中小企业资金管理的现状及优化策略分析

徐玲

面对日益复杂的经济形势和市场环境，提高资金管理水平对于中小企业的生存来说至关重要。本文首先对资金管理对于中小企业生存和发展的重要性入手，其次结合典型案例分析了国内中小企业资金管理的现状及管理过程中存在的普遍问题，最后针对这些问题提出了一些优化策略，以期能够帮助国内中小企业资金管理策略的优化，提高资金利用效率，降低资金风险和危机的发生，从而为中小企业的健康发展提供保障。

一、引言

对任何企业来说，资金都是赖以生存和发展的重要基础，因此资金管理也在经营管理中占有重要地位。中小企业往往缺乏一个完备的资金管理体系和充足的资金做支撑，而在当前经济新形势下，又受新冠疫情的影响，市场环境更加复杂，中小企业提升资金管理水平、提高资金使用效率的需求更加迫切，优化中小企业的资金管理模式对于企业的健康稳定发展至关重要。

二、资金管理对于中小企业的重要意义

资金管理的职能是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统化管理。其目的是为了保证企业生产经营活动的正常运转，规避经营风险的发生;提高资金的使用效率，降低经营成本;做出科学的资金使用决策和计划，促进企业生产力和经营管理水平的提升。而很多中小企业往往就是因为资金管理不善导致最后的破产。

（一）有效的资金管理可以提高资金的利用效率

为了获得高质量的发展，中小企业需要提高资金的利用效率。随着企业规模的增大、业务的拓展、经济活动的增加，对于资金的量和使用效率都提出了更高的要求。通过科学的资金计划将资金进行合理的分配，高效的执行手段将资金有效落实，同时也能为企业的投资和筹资决策提供有效的信息支撑。提高资金使用效率可以将企业的资金投入到最需要的地方，一方面降低中小企业的经营成本、筹资成本，帮助企业的提高经济收益，另一方面也是中小企业进一步提高综合管理水平的体现。

（二）完善规范的资金管理可以降低企业的经营风险

近年来互联网、大数据、云计算、人工智能等为代表的新一代信息技术发展迅速，互联网与实体经济的日益融合，新的发展模式和业务范围也给中小企业的资金管理提出了新的挑战和要求。中小企业必须结合自己所处的行业特点和自身的实际经营模式、发展需要建立适合自己的资金管理模式，建立规范完善的资金管理制度，这样才能帮助中小企业加强资金的控制力，掌握好企业资金的分配、流向，是否发挥了应有的效果;及时发现资金使用、管理过程中存在的问题、潜在的经营风险，及时调整资金结构，做出正确的战略决策。从而推动企业的健康发展。

（三）科学的资金管理能带来企业收益最大化

近年来，互联网和实体经济融合已经逐步进入提质发展期，产业互联网竞争进一步加剧。随着一批互联网企业和投资项目陷入困境，甚至破产，促使投资机构对互联网行业创业/投资更加谨慎，投资回归理性是必然趋势。对于这些新兴产业的中小企业来说，科学的资金管理能够帮助企业提高资金使用效率、加快资金周转率、提升风险防范能力，进而为企业的发展创造生存空间、利润空间和高质量的发展空间。这是企业资源管理更高层次的要求，在长远看来能够带给企业收益最大化。

三、中小企业资金管理中存在的问题

（一）企业管理人员对科学资金管理意识缺乏

中小企业往往缺乏完备的资金管理体系，其管理人员对于资金的关注，多是注重当下的资金运行情况和短时期的资金分配，对于长远的资金使用和资金结构的平衡缺乏科学的规划和规范的管理手段。由于管理者缺乏缺乏科学的资金管理意识，一些项目的推进、经济活动的开展所采用的资金投入方式不规范，往往容易造成项目甚至企业的资金链条断裂，给企业的正常经营带来风险。相比之下，中小企业咋筹融资方面本身也不具备优势，不合适的筹融资方式可能会增加企业的筹资成本、加重企业的债务负担，甚至造成企业之间、企业与金融机构之间的多角债务关系，陷入负债经营的危机之中。近年来大部分中小企业经营过程中资金链出现的问题，往往都是由于管理者缺乏科学的资金管理意识。

