美国：富人偷逃税严重

高荣伟

美国富人有一套复杂有效的避税机制（图/视觉中国）

各个国家的政府能够正常运行，靠的就是税收，为了维护国家机器的正常运转，各国都针对税收制定了严格的法律。不过，尽管各国都制定了相应的法律法规，还是有不少人钻法律的空子。那么，美国人敢偷逃税款吗？

美国作为全球最大的经济体，拥有健全和强势的税务体系。实际上，早在南北战争期间美国就成立了专门管理国家税务的机构，名字叫“美国国内收入署”，简称IRS。IRS是美国财政部的直属机构，该机构被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”。

如今，整个IRS在美国拥有公务人员多达11.5万人，他们在美国社会中无孔不入。IRS在美国政府部门中地位很高，而且权限也非常之大，他们手中掌握了全美近3.3亿人的社会安全号和银行账号，有权抽查所有人的税收表。也许有人说，美国最厉害的机构是FBI或者CIA，但事实上，美国民众最恐惧的却是IRS。

美国的税收部门拥有自己的武装力量，拥有执法权限。这些人全副武装，走街串巷，人高马大，受过专业训练。走在美国街头，只要看到身穿“IRS”标志制服的人，每一个人的内心都会陡生敬畏之心。如果你仔细观察会发现，他们身上装备的武器甚至比警察还多。美国法律赋予他们可以武装征税，通俗点说，就是可以持枪收税，谁要是敢拒绝交税，他们绝对不会客气。在美国偷税漏税，不仅要补交税款和利息，还要接受重罚，所以一般的美国人往往都会谈税色变。“在美国，最好不要产生逃税的想法，一旦有了逃税的歪念，你的脑袋就要跟税务人员的枪见面了。”美国老百姓经常这样说。

美国税法极其严苛，无论是你在地上捡起一美元钞票，还是做贩毒这样的违法生意，任何收入都要报税，晚报或未报税的后果很严重。2017年，美国某知名说唱歌手被控逃税14项，欠国税局170万美元，虽然该歌手后来自首，但如果14项指控全部属实，他将面临44年的牢狱之灾。IRS拥有强大的执法权，很多好莱坞明星就被IRS查过账单，电影分红、投资股权转移，这些都是可疑的重灾区。因主演《刀锋战士》而出名的韦斯利·斯奈普斯在45岁之际，被法院查出逃税超过156万美元，且在此期间通过不正当手段申请退税1200万美元，最终被判处3年有期徒刑。

然而，尽管美国税法非常严厉，IRS非常厉害，在美国，依然有人瞒天过海，偷逃税款。那么，这些人是谁呢？

日前，媒体曝出一大批美国顶级富豪在过去的数年中获得了巨大的利润，尤其在疫情蔓延期间，他们的财富进一步膨胀，但是他们只缴纳了最低标准的税金，有的人甚至丝毫没有缴税。

美国财政部负责经济政策的助理部长萨林指出，美国每年应缴税款和实缴税款之间的差额约6000亿美元。英国《卫报》报道称，美国偷漏税款现象非常严重。6月8日，美国非营利组织“ProPublica”爆料称，他们从一个必须保密的渠道那里获得了美国税务局在过去一段时间内的税收清单，这份清单包括了美国大部分顶级富豪的缴税情况，以及他们的公司在其他地方的投资以及各种交易所得。从这份清单里可以清楚看到，顶级富豪们在过去的时间内并没有缴纳税款，其中涉及比尔·盖茨、巴菲特、扎克伯格等人。清单上的数据显示，巴菲特在过去的4年中财富增长了至少近250亿美元，但是巴菲特只申报了1.25亿美元的收入，按照税法，他仅需缴纳约19%的税金（约2370万美元）——相比于他真实的收入，这一税率实在低得可怜。

9月8日，美国财政部发布的一份最新报告指出，美国最富的1%人士每年逃税金额高达1630亿美元。数据显示，美国最富的5%人士逃税金额占到每年美国少收税款的50%以上，而美国最富的20%人士逃税金额占到每年少收税款的77.1%。

