试论企业财务风险管控措施

2021-01-27宗桂伟神华国华北京分布式能源科技有限责任公司

消费导刊 2020年41期

宗桂伟神华国华（北京）分布式能源科技有限责任公司

新时期下，市场环境风云变幻，再加上企业内部因素的作用，很容易出现决策失误，导致企业预期效益目标难以实现，制约到企业的稳定发展。针对这种情况，企业需对财务风险防控意识进行增强，结合潜在风险的特点与危害，制定完善的应对策略，促使企业资金安全得到保障，发展目标得到顺利实现。

一、企业财务风险管控的意义

首先，企业资源得到优化配置。通过财务风险管控工作的实施，能够高质量建设财务管理体系，统筹安排企业现有资源，高效整合企业的现金流、信息流等内容，促使企业各项资源利用效率得到显著提高。其次，企业长远发展需求得到满足。通过财务风险管控活动的开展，企业能够准确分析、预测生产经营过程中的财务风险点，进而将针对性的财务风险管控策略落实下去，财务风险得到规避的同时，企业财务风险防控能力也可得到增强[1]。同时，企业结合财务风险防控成果，也能够动态调整发展目标，满足企业良性发展需求。

二、企业财务风险的特点和类型

（一）特点

企业财务风险的出现，有着多方面诱发因素，包括政策、市场、内部管理等。政策、市场等因素难以控制和改变，只能够结合环境变化，及时调整财务决策。具体来讲，企业财务风险呈现出这些方面的特点：

首先，企业财务风险存在于企业经营管理活动的各个环节，人们难以准确预测财务风险的发生时间与其带来的影响。其次，企业无法彻底消除财务风险，只能够通过管控手段的合理运用，促使风险得到转移与规避，达到风险损失降低的目标[2]。再次，风险紧密联系着收益，两者以正相关的态势互相影响。越高的财务风险下，就可能会带来越大的收益。部分企业为获取更大收益，可能会忽略掉潜在的风险问题。最后，财务风险关系到企业效益，通过合理管控财务风险，能够促使企业资金损失得到减少，经济效益得到扩大。因此，企业需认真分析潜在的财务风险问题，构建动态的预警、管控体系。

（二）类型

首先，筹资风险。本种风险出现于企业资金筹措过程中，企业开展筹资活动时，需对筹资目标、筹资决策等科学制定。若企业选择了较为狭窄的筹资渠道和单一的筹资方式，筹资目标可能难以实现，进而带来风险问题。同时，完成筹资活动后，企业需于约定还款时间内对本金、利息等进行偿还。由于市场环境处于动态变化的态势，很可能会降低企业资金使用效率，增大企业资金压力的同时，出现筹资风险[3]。其次，投资风险。为应对市场竞争，提升整体效益，企业往往要在一些项目中投入部分资金。投资活动面临着一定的风险，若企业不能够深入了解项目情况，选择了错误的金融工具和单一的投资项目，再加上政府政策调整，企业收益将会遭到压缩，扩大预期收益与现实收益之间的差距，带来风险问题。因此，企业需将全过程管控策略落实于投资过程中，以便及时发现和应对各种投资风险。再次，现金流量风险。部分企业没有动态监控采购、生产等诸多环节，本种风险问题就容易出现。如扩大扩张销售规模、无法收回应收账款等，严重降低企业流动资金流量，正常生产、运营的资金需求得不到满足。最后，收益分配风险。企业不能正确处理收益分配与收益留存之间的关系，若收益留存较少，那么企业正常生产经营将难以保障。若收益留存过多，股东利益就会遭到损害，导致有不满情绪产生。因此，企业也要科学控制收益分配风险。

