小微企业合规管理的思考

摘要：遵纪守法，合规经营是经济社会对企业的基本要求。本文从小微企业自身的组织机构特点、制度建设情况等说明了合规管理在小微企业中的现状，针对现状，阐述了在小微企业中开展合规管理的作用并结合小微企业特点提出了小微企业合规管理应关注的重点。

关键词：小微企业合规 管理  思考

当前我国大力推进法治社会建设，国资委2015年印发《关于全面推经法治央企建设的意见》，鼓励中央企业探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理。对于中央企业国家有文件上的强力推进，然而对于小微企业是否就可以不用理会合规管理呢？企业作为社会的经营组织，其经营管理应当遵守国家法律法规、行业准则和企业制度。无论企业规模的大小、还是企业所有制的形式，进行合规管理都是非常必要的。

一、 合规管理在小微企业中的现状

1. 小微企业的组织机构形式，对开展合规管理产生单一影响。

小微企业的组织形式通常为直线式，管理直接简单。由于规模小，管理者单一，一般老板代表企业的管理。下属通常遵从老板的指令，带有一定的专制性。这种组织形式具有集权性和管理扁平化，合规管理基本在于个人态度。组织形式的集权性，对企业开展合规管理产生单一影响。

2. 小微企业管理者思想意识的欠缺，对开展合规管理产生不利影响。

小微企业的主要目标是生存和发展，赚钱和保证资金供给是企业的重要任务，基于此，企业管理者往往重视企业赚钱能力，对于合规管理意识欠缺。由于管理者的管理理念影响，在小微企业里开展合规管理比较困难。

3. 小微企业的制度建设体系不完善，使合规管理缺乏制度支持。

小微企业由于本身企业的局限性，制度的完善性较低，有些企业甚至没有规范的公司制度。公司治理主要依靠“人治”。合规管理的基础之一是具备较为完整的制度体系，没有相关制度的支持，合规管理犹如空中楼阁，管而不实。

4. 小微企业岗位配置不完整，合规管理人员缺失。

在一些小微企业中，由于规模限制，成本控制的原因，往往是一人多岗。由于小微企业主要目的是赚钱发展，岗位配置多在于销售、办公文员。对于被边缘化的合规管理岗位，几乎没有匹配相应人员。遵纪守法主要靠个人自律。

二、 合规管理对小微企业的作用

合法合规经营企业，是经济社会对企业最基本的要求。小微企业进行合规管理，虽然对某些工作的进行带来一定的不便利性，但是，在小微企业中开展合规管理依然具有很大的作用。

1. 小微企业进行合规管理，可以规范企业及员工的行为，避免引发法律责任、受到相应处罚。

小微企业属于社会经济组织中的一员，必须遵守社会法律法规要求。合规管理可以规范员工行为，规避员工损害企业利益的行为;合法经营，避免企业遭受法律惩罚的风险，从一定角度看也可以减少企业违规方面的损失。

2. 小微企业进行合规管理可以促进小微企业完善内部管理制度，使企业管理由“人治”逐渐转变为“制度治理”。

小微企业由于本身企业的性质，制度建设缺乏。公司管理往往由”老版“拍板决定，带有浓烈的个人色彩。一旦决策不对，可能直接导致企业陷入重大危机，甚至倒闭。通过制度治理公司，改变个人决策的弊端，减少因企业决策失误而带来的风险。

3. 小微企业的最高管理者具备合规思维，可以减少企业不规范行为，促进企业稳健发展。

小微企业的发展本来面临诸多风险和问题，一着不慎，全盘皆输。小微企业的最高管理者，如果具有合规思维，在经营企业时，避免企业触及违法、违规事项，减少因違法、违规所遭受的罚款，从而减少不必要的资金损失。

三、 小微企业合规管理应关注的重点

小微企业的规模小，不可能像大型企业一样进行合规管理。针对小微企业特点，在合规管理方面，着重以下方面考虑：

1. 内部制度建设方面。

合规管理支撑就是将国家的法律法规、行业标准的要求融入到本企业的管理制度中，用以对企业管理的依据。许多小微企业，管理者的重点在企业的经营发展上，很少关注到企业制度建设上，导致企业行为或员工行为，想当然的进行，甚至朝着“利己最大化”进行，最终给企业带来重大危害。基于此，小微企业除了发展外，还应花费一些精神在制度建设上，让企业的各项业务在制度规范内有序进行，减少违规风险。

2. 资金管理合规方面

资金充足对小微企业的持续发展起着非常重要的作用，很多小微企业由于资金链不足或断裂，导致经营困难，或者倒闭。小微企业在进行合规管理时，资金管理合规是关注的重点。资金管理合规包括：融资资金合规管理、资金使用合规管理。小微企业资金不足时向外界筹资，管理者必须在制度中明确融资范围、审批程序、应遵循的相应法律法规等，对融资资金进行合规管理，避免因融资不慎，造成损失;小微企业在资金使用时，管理者需清晰规定资金使用层级审批权限、资金支付授权范围、定期进行资金使用检查、资金支付时所需印章管理或网银U盾管理要求等等，避免因资金使用管理不善，遭受资金损失危险。

3. 税务管理方面

我国《宪法》明确规定“任何单位和个人有依法纳税的义务”，不依法纳税将受到法律的制裁。在实际中，一些小微企业总是削尖脑袋逃避纳税义务，比如通过做两套账的方法逃避纳税或少交税款。殊不知，随着税务管理信息化的不断完善，金税系统的不断强大，税收管理越来越透明化、可追溯期越发长久，任何纳税方面的违规行为越来越显性化。一旦触及纳税违规或违法，企业面临的就是相应的处罚，甚至损害企业的信用度。基于此，小微企业管理者应改变旧思维，关注企业税务管理方面的合规性，依法纳税，避免遭受处罚，避免企业信用度受损。

4. 采购合规管理方面。

资金是企业的血液，企业资金流向简单来说分为三块：销售为企业资金的来源，采购为企业资金的去向，财务对企业资金流向进行监督。采购是企业资金去处的主要地方，因采购管理不善导致企业陷入危机的事例比比皆是。小微企业管理者需重视采购合规管理，从采购计划制定、采购项目申请、采购方式及采购定价、采购供应商管理、采购合同、采购供应及验收入库、采购付款到采购业务后评价八个方面进行制度规定，让采购管理有制度可依，遵制度而行。

5. 人力合规管理方面。

企业经营由人进行，人执行的质量关乎企业存亡。人力资源合规管理对小微企业持续发展起到关键作用。小微企业管理者从人才获取与调配、薪酬福利管理、学习与培训管理、员工关系与服务管理四方面进行合规管理，制订相应制度，规范管理行为。比如：《劳动合同管理规定》制度，明确劳动合同的内容及签订，避免因未及时签订劳动合同、未及时缴纳社保等遭受相关部门的处罚，或因劳动合同条款约定不清晰，造成劳务纠纷，使企业蒙受损失。

四、 结语

守法合规是对每个企业的基本要求，无论企业规模大小怎样、企业性质如何，企业合规经营都是必须的。小微企业不能“因小而不为之”，反而为了企业稳健发展而应为之。

参考文献

1.王蕾，池国华，《企业内部控制体系建设的再发展：纠偏重构与转型升级》[J].《财务与会计》2021，（20）50-52

作者简介：陈华（1974年10月—），女，汉族，四川达县人 ，四川大学本科学历，经济学学士，中级会计师，研究方向：风控和合规