这些消息令人咂舌、震惊，同时也让美国税务局所说的“越富的人将会支付得越多”沦为“全天下最大的笑话”。这还在其次。更匪夷所思的是，“ProPublica”爆料后，联邦政府并没有立即深挖偷税漏税的事情，反而将他们的枪口对准了“ProPublica”这个举报组织。美国国税局负责人雷蒂格在参议院的听证会上称，他们正在调查“ProPublica”是不是非法获得的这些保密信息，如果他们获得的手段是不法的，他们必将会受到执法部门的“追责”。“这真是奇也怪哉！警察不抓偷鸡人，却把报案人带到了警察局！”有媒体调侃称。

美国一贯号称“治税严苛”，甚至连疫情期间发放给民众的“疫情救助金”都要征税。但《华尔街日报》称，“美国最富有的一群人为了保卫自己的财富，多年来打造了一个复杂精妙且极为有效的避税机制”。

首先，在该避税机制里，最不可回避的要数专为美国富人服务的“收入保卫行业”，该行业从业人士包括要价不菲的律师、个人资产规划师、游说人员以及一些反对增税的活动人士。这些人游走于美国政界，与IRS或私下协商，或对簿公堂，他们尤其善于在税务法庭上援引那些晦涩难懂的法律条文，在法律漏洞上做文章，最终他们成功使得富豪们利用自己的影响力，稳步削减了政府对其征税的能力。比如，1992年，比尔·克林顿当选美国总统的时候，根据IRS的统计，400位全美收入最高的人将他们收入的27%缴纳了联邦税收。而2012年，奥巴马再次当选总统时，这个税率已經降到不满17%。

“近年来，对于那些富有的美国人来说，这种机制已经成为一种最有效的避税手段之一。”IRS指出，这些从事“收入保卫行业”的人士，一边呼吁对富人增税，一边却在利用税收漏洞确保富人的财富免受损失。“超级富豪们仅仅为这些纳税咨询和游说服务付了几百万美元，却少缴了几千万甚至上亿美元的税金”，西北大学研究经济领域精英人物的政治学者杰弗里·温特斯说。

其次，利用海外注册公司逃税。美国富豪们往往把自己的公司注册到海外，以逃避纳税。富豪们的口号是，“哪里税少，我们就把公司注册到那里去”！像苹果、亚马逊等不少大公司都是这样做的。美国征税法案虽然十分详细，但是对于富豪们在海外的资产和经营却无法全盘掌握，这就导致很多美国富豪在海外注册公司，然后通过虚假交易的方式将企业在美国国内的利润转移至国外，最终达到尽可能少纳税的目的。

再次，除了离岸公司，还有空壳公司。空壳公司顾名思义就是在法律文件上正当存在，但其实现实中并不提供实际产品或服务的公司。注册了此类空壳公司的富豪们就可以通过来回倒腾资金，以减少可被征税收入。根据国际企业税务责任与研究中心的最新研究，美国打车软件巨头优步一直在利用一项涉及大约50家荷兰空壳公司的复杂避税机制来减少其全球税单。

2019年，优步声称其全球（不包括美国和中国）运营亏损45亿美元，而实际上其获得了58亿美元的营业收入。此外，优步在荷兰的几家子公司没有提交强制性财务报告。在印度，优步缴纳的税款不到该国对跨国公司征收的6%税收的三分之一。在澳大利亚，优步少付了3050万美元的税款。

美国国内还有一项法律规定，无论是个人还是团体成立的慈善基金，其掌控的资产在经营期间产生的盈利，都可以不用缴纳税收。比如，IRS规定，对慈善捐款不征收任何稅费，每年只需使用慈善捐款的5%，剩余的95%捐款可以用来投资，投资盈利也不征税，而且无须对外公布具体的运作明细。因此，对于一个基金会而言，如果它是一个公共资助的慈善基金会，则可以免税;如果它是私人资助的慈善基金会，恶意操作也可能成功避税或逃税。

基金会的最大特点是无成员或股东，筹款人将资产的所有权、管理权和受益权转让给基金会。非营利性意味着不能直接以股东投资红利的形式获取所有利润，但是可以通过向有薪顾问的股东提供高薪或高收益以变相形式享受其利润。这就导致美国国内出现了十分奇怪的现象：一是直接掌握企业的基本上都是大大小小的慈善基金会;二是美国有钱人都热衷成立慈善基金会，他们喜欢将自己的财产全部捐给慈善基金会。

事实上，在美国，基金会一般由富豪子女掌管，以此来避免高额的遗产税。例如洛克菲勒家族的慈善基金会，以慈善之名逃避巨额遗产税，用工资形式给继承人分红。

编辑：薛华  icexue0321@163.com