基于管理会计视角下的资金管控模式分析

林奕杉 云南路建集团股份公司

一、管理会计视角下资金管控工作的重要性

企业资金管理主要包含结算中心、财务公司、拨付备用金、内部银行、收支两条线、统收统支多个模式。将管理会计和资金管控模式相结合，充分发挥管理会计的职能作用，加强资金控制、预算、预测、决策、绩效评估等多种工作效率。通过收集财务数据信息，科学预测企业今后的资金变化趋势和需求，为资金管控决策提供科学信息。例如，大数据时代能够帮助企业在管理会计层面完成高效信息整合，借助大数据技术收集和分析财务信息，从中凝练有价值的资源，为企业投资和运营工作提供技术、数据支持，收获更多的经济效益和社会效益。

二、基于管理会计视角下的资金管控模式

（一）加强资金集中管控

新时期若想对企业资金管理开展系统化、多元化的综合管理工作，克服分散问题，建议构建一体化资金管理中心，侧重对资金进行集中管理，其中包含资金支付、使用、投资等方面，进而提升企业资金的投入产出率，并有效规避资金违规使用情况，具体优化管理要点如下：

首先，加强资金管理的高效性和专业性，对企业内部资金完成统一管理和调配。例如，构建系统化财务中心、结算中心，强化对资金的统收统支效率，以管理中心工作人员的专业能力带动资金管理和利用效率，充分发挥管理会计的协同作用。其次，降低财务成本，收获自有资金。对资金完成统一管理后，企业可以对下设单位的资金配置进行平衡，制定科学的投资、融资决策，降低企业财务费用和融资成本，规避财务风险。最后，构建资金集中管理平台，设置资金管控专职，选择专业的管理会计人员针对企业资金拨付、上存、投资等方面进行独立操作，进而实现岗位的相对分离状态，降低违规操作的可能性。此外，建议清晰划分责任制度，追究具体责任人，约束资金管控工作不良操作情况，提升资金管理能力。

（二）资金预算管控模式

其一，优化企业资金预算编制过程，围绕“自上而下”的原则，对建设项目需求进行科学分析，进而科学编制预算。由于资金预算模块包含生产预算、财务预算、成本预算，因此应适度调整，确保资金管控工作的全面覆盖。其二，严格落实预算管理工作。企业在经营和项目建设中，需要结合预算严格执行资金管理工作，对不切合实际、超预算问题进行上报和调整，并将资金预算工作归入绩效考核范围内，提升资金预算管理能力。其三，优化资金预算考核和监督工作。若想优化资金管理、预算的工作效率，企业需要构建配套的考核与监督机制，对各部门的资金预算落实情况进行监督，提升资金使用率，并推行科学的考评制度，优化资金管理工作质量。

（三）完善资金管控体系

企业中资金的分散管理和集中管理均需要完善的管控体系进行支撑，通过科学的资金内控机制能够明确企业工作流程，严格执行资金管理工作。建议制定大额资金、资金拨付审批规定，对工作人员的职责进行具体划分，落实奖惩制度，对资金流入和流出过程的严密控制。同时，构建评价监督机制，及时发现资金管控工作中的不足，并针对性给予补救。例如，针对资金短缺问题，可以启动应急预案，借助内部筹措资金及时填补短缺，避免资金链断裂出现较高的经营风险。因此，企业可以构建资金管理监督检查小组，对企业资金预算和管理策略进行恰当的调整[1]。

（四）大数据资金管控模式

1.形成智慧管理模式

新时期大数据技术和资金管控工作流程的结合已是大势所趋，将该模式和企业资金决策、资金预算、风险管理、风险控制相融合能够提升资金管控质量和效率。大数据平台中，管理会计可以高效、精细地为企业决策提供有价值的数据，进而构建“企业资金智慧管理”模式。因此，企业需要借助大数据技术构建资金集中管理平台[2]。例如，财务共享中心主要依托大数据技术对企业资源进行整合，从而优化配置数据，提升资金运作效率。企业应增加对大数据技术人力、资金投入力度，将资金环节和分散资金相结合，综合部署和分析企业资金实际情况，加强资金配置的公开性和透明度。

2.提升预算稽查效率

企业通过大数据技术建立在线预算系统、会计核算系统，对数据完成稽查和核算，实时获取企业资金管理和具体运行数据，并进行分析和综合运算，进而得出管理会计结论和数据，提升企业管理会计信息化服务质量。同时，大数据理念也为企业预测、规划、决策、考核、评价过程提供支撑，通过成本控制、预测分析、责任会计、决策分析等现代化管理会计功能实现大数据技术在资金管控中的科学应用，帮助管理人员熟悉企业管理、业务、内控、统计数据间的关联性。例如，通过标准化处理、元数据管理等构建精细化数据稽核模型，实现资金数据的精细化和可视化管理。因此，借助大数据技术，管理会计人员可以用数据自动整合、收集、分析模式代替传统的录入存储模式，从海量信息中找寻资金管理、决策数据，为企业财务管理工作提供数据支持。

结论：科学的资金管控工作是确保企业降低资金风险，满足运营需求的关键，企业若想在资金管理中获取显著效果，建议克服资金管理中存在的问题，构建监督评价和资金管理机制，防止资金链断裂，同时依托信息化管理，将大数据技术与资金整合、信息整合相结合，化简业务流程，确保企业可持续、健康发展。