用经审制度守好廉洁自律底线

2021-01-29黄浦区总工会职工援助服务中心丁丽甘

上海工运 2021年12期

黄浦区总工会职工援助服务中心丁丽甘

“重修养以强魂，祛贪欲以守节”，唯有制度约束与自我约束相结合，才能筑牢拒腐防变的思想防线。黄浦区总工会相关经审制度、比选流程的建立是内控管理的重要部分，也是风险管控的重要手段。在源头上严格把关，过程中贯彻执行，切实管好、用好工会经费，使工会经费依法合规、合理有效使用。在工作中也要把牢“三关”，使工会经费使用最优化、合理化。

一是把牢项目比选关，按照最优化方案使用。经审工作不是简单审核，要根据不同项目，经区总主席办公会或党组会研究通过必选采购计划，由业务部门提出项目需求和提供的项目报价方案，提交比价公司，再由比价公司的专业人员比选审核等程序。通过会议研究、不同公司报价、专业人员比选等，从确立项目的源头上把牢项目比选过程，优选最佳方案，使项目公开、报价透明、程序清晰。

二是把牢经费支出关，使每项经费合理化。有些项目完成后，要根据业务部门报送的相关材料，对项目支出经费的明细进行审核，经过审计事务所专业人员的审核，使支出经费更加合理化、规范化，提高了经费使用效率，把牢了经费支出关。

三是把牢经费审核关，用内控制度来加强管理。每年区总经审会对区总工会系统内部工会经费、区管工会及其所属2个基层工会年度经费预算执行暨财务收支情况及财务专项资金的相关支出都会安排进行审计。工会经费使用的内控制度，是经审工作的制度保障，相应的审计监督能有效审查年度工会经费的支出情况，使经费支出能更好地为广大工会职工服务。

一、经审的主要业务工作

充分发挥好工会内部的审计监督。一是做好对区总工会系统内部经费的审查、对区管工会及其所属2个基层工会年度经费预算执行暨财务收支情况及财务专项资金的审计。二是在开展常规审计的基础上，围绕区总的重点工作、重点项目，主动发挥工会经审的服务和监督作用，完善风险防控机制，保证工会资产安全。三是根据区总工会相关内控管理制度，对采购第三方服务、货物、工程项目开展比选、招标、审价、审计等工作，确保内控制度有效执行。

今年3月份，经区总工会党组扩大会修订了《黄浦区总工会系统内部经费审查工作制度》，制度中对区总工会系统内部经费审查审计的范围予以明确。

（1）审查区总工会系统内控体系设计和运行的有效性。每年开展对区总工会各部门和所属事业单位的执行经济责任情况的审计监督，重点围绕单位预决算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等日常经济业务活动，确保内控制度设计科学、执行有效。

（2）审查区总工会所属事业单位领导干部经济责任情况。根据区总工会党组安排，重点以领导干部权力运行和责任落实情况，以领导干部任职期间履行职责所涉及的公共资金、工会资产、工会资源的管理、分配和使用，做好区总工会所属事业单位主要领导干部任中和离任经济责任审计，监督和制约权力、促进领导干部守法守纪守规尽责。

（3）审查重大建设工程项目跟踪情况。对区总工会及所属事业单位新建、改建、扩建、修缮、装修等资金量大或社会影响力大的工程项目，使用区总工会拨款或自筹资金的工程项目，加强对重大资金运用效能的审计监督，凡纳入《黄浦区总工会建设装修工程项目采购办法》且金额在5万元以上的工程建设和维修改造项目必须全部进行跟踪审计。

（4）审查第三方专项服务项目资金的运行情况。对区总工会及所属事业单位第三方专项服务项目，凡资金在5万元以上的项目均应进行经济专项审计。

（5）审查大额及专项资金、重点项目经费使用情况。重点审查区总工会系统“三公”经费、会议费、培训费、津贴补贴等管理使用情况，促进工会经费使用程序合规，确保资金精准规范使用。

同时加强对重大项目和资金的监督管理，进一步合理规范使用工会经费，重点对服务类项目资金在5万元以上的项目开展结算审计工作。为了便于今后对服务类项目结算审计工作的顺利开展，拟定了《区总工会系统服务类项目决算审计需提供材料清单（通用版）》。今后在比选程序结束选定中标单位，开展项目前同步把清单给到中标单位，请中标单位在项目推进过程中按照清单准备相关资料，以备项目结束后开展审计工作。