三、企业财务风险管控措施

（一）构建财务风险预警机制

通过风险预警机制的良好构建，能够对企业财务管理中的风险问题及时发现，进而高效应对。首先，企业需对信息收集系统进行完善，促使财务数据的真实性、完整性得到保证，帮助相关人员深入了解、监管企业生产经营状况，排查潜在的风险问题，优化风险防控方案。其次，企业要将风险评估分析系统构建起来。新时期下，我国市场开放性显著增强，导致企业面临着较多的潜在风险。不同的市场环境与不同发展阶段内，风险类型、威胁性也存在着较大差异。因此，企业需对不同财务风险的威胁等级进行排序，将风险评估分析机制构建起来，高效识别、分析潜在风险，明确最为主要的风险[4]。最后，企业要将风险预警、处理系统构建起来。企业结合生产状况，对预警信号指示、风险威胁等级等合理设置，一旦有风险问题达到设定标准，系统需向管理人员及时反馈预警信号，督促其提前采取相应的规避措施。

（二）完善资金管理体系

首先，要严格管理筹资活动。要结合财务风险管控目标，对筹资管理制度规范完善制定，以此来约束企业筹资活动的实施。在制定重大筹资方案时，需将可行性讨论环节履行下去，判断项目是否与企业发展目标、方向所符合，是否有较大的风险出现。同时，要严格审批筹资方案，对企业的资产负债情况深入分析，将企业负债极限科学设计出来。此外，筹资活动开展过程中，企业也要将汇率风险、利率风险等纳入考虑范围，规范管理合同的签订，以便促使不确定因素得到减少。其次，要严格管理投资活动。实施外部投资行为之前，需全面分析被投资企业的经营状况，对投资的可行性综合考虑，仔细研究投资细节，包括金额、期限、方式等。市场、政策的动向难以预测和掌控，因此企业需实时监管投资项目，及时发现潜在的风险，做出相应的规避措施，避免损害经营效益[5]。内部投资实施过程中，企业可将市场调研等手段运用起来，对客户群体的消费心理认真分析。同时，要对比研究以往的财务数据或同行业的经营数据，通过大数据技术的运用，将数据背后的规律挖掘出来，以便对生产规模、存货规模等合理确定，避免有生产经营风险发生。

（三）建设全面预算管理机制

通过全面预算管理工作的实施，企业能够预测接下来的生产经营活动，对资金使用情况科学管理与规划，调整不同资源所占比例，进而提升资源利用效率，扩大企业的整体效益。首先，企业要充分认识到全面预算管理的重要性，以战略层面构建与完善预算管理机制，通过内部环境的优化，促使预算管理活动得到高效落实。其次，企业要科学编制预算。过去很多企业往往将滚动预算、增量预算等方式运用过来，存在着一定的局限性，难以与企业发展需求所适应。针对这种情况，企业需将混合型预算手段应用起来，更加科学的设计预算指标。再次，企业要完善内部控制机制，规范员工的生产经营行为，避免因人为活动而导致风险的发生。内部控制的强化，也能够高效执行预算要求，深入落实预算管理方案。最后，要积极构建监管机制，对预算管理方案制定、审批、实施等环节进行全面监管，发现、改进存在的各种问题。此外，企业也可将预算考核制度构建起来，预算考核结果挂钩于员工的薪酬水平，以此来增强员工的预算意识，提升预算管理成效。

（四）强化人才队伍建设

通过建设制度体系，能够从“硬件”角度提升企业财务风险管控水平。同时，企业财务风险管控工作具体由工作人员来负责和实施，因此，需采取措施，大力提升人员的能力素养。若工作人员不具备较高的专业能力，难以适应制度规范要求，就会严重影响到企业财务风险管控效果。针对这种情况，企业可将财务风险管控领域内的专家、学者邀请过来，以会议、讲座等形式向员工传输财务风险管控方面的专业知识与技术。也可于企业内部，定期组织集体培训活动，促使企业员工的财务风险管控能力得到增强。同时，企业需结合具体情况，对绩效考核制度完善构建，既需要考核员工的业绩水平，又需要将财务风险管控方面的内容加入进来，这样可以将企业员工财务风险管控的积极性、主动性调动起来。此外，企业需对奖惩机制进行完善，奖励那些在财务风险管控中表现较为突出的员工，惩罚那些违法制度规范的员工，以便发挥奖惩机制的警示、引导作用，更加高效的开展、落实各项财务风险管控工作。