（二）信息匮乏失真，难以进行科學的资金决策

对于中小企业来说，如何获取、筛选对自身有帮助的信息帮助企业进行科学的资金决策是一大难点。从中小企业自身来说，缺乏规范完整的资金管理模式，财务信息的质量不高，无法及时反映出企业真实的经营水平。对外披露的企业财务数据不准确，也不利于金融机构进行评估，信用评估等级低不利于企业得到银行的资金支持。从外部环境来说，目前我国企业的信息状况存在着严重的不透明和不对称的问题，这对于中小企业来说，获得高质量的财务信息更加困难。这些情况的存在给企业的资金管理也带来一定的困难。匮乏、不真实的信息不但会影响中小企业的科学决策和资金分配，在失真的信息基础上企业还有可能做出错误的决策，导致企业资金结构愈加不平衡，不利于企业的健康发展。

（三）缺乏对资金管理的制度性监控

资金监控主要分为事前预防、事中的严格监督和事后控制几个方面。资金监控在中小企业在日常的经营管理中往往处于缺位的状态。一些中小企业资金的具体运转和企业预测脱节，事前缺乏预防措施，事中监督不到位，事后的内部审计流于形式，整体对企业资金的管理控制缺乏完善的控制制度。资金监控的缺位很容易导致资金管理失控，而管理失控又容易滋生资金挪作私用等违反国家法律法规的问题。同时，对于资金监控不到位，管理者也无法及时获得资金使用效果的有效反馈，无法进一步对企业的资金进行科学合理的分配，缺乏对于市场的及时应变，在竞争激烈的市场环境中资金会越来越紧张，最终导致企业资金的崩溃。

（四）企业自由资金的持有量难以确定

通常情况下，企业应当确定合适的自由资金持有规模，以免因为资金过少影响正常经营或者因为资金过多造成浪费。但是在实际状况中，企业难以对未来的状况进行准确的预测，也缺乏财务资金调控制度进行内部资金管理，也没有资金管理信息平台进行内部财务信息的交流。这就造成了各个部门往往只顾及自身利益进行资金决策，有甚者调整伪造部门营收状况。因为各个部门都有着自己的利益诉求而不上报真实的状况，所以企业在整体层次上进行投资、融资、经营决策时就没有办法全面、准确地进行决策，造成企业巨大的损失。

（五）资金使用规划不当，影响资金回流

在当今经济进入低速增长的经济新常态的同时，激烈的市场竞争已经倒逼企业进行更为宽松的信用政策。经济下行的缘故，再加上新冠疫情的压力，对于业务范围较窄、产品较为单一的中小企业来说，面临着更大的销售压力。为了抢占市场，一些企业将会更多地采用赊销而不是现销的方式进行销售，这样就会使得企业应收转款增高，坏账也会相应的增大。信用政策放松带来的问题是企业资金周转率降低，同时增加的坏账将会进一步加重企业资金回流问题。企业的血液不能及时回流，企业的生存势必会受到影响。

四、中小企业资金管理的优化措施

（一）强化中小企业的资金管理意识

中小企业必须意识到资金管理对企业发展的重要性，积极引进先进的资金管理理念。同时也要结合企业自身所处的行业特点和实际的经营状况、发展需求，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，對企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。

（二）完善资金管理控制制度

内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。加强内部控制需要将责任具体划分到人，确认每个部门每个岗位的职责并对其及进行考核。资金的预算规划一旦确认便要严格落实执行。同时业务部门、财务部门及时追踪合同的履约情况、款项动态;及时对账。对于资金使用的情况及时反馈，从而为资金风险的预估、资金结构的平衡、资金决策的调整等提供信息支撑。

（三）拓宽资金管理手段

中小企业的资金管理系统要实现对企业在生产、销售、服务等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。在此基础上，运用规范的财务管理手段，配合制定科学的资金使用计划和投融方案，改善融资环境，拓宽融资渠道，根据项目、业务的不同指定不同的资金使用计划，提升对于资金的管控力，从而降低资金的使用成本，有效规避风险，提升中小企业的经济效益。

（四）完善资金使用计划，增强执行力

资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，需要具体落到实处而不仅仅只是一份报表，因此资金使用计划不能只是纸上谈兵，而需要建立在大量的前期调研和充分的考量中。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。

五、结语

在增速放缓、竞争激烈的市场环境中，中小企业必须提高资金的利用效率、尽量规避资金的风险才能保持良好的经济效益，获得生存与发展的能力。中小企业可以从提高资金管理意识、完善资金管理模式，实现资金预算的科学化和资金使用的规范化，从而提升资金管理水平，更好地适应市场的发展。

（作者单位：常州化龙网络科技股份有限公司）