论企业经营中人、财、事风险的防预与控制

2021-01-16闫秀珍阿拉善盟公路运输维护中心

环球市场 2021年5期

闫秀珍阿拉善盟公路运输维护中心

对于企业而言，风险无处不在，把握风险点，制定风险的应对措施，把风险作为一种系统加以管理，做到未雨绸缪，有效控制，是企业经营的一项必修课。

一、赊销存在的风险及防控

风险：激烈的市场竞争迫使企业以赊销赢得客户，然而赊销作为双刃剑，大量欠款不能及时回收，将严重影响企业正常的生产经营，甚至逾期成为呆账坏账，给企业造成损失。对企业利润的评价，不应仅是账面利润，而是看资金是否到账，经营本身最大的源泉就是现金。清理欠款作为企业理财的重要手段已越来越得到大家的重视。

防控：要消防并重。树立赊销风险防范意识，把握客户资信，建立应收账款预警制度，将赊销严格控制在规定的金额和信用期内；加强债权档案管理，以客户的单位、赊欠数额、赊欠时间长短，理清轻重缓急催收；按照客户归属，本着谁的客户谁负责收回的原则清收账款；在依靠自身力量追索的同时，对有潜在风险的债务，必要时积极运用法律手段清缴。

二、资金管理存在的风险及防控

风险：经营中财务决策机制不健全，财务行为不规范，甚至侵吞、挪用公款，是企业常见的资金管理风险，其一是审批不严格，缺少制约，审批权限集中于一个人，使得个人决策失误风险增大。二是坐支现金，通过现金交易回避银行与税务监管。三是通过收入不入账、虚列成本，资金返还等方式将资金转移，保有小金库。

防控：要对货币资金的支付业务实行集体决策和审批，比如大额物资设备购置、大额度预算外资金使用、大额度的非生产性资金使用，降低因决策失误造成的资金财产风险。根据业务实际与有关财税的要求，确定现金的开支范围，超出范围禁止现金支付，要求通过银行办理转账结算。要通过分析调查判断、银行账户检查、库存现金盘点、票据审核，严肃财经纪律与财务监管。

三、资产管理存在的风险及防控

风险：资产管理存在的风险主要指不良资产，包括不良存货与不良固定资产。不良存货也就是无使用价值和转让价值的存货，不良固定资产指未提足折旧，未达到使用年限，但使用与修理价值低的固定资产。长期卖不出去的东西以进货价存在于资产账面；实际只能用6年的设备却用12年提折旧，从而增加了当期利润。不良资产使财务报表数据不能反映真实，企业的真实状况被蒙蔽，对企业经营与发展造成错误指向。

防控：要由生产、财务等相关部门制定合理的物资储备定额，最大限度防止存货积压占用资金或者丧失价值所致的损失。企业负责人应当与资产使用部门、财务部门、技术人员一同去资产库房巡视检查，进行存货状况、库龄、周转情况的分析。对于易耗品要遵循先进先出。应制定方案每年年末对固定资产的账面价值进行复核，对于评估减值的固定资产，应做减值账务处理，合理制定折旧摊销方案，使资产货真价实，不留水分。

四、人力资源管理存在的风险及防控

风险：《劳动合同法》《劳动争议调解仲裁法》实施以来，劳动争议案件给用人单位增添了许多压力，法律法规对劳动者的倾斜保护，无形中增加了用人成本，劳动争议或诉讼中企业败诉呈高态势，比较常见的有，一些企业为规避社会保险等责任，未与劳动者签订劳动合同，员工索要双倍工资的案件，索要经济补偿金与经济赔偿金的案件，索要加班费的案件，企业规章制度本身违法而受到员工起诉的案件等，往往会给企业造成多方面的损失，且易于复发。

防控：企业应与劳动者签订正规的劳动合同，按规定为员工缴纳社会保险，给予员工应有的劳动保护，保障员工合法权益。企业内部规章制度的前提必须是合法，否则仲裁或法院也是对企业不予支持的。鼓励员工提高工作效率，而不是要求加班，一则保障了员工的休息，二则也节约了加班费、避免了由此带来的劳资矛盾或法律风险。企业劳动人事部门应系统地学习熟知相关法律法规政策，必要时，应常年聘请专门法律顾问。总之企业既要创造合法的用工环境，也要保护好自身的权益。

五、内部控制的风险及防控

风险：内部控制表现为相互监督、相互制约、彼此联结的方法和程序。不相容的职务岗位相互分离，是内部控制的有效保障。不相容职务是指不能由一个人同时兼任、否则既容易发生错误或弄虚作假、又容易掩盖其错误或自身舞弊行为的两种或以上职务，比如记账与实物保管。不相容职务分派给两人或以上担任，以利于互相制约与监督。然而许多企业受规模等制约，相信谁就让谁干，不相容职务的设置不规范不完善，因而存在经营风险和财务风险。

防控：企业应根据内部业务的特点，分析和梳理不相容职务，弄清哪些业务之间存在联系和牵制，一方面通过设置不相容岗位，明确职责权限，形成相互监督和制衡，另一方面要防止不相容职务员工相互勾结，徇私舞弊，因此，需要在关键岗位进行定期轮岗，比如财务负责人、物资采购人、仓库管理员、审计、会计、出纳等都有必要定期轮岗，同时也可使员工相互学习借鉴。

六、突发危机事件的风险及防控

风险：这里提到的突发事件风险主要指企业被不实的报道，如触犯法律法规、违背公德，放大企业问题，对企业恶意攻击；非企业自身不愿意协商，被消费者不合理勒索，对企业造成经济与名誉的损失。一旦企业遭受突发事件的袭扰，轻则经济上受损，重则使社会公众先入为主地对企业失去信任，严重时可以危及企业生存。

防控：一要防患未然。制定各种公共突发事件的应急预案，提高应急储备能力。要时时进行突发公共事件风险隐患的排查，敏锐捕捉初露端倪的表象，准确分析判断危机发生的可能，绝不能有侥幸麻痹的心理。二是一旦发生危机事件，要迅速果断采取行动，在最短时间内控制局势，妥善处理问题。同时，要重视媒体的作用，通过公众喉舌及时有效地扳正舆论。