企业内部审计风险及其防范措施

方东 中铁四局集团电气化工程有限公司

在企业发展过程当中，常常受到很多因素影响，特别是内部审计风险问题，对企业健康发展影响极大。为此企业必须要充分重视，内部审计风险问题，并加强研究有效的防范措施，构建完善的审计审计制度，采取科学合理的审计方法，控制和减少企业内部审计风险问题，同时让企业员工时刻保持积极向上的工作态度，共同提高企业经营效益，为企业持续健康发展奠定坚实的基础。

一、企业内部审计风险产生的原因

（一）会计工作与审计工作的时滞性

在企业当中会计部门和审计部门是两个彼此独立的部门，会计部门负责经济业务信息的记录与处理，而审计工作都是在事情发生之后才开展相应的审计工作，这就引发审计工作和会计工作之间存在明显的时滞性。同时会计在记录与处理信息方面用时相对较短，而审计工作用时较长，这样一来，引发审计工作和会计工作之间出现明显的时间差，导致企业内部审计风险不断加大。

（二）审计人员素质水平不高

内部审计工作人员知识能力还较为薄弱，审计技能素养还亟待提升，在综合管理方面依然存在很大不足，影响审计工作的高效开展，使得审计工作质量很难保障审计风险也由此增大。而且，一部分当中很多工作人员是由财务部门所转来，在审计方面没有完善的审计知识框架，审计工作开展过程当中不科学，不严谨，难以对现代审计技术高效利用，不仅影响工作质量还极大地增加了审计风险。

（三）审计工作漏洞问题

在内部审计方面管理制度还不是非常完善，有很多漏洞存在，缺乏完善的审计程序，以至于审计工作有很多误差存在，极大的增加了审计风险，审计工作开展过程当中不规范，不标准，没有制定详细的计划，引发了许多风险问题。也有的工作人员在审计工作当中责任感不强，无法有效保障审计工作质量。

（四）缺乏完善的审计法规

当前在企业内部审计方面还缺少较为完善的审计法律法规。以至于很多工作人员在审计数据关系处理过程当中，很不规范，大大降低审计工作精准性，更难以有效的解决遇到的各种问题，使得风险因素不断加大。而且由于缺乏完善的审计法规，导致此项工作的权威性以及应用性被削弱，工作当中出现很多问题，很难保证工作质量。

（五）审计计算方法滞后

基础算法是我国内部审计工作主要应用的算法，审计数据利用抽样来进行统计，总体特征进行推断，以至于样本审计极易发生一些误差，由于审计工作方法不科学使得审计风险逐渐加大。而且很多审计项目缺乏深入的研究，在处理审计数据方面太过片面，一些审计报告无法追根溯源，极大的增加了审计工作难度，审计工作开展过程当中对企业内部管理系统过分依赖，使得审计数据风险不断加大。

二、降低企业内部审计风险的方法

（一）构建独立的审计部门

为了控制和减少企业内部审计风险，应当构建独立的内部审计部门，管理层与董事会对部门进行直接管理，使审计部门的地位和权限得到有效保障，而且借助一些实质手段是内部审计部门独立起来，给工作人员提出严格要求，必须要对相关规定制度认真遵守，保持强烈的责任心，确保审计工作的公平公正开展，增强其职业素养与道德水平，提高内部审计工作质量，为企业发展奠定坚实的基础。

（二）对企业内部审计制度认真遵守

企业内部审计机构应当结合实际，构建完善的审计计划与方案，将审计底稿给列出，并进行审计报告填写。对企业动态给予更多关注，不将审计制度给泄露，严格依照相关规定科学合理的开展审计工作，对企业内部风险展开详细评估，并在工作实践不断的进行经验教训方面的总结，在我国相关法律法规规定向在我国相关法律法规规定下科学合理的进行有关经济活动，同时依照标准实施相应的财务活动。企业应当对工作人员定向培训，增强其责任感，保持严谨的工作态度，为企业内部审计工作的高效开展奠定坚实的基础。

（三）改进企业内部审计方法

对企业审计操作技术有效的进行改进，普及应用计算机技术，强化无纸化管理，为企业资本高效运转，奠定坚实的基础，有效缩短工作人员在审计方面的时间投入，推动审计工作的高效开展。同时对企业内部审计工作专业处理方法有效改进和提升。工作人员可以选择风险基础审计，以及工作当中的风险展开详细的分析和研究，对审计风险大小做出准确判断记住先进的工作方式，使各种审计风险控制到最低，在风险基础审计过程当中，还可以有效连接审计过程以及审计风险，对客户风险控制程度展开具体分析，并对风险产生的因素进行研究，使审计风险降到最低。

（四）增强企业内部审计人员的工作素养

对企业审计工作人员加大培训力度，使其工作能力和工作素养得到全面发展，调动单位审计工作人员与其他企业审计工作人员共同进行交流，彼此取长补短，增强整体能力和素养，加强新员工审计能力考核工作，另外还要对全体审计工作人员加强定期考核，工作表现积极质量高的工作人员，进行相应的奖励，调动其工作积极性，保证更高质量的开展内部审计工作。

（五）完善企业内部审计规章制度

为了完善企业内部审计工作，降低审计工作的风险，需要完善企业审计规章制度，让审计工作更加规范、标准。同时，审计机构要严格监督相关规章制度的落实，大力培训审计人员的法律意识，培养全面发展的综合性审计人员，让审计工作能够高效开展。