降本增效，助推财务管理效能提升

夏燕 中车株洲车辆有限公司财务管理部

一、管理现状与实施背景

2021年是中国共产党建党百年、乘势而上开启第二个百年奋斗目标新征程的关键年，开启“十四五”发展的起步年，国内市场经济逐步复苏，企业将面临新的机遇与挑战。为应对市场变化，企业转型升级，将产生大量的新产业项目，与此相关的营销活动与项目成本管理，以及产品全生命周期管理活动将大幅度增加。提升公司盈利能力，提高产品的盈利水平，已是企业生存发展的基本任务。由于受“营销部门负责接单，财务部门负责成本控制”传统观念影响，导致从产品销售报价到成本管理并未衔接，造成报价与成本管理两张皮，产品实际边际贡献屡屡与报价不符，多次组织开展事后成本与报价分析工作，使成本管理工作被动，报价结果遭到质疑。

在大型制造业企业里，制造费用占比除人工薪酬以外最高的就是维修费，维修费属于可控变动费用，按使用性质主要分为零星设备维修费、设备大修费两个大类，按使用部门进行分类并进行成本费用归集。维修费金额大、项目多，需求计划与实施环节采用信息流程进行提报，报价核价均采用纸质方式流转。使用部门、采购部门、管理部门各自为政，导致管理效率低下、管理线条租放、管理过程脱节等现象，造成维修费管理问题较多，无法达到精细化管理水平。另外维修费在信息系统中无法查阅维修费整体使用情况，不能对单台设备维修费用发生情况进行统计，对费用发生的合理性未经研判，不能有效地利用历史数据，难以对维修费进行有效管控。

二、精准强基，助推财务模块效能提升的实施

“立足问题解决，提高管理水平”是开展本项管理工作的目的和初衷。补短板、强弱项、提能力，我们有的放矢，分别组织各业务部门就问题追根溯源，互为补充，施展智慧，充分做到“业财融合”，立足问题解决，达到提质增效创造价值的目的。同时，夯实管理基础，优化管理流程，推动管理创新，真正做到精准强基，进一步推动以财务管理为核心的管理效能提升，对于今后公司各方面管理工作的开展产生非常有价值的借鉴作用。

（一）产品报价与成本管理

根据公司年度经营目标，建立以目标利润为导向的产品报价模式，确定产品销售价格由物耗、其他直接费用、人工薪酬、期间费用、利润组成，并确定各项占产品报价比率，按照成本利润率的计算方式确定销售价格，制定符合公司实际成本管理水平、同时具有市场竞争力的产品销售价格，为公司开拓市场、争取订单提供有力保障。制定相关管理办法，梳理独立法人运营模式下价格管理框架体系，确定价格管理环节各部门的职责，提高产品报价的效率与准确性。

打通报价与成本费用管控通道，通过以产品报价为源头确定产品的物耗、其他直接费用的目标成本，并下发至各生产车间与相关部门，确保生产过程的物耗与其他直接费用得到有效控制。

（二）维修费管理

1.对维修费整体流程进行重整使其达到闭环控制

通过对维修费管理现状进行调研与梳理，并提出相关将流程一体化诉求。对各个环节进行逐一讨论，将现有全部流程进行重新整合，全过程在信息系统中实现。

2.信息整合，流程简化；简化操作，提高工作效率

实现信息不重复提报、流程简化整合、审批过程跟踪的功能。简化操作，提高工作效率，增加自动分发功能，减少工作量，加快响应；将各项流程进整合，减少重复的审批环节；实现信息平台数据共享功能，提高数据的使用价值。

3.追根溯源，消化库存

对维修费用的发生情况进行追根溯源，积极消化在现有库存。在项目提报时，并在发起源头确定费用预算金额、实施方式，实行精细化管理，有利于后期对各设备维修费的发生情况进行统计分析；实现了信息化功能，为后续实现数据库功能做准备；维修费采用领料方式时，实现即时查询库存数量功能并在流程表单上体现，采购部门可以根据库存数量判定是否实施采购行为。

三、精准强基，助推财务模块效能提升的效果

（一）产品报价板块提升效果

1.打通产品报价与成本管理通道，建立管理机制

以设计、工艺为源头，将报价与成本管理进行有机融合，使产品报价中各项成本、费用在生产环节得到有效控制，事后同口径进行成本分析，协同设计部门进行优化，对后续成本压降提供依据，将财务管理工作贯穿产品生命周期，充分实现业财融合。

2.从源头进行成本管理，使各产品成本与专项费得到有利控制

根据报价资料与工艺资料，下达各产品的项目成本，根据产品的生产特征采取不同方式的下达。建立成本管理看板，将各产品报价进行同步匹配并作为目标成本，追踪项目成本管理情况，对各产品成本进行有效控制。

（二）维修费板块提升效果

1.统一思想，整合流程，提高效率。维修费领料与委外两种方式统一通过信息系统实现，从需求计划到费用结算的流程实施闭环管理，实现流程一体化。

2.完善现行管理体制，强化各部门责任，提升管理效能。通过对流程的重新梳理与整合，提高基础管理水平，落实管理职责，强化各个业务部门在维修费管理与使用过程中的协同，提高维修费的使用价值，产生管理效益。

3.通过信息系统建立集成平台，实现数据库功能，发挥大数据的价值。将各信息系统功能进行集成，实现系统结算的自动核算功能，减少人工稽核的工作量，提高工作效率和数据准确性。通过项目的实施为设备维修费用的发生提供数据分析基础，为设备精准预防修提供预决策分析支持，并为维修费用定价提供历史数据比对分析支持。

4.牢固树立“过紧日子”思想，合理并有效地使用维修费。建立了项目费用看板，实现费用发生情况跟踪效果，加强费用管控，做到事中监控；建立了费用执行看板，实现计划执行过程跟踪，加快费用结算，提高结算效率。