新税法下企业会计的税务筹划问题探讨

杨金娥 陕西建新环保科技发展有限公司

一、税务筹划的概述

所谓的税务筹划简单来说就是税务人按照相应的法律法规实现对企业相应的涉税项目进行规划管理，企业可以根据自身的发展情况制定合理科学的纳税方案。合适的纳税方案可以帮助企业减少税务负担，取得本期的发展优势。企业对税务进行统筹和规划需要依据原有的发展战略，协调管理目前企业所从事的各项经济活动，企业可以根据自身制定的目标进行有效的会计核算和计量，以便让税务管理更具准确性和精确性。企业在经营活动中不可避免的会遭遇各种风险，而合理的税务筹划可以让企业对风险进行规避，从而实现健康平稳的发展。新时代企业如果想在市场竞争之中获得优势就必须做好各项统筹管理工作，企业可以在遵循新会计准则的原则下对原有的税务筹划策略进行改革和优化，对于企业内部发生的一些无意义费用支出要尽可能避免。企业经营的最终目标是实现收益，因此降低各项费用可以最大化的提升企业的经济利润，税务管理也可以降低企业税务负担，从而减少经济活动开展过程中的各项成本，帮助企业实现最优的发展战略。

二、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新必要性

企业税务管理及其筹划工作，在新会计准则下需要加大创新力度。只有加大企业税务管理及其筹划的创新工作力度，才能达到与时俱进、调整税务管理方式的目标，更好地防范财务和税务风险问题，提升企业税务管理质量和效率。新时期背景下，随着国家法制力度的不断加大，对于企业税务管理及其转化工作提出新要求，就需要企业税务管理工作，结合税收法律法规相关要求，以及新会计准则的相关要求，合理优化税务管理和筹划环境，以此来保障相关工作的顺利开展，让税收筹划与税务管理工作在良好的环境下，提升其工作效率和可行性。另外，知识新常态背景下，税务筹划专业人员数量明显增多，拥有现代化企业税务管理思想及筹划理念，需要企业税务管理工作，结合时代发展现状，积极转变企业税务管理与筹划工作方式，招聘更多专业性和创新型人才，推动税务管理及税收筹划工作效率增强，促进企业核心竞争力和文化水平提升。在维护企业效益的过程中，全面运用新会计准则，也能维护和保护企业效益，推动相关工作创新发展。在运用新会计准则的过程中，也能改变企业销售结算方式、降低税务风险，让管理工作和税务统筹规划工作处于合理范围内，推动企业持续健康发展。

三、新税法下企业会计税务筹划的原则

第一，统筹规划必须符合国家的法律法规，企业的经营项目与国家的法律制度息息相关，因此其经营活动必须在法律允许的范围内执行。遵纪守法可以帮助企业实现长远性的发展，企业的生产、经营、管理都必须保证具备严格的合法性，税收法律制度是企业执行各项生产活动的基础。此外，税务的筹划还必须符合相应的行业规范，也就是合规性。就生产发展来说，企业除了遵循相应的法律体系制度之外，还要运用税法中的相关优惠政策，让法律体系和优惠政策相结合，实现经营发展的灵活运用。

第二，企业在制定经营战略目标过程中要保持一致性，只有全体员工齐心协力，共同向着制定的经营战略统一前进，才能帮助企业达到相应的生产标准。

第三，企业要保证其制定的税务规划具有增值性。众所周知，企业经营的最终目标就是实现更多的经济利益，因此制定税务规划的战略就必须将盈利性考虑在内，在利润表中计算净利润时需要扣除所得税，因此合理的税务筹划有利于帮助企业控制支出，企业运用政府提供的相关税务优惠，可以起到减少纳税或延迟纳税的作用，该项方式可以帮助企业调整本期收益。

四、新税法下企业会计税务筹划工作的实施策略

（一）创新增值税与所得税管理方式

在增值税的税务筹划中，企业可以应用不同的结算方式，推动企业赋税的降低，例如，托收承付销售货物、接收款方式销售货物，减少和降低企业赋税。在所得税的税务筹划与管理工作中，企业可以转变存货计价方式、销售结算方式，结合新会计准则和法律法规的相关要求，将企业税务风险管理做到最小化，促进企业自身价值的实现，提升企业在税务管理和税收筹划方面的发展效率，推动企业全面发展以及社会竞争力增强。

（二）加强企业信用评定

为了弥补相关法律缺失的问题，可以利用现有法律与企业投融资联系起来，如果企业有条件的情况下，由专门的法务团队，对投资工作制定合理的收益比例，保证投资收益。此外，还可以利用ERP系统，对投融资项目的管理人员进行管理，以便企业领导者及时了解投融资的动态情况。

（三）做好投融资人才的培养

投融资管理工作的开展和后期的管理都需要由专人负责，所以若想要从根本上最大程度地规避投融资风险，就需要重视人才管理，通过人才引进和培训的方式促使具备投融资管理知识和素养的人员加入，使其利用自身的知识有效规避投融资风险。另外，还要对现有职员进行定期的培训工作，使投融资管理人员的业务能力、管理能力都能得到提高，使企业朝着正确、平稳的投融资方向发展。

五、结束语

企业税务管理和筹划工作需要培养相关人员的税务管理意识、合理分析税务的筹划成本效益、创新增值税与所得税管理方式，不断在遵守国家法律法规的前提下，降低企业在税务管理和赋税方面的压力，实现企业全面发展和快速进步的目标，增强企业发展的经济效益和社会效益。另外，在探究新会计准则的过程中，还需要坚持与时俱进的发展原则，为企业的今后发展获得更大的活力和发展动力。