整体支出的重点评价，并对自评结果进行抽查，或者开展再评价。

2）财政项目绩效评价。①单位自评。按“谁支出、谁自评”原则，预算部门组织本级和所属单位对所有批复预算项目绩效目标完成情况进行自评，以“绩效自评表”反映。②部门评价。预算部门优先选择部门履职的重大发展改革项目，随机选择一般项目开展重点评价。③财政评价。财政部门可以根据工作需要，周期性地对预算部门（单位）的重点项目开展绩效评价工作。

2 绩效自评价报告的编制优化

水利信息化运行维护经费的投入和使用是保障水利部门的信息化系统正常、可靠、安全、高效运行的必要条件，更是延长信息系统生命周期，提高系统管理水平，发挥系统应用效益的重要保障。

2.1 维护经费的申请与测算

水利信息化运行维护经费的申请与测算，是依据水利部颁发的《水利信息系统运行维护定额标准》进行。首先要根据已有的水利信息系统建设验收后形成的固定资产和无形资产，对照《水利信息化系统运行维护定额标准》，测算出水利信息系统运维费，编制出预算申报书，进行预算申报。

2.2 维护经费项目绩效目标

1）项目绩效总目标。保障松辽委各管理工作高效开展，围绕委中心工作全力打牢信息化基础，深入推进整合发展，为全委提供安全可靠的信息化工作平台，促进水利事业信息化整体推进，支撑水利管理工作，促进水利事业发展，改变水利发展模式，加快水利改革进程。

2）项目绩效阶段性目标。项目年度的阶段性目标共有5 项，具体为：

目标一：保证水利信息系统基础环境及相关应用的正常运转，确保通信、网络通畅，信息安全防护良好。

目标二：确保松辽委重要水利应用信息系统的运行正常；确保防汛指挥系统安全运行，能够支撑防汛业务应用。

目标三：确保异地会商、工程视频系统线路通畅，图像稳定、语音清晰。

目标四：确保综合办公系统、洪水管理系统的应用，满足主管部门的需求。

目标五：逐步增强通信、网络应急应对能力；网站宣传及管理能够满足主管部门需要。

2.3 自评价报告优化建议

1）绩效目标要求完整、规范，要反映出项目的主要情况。由于绩效目标和量化指标是项目管理全过程实施的绩效基础，因此，设定完整、规范，能够反映项目主要情况的绩效目标和量化指标十分重要。绩效目标可以从以下8个方面素材中进行的定位与提炼：①国家和地区出台的相关法律、法规和规章制度。②国家或地区出台的《国民经济和社会发展规划》。③行业或者部门的中长期发展规划——战略目标。④行业或者部门中期财政规划、财政中期和年度预算管理要求。⑤行业或者部门年度工作计划或项目规划。⑥行业或者部门职能及部门年度预算要求。⑦项目的相关历史数据。⑧行业标准等。

2）如何从规划中定位和提炼绩效目标，见图1所示。

图1 绩效目标提炼框图

3）绩效目标要指向明确、量化指标要细化量化、合理可行，并与预算资金相匹配。①绩效目标要求指向明确，绩效目标首先必须要符合国家或地区的国民经济和社会发展规划，符合行业的发展规划，符合本部门职能及事业发展规划等要求，并应该与预算支出内容、范围、方向、效果等因素紧密相关。②量化指标要做到细化量化，量化目标要明确项目工作中的具体数量、质量要求、财务成本、实现时效，要能够从经济效益上进行分析，从社会效益上进行分析，从生态效益上进行分析，从可持续影响方面进行分析，从满意度上进行分析，并细化和量化。量化目标要求尽量进行定量表述，不能定量的可采用定性表述，但要具有可衡量性，要求能够体现总体目标的实现程度。③绩效目标要求合理可行，在设定绩效目标时候，应当经过科学论证和调查研究，要符合实际，要客观，要能够如期实现。④绩效目标要与预算资金相匹配，量化目标要与完成的工作计划数和任务数相对应，与预算确定下达的资金量相匹配。

4）在既定资金规模下，绩效目标不能设定过高或过低。在每年的自评报告中，要对当年新增（或减少）设备及服务数量及内容进行描述和对比，真实反映出绩效内容的变化。以此说明绩效目标与项目资金量的匹配度和绩效目标的增幅变化情况。

5）项目支出绩效评价报告需关注的核心问题。①决策情况，项目立项，绩效目标，资金投入（预算编制科学性和资金分配合理性）。②资金管理和使用情况，到位情况，执行情况，使用情况，财务管理状况。③相关的预算及项目管理制度办法要健全，要放映出其执行情况包括业务管理情况、业务范围、工作质量、工作进度及成本等管控情况。④实现的产出情况，产出数量、质量、时效等是否达成。⑤取得的效益情况，是否可以通过项目实施提升项目效益。