探索共享财务制度实现财务管理专业化、标准化、流程化

2021-01-29黄浦区工人体育馆丁娇艳

上海工运 2021年12期

黄浦区工人体育馆丁娇艳

数字开启未来，“数据互联+财管”共享财务管理开创了数字经济的新纪元，为财务数字化转型提供方向，也是发展的必然趋势。探索共享财务管理是当前我们工会财务人重要工作任务，管控风险、降本增效，进一步助力工会事业高质量发展。

一、什么是共享财务管理

共享财务管理是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升工作效率、降低成本、强化内控风险等为目的的一种新型的财务管理模式。共享财务管理是一个信息化平台，使一些简单的、同性质的、易于流程化和标准化的财务工作集中到统一的信息化平台上进行电子化资源整合，减少大量重复工作。共享财务管理中心是会计核算中心的高级阶段，会计核算中心是简单的集中，而共享财务更关注的是流程的优化和再造、职能的重组，是从质上的一个提高。但它们共同点都具有降成本、强控风险的优势。

二、为什么实行共享财务管理

除了共享财务管理自带的优点外，我们自身内部存在的两个重要原因：

一是人员因素。目前事业单位专业财务人员紧缺，通过事业单位招录考试途径也很难聘到合适人选，大家普遍认为体制内财务人员上升通道受限，会计工作操作比较简单，不能更好发挥专业特长。黄浦区总工会系统内财务人员更多采用的是内部培养模式及劳务派遣用工形式，但劳务派遣用工形式不稳定，人员更换频繁，给工作带来诸多不便。

二是政策原因。事业单位岗位结构分为管理、专技、工勤三种类别，2012年岗位设置时，相关部门建议工勤类别岗位尽量不设编，采取购买服务模式操作。经过几年实践验证，新招进人员均定编管理九级，工勤类岗位基本空编。同理，今年已启动事业单位岗位结构重新修订工作，很多事业单位编制核定数进行大幅度核减，岗位结构布局侧重于满足管理岗及与主责主业业务相关的专技类职务，编制骤减导致类似于财务通用岗今后可能采用第三方共享服务模式。

三、共享财务管理项目实施情况

一是借助服务方的专业团队力量。区总工会系统的财务服务方是北京外企德科人力资源服务上海有限公司，他们有会计行业经验丰富的财务服务团队，团队成员平均从事财务相关工作5年以上。团队拥有强大的IT运维支持，且配置自主研发的财务管理系统。截至目前，服务单位上千家，分布于医药行业、零售业、金融业、快速消费业、咨询业、汽车工程、服务业等多行业，最大服务客户规模达3500人，团队力量非常不错。

二是依托两大线上平台：Excel服务器、AF系统。Excel服务器主要是数据采集与银行数据核对处理，AF系统主要包含是账务处理、线上审批流、往来账核销等模块；一般情况下，EXCEL服务器完成核对后，批量导入AF系统进行下一步流程。有些模块单独在一个平台完成，有些需要在两个平台之间进行切换。

三是操作模块账务处理流程。

收入模块是最基础性的模块，可能在收费项目多且收入频繁单位中体现得尤为突出，对账及时性强，日收入报表通过上传在EXCEL服务器与银行流水进行自动核对，准确性很高。

支出模块，就是线上审批流。付款分应付、预付及报销，应付票到付款，正常流程；预付是先付款后期开票，普遍存在这种情况，完成开票后续需经办人通过AF系统申请应付进行对预付冲减；报销公对私付款，所有申请人都以经办人角色去做申请付款。这模块主要在AF系统完成。

票据管理模块，在AF系统进行操作，由驻场财务进行申请开票，分级领导审批通过后，共享开票员进行开票，开票完成后进行相应派送签收处理。

应收账款模块，也是在AF系统操作完成，金税盘开票数据导入AF系统进行与银行流水核对，款项到账自动核销。

账务处理模块，与上面几个模块相关数据有效对接之后，自动生成收入支出凭证，再通过AF系统导入各单位的自有财务软件，对往来账及平行账再进行手工的补充。

固定资产模块不专门进行阐述，每家单位基本上有专业固定资产数字管理系统；定金、押金台账模块主要在EXCEL服务器完成。

每个单位不管用到模块数量多少，各模块如何布局，均可结合各单位业务实际来设定，形成符合自身需要且相对完善闭环管理流程。