公司内控管理制度的建立与完善分析

王雪花

内部控制是一个企业财务管理工作中非常重要的一个模块，通过内控管理可以及时发现企业在生产经营过程中出现的财务问题，合理的对企业的各项资源和资本进行控制，把控企业的成本和预算，发现企业的经营危险，从而更好的保障企业各项经营活动的稳定性，为企业提升整体的竞争力。公司的管理制是开展内控管理工作的依据，是保障内控管理工作的规范化的前提，针对内控管理制度的制定与完善，应当结合企业的实际情况，因地适宜的优化内控管理方法，以保障企业的长期可持续发展。

一、引言

随着我国经济的快速发展，企业的管理规模日益扩大、组织结构日益复杂、资金与业务的体量不断增加，企业间的竞争不断加剧。激烈的市场竞争给公司的财务管理工作提出了全新的挑战和要求。内部控制制度作为企业内部控制的指导性方针，在预测与规避经营风险，提升盈利能力，制定各项经营决策等方面发挥着十分巨大的作用。因此企业财务工作的开展应当与时俱进，加快内部控制制度的建设与完善，加强财务人员的职业素养与专业能力，提高风险防范与控制意识，依靠完善、科学、先进的内部控制制度，为企业的经营发展保驾护航。

二、当前公司内控管理工作中存在的主要问题

（一）内控管理工作的执行力差

对于公司的内控管理工作而言，财务管理人员的重视和实际的执行力度是非常关键的，财务管理人员直接从事企业的内控管理工作，财务管理人员的内控意识是从业必备的要求，内控意识决定着财务管理人员能否基于当前的财务管理工作，以整体的思路统筹全局，制定完善的内控管理方案，在工作中能够及时发现并处理企业在当前运营管理中是否存在一定的财务风险，并能够利用有效的应对措施最大限度的规避风险、加强内部管理，提升运营效能。就目前情况而言，虽然不少公司在实际的财务管理工作中已经具备了一定的内部控制意识，也开展了相应的内部控制工作，也结合公司实际的情况制定了一些财务内控管理相关的政策，但内控管理制度的建立仍旧存在较大的漏洞，与公司面临的实际问题相去甚远，并且在内控管理制度的执行层面上仍存在着执行差、内控管理手段落后、内控管理效果不理想的情况。出现这些问题的原因有很多，一方面，受传统财务管理模式的影响，部分企业仍旧存在着重核算、重审批而轻内控的陈旧观念，公司财务管理工作的重点主要放在了日常的会计工作层面，把财务部门大部分的精力和人力都放在了会计核算、审计和日常账务的处理工作中，但是针对财务风险的管控和处理只能依靠事中和事后的干预，缺乏了事前控制的意识，对于财务内部控制这一重要的工作内容缺乏重视，更无法制定完整和有效的执行措施来完善该项工作的流程及要求;另一方面，部分公司的财务人员在实际的总过过程中缺乏对内控管理的情形认识，对于内控制度的建立和完善与公司长远的发展之间的关系缺乏清醒的认知，无法将内控管理和公司的运行管理相联系，导致内控管理孤立于公司的运营管理之外，并且在内部控制制度的执行、完善和优化工作上执行力差、內控管理水平无法跟上公司实际发展的步伐，影响了公司内部控制制度的有效落实。

（二）公司内控机制不健全

内控制度的完善和健全体现了公司在财务管理方面的专业化程度，同时也体现了公司应对财务风险的防范和处理能力。内控制度贯穿着公司经营发展的整个过程，涵盖了事前预测、事中控制和事后处理这整个流程，是在公司的每个生产经营和管理链条中都不可或缺的一部分。但目前，我国的大部分企业在内控制度的建立及执行方面还存在一定不足，主要表现在：一方面，缺乏系统完善的内控机制，很多公司的内控机制已经实行多年，管理办法比较陈旧落后，更新速度较慢，导致现行的内控制度已经无能满足公司发展的实际需求，内控管理手段和方法落后，导致内控制度与公司实际的需求相去甚远;另一方面，在内控体系的建设上缺乏科学系统的规划，无法与公司长远的发展战略、经营管理目标目标相契合，导致内控系统无法充分实现其规避财务风险、助力公司发展的职能，影响了内控系统的监督审核作用;再者，相关岗位人员的系统管理水平较差，使得内控系统的作用仅仅停留在对财务账目的检查层面，忽略了内控系统在风险防范、财务审计、财务管理等方面的重要作用。

1.3财务人员的法律意识淡薄

财务管理工作掌握着公司的资金命脉和经营核心，在公司的资金处置、投融资管理及日常经营活动中发挥着及其重要的作用，内控管理是公司财务管理工作的核心内容之一，内控制度存在的目的就是为了有效规避公司的财务风险，加强公司的经营管理能力，为公司的长远发展提供有力的支撑。但在实际的工作中，部分工作人员缺乏基本的法律意识，对财务管理工作的合法合规性缺乏正确认知;还有部分财务人员在岗位上缺乏基本的职业素养与专业操守，在财务管理和内控制度的执行上存在着不规范、不专业的行为，这对公司的内控管理工作是极为不利的，不但会造成财务决策出现失误，更会影响企业的长期稳定发展。

三、公司内控管理制度的建立与完善策略

（一）加强对内控管理工作的重视，提升执行力度

公司的内控管理制度对于配合公司的未来战略发展与经营管理决策具有十分重要的作用，内控管理不但是财务管理的一个模块，更是公司经营管理中不可忽视的一个重要组成部分，与公司长远的发展息息相关，内控管理制度的建立和完善需要以强大的执行能力为前提，缺乏了执行力的内控管理无异于纸上谈兵，既不能为公司的实际发展提供有力的支撑，也不能及时发现企业经营管理中存在的问题和风险，更无法结合实际的情况进行不断的优化和完善。针对目前公司在内控制度的执行和落地中存在的问题，应当自上而下加强对内控管理工作的重视，将内控管理与公司的发展紧密的结合在一起，树立全局的观念，投入一定的人力、物力和财力支持内控管理系统的建设;加强对财务管理人员的培育，树立全面内控管理的意识，提升财务管理人员的专业能力，以全局的观念看待内控管理工作，以全局意识和全面财务规划的眼界去完成内控机制的建设，以整体思路让全面内控观念替代传统的财务核算、报告、审核等分散的工作内容，提升内控管理的执行能力，从而充分发挥公司内控管理的价值。

（二）不断健全与完善内部管理与控制机制

要提高企业财务内部控制制度的完善，离不开内控系统和机制的有效约束，内控制度与财务管理办法是企业财务工作开展的依据和指导，内部管理与控制机制的强大才能够为内控制度的执行提供保障。

一方面，结合公司的实际情况对于现有的财务管理制度进行及时的更新和优化，以明确的内控制度来约束财务部门的工作，以规范化、科学化、合理化的形式促进内控管理工作的有效落地。公司可以通过完善内控系统和成立内部审计委员会的形式，建立独立的内控管理体系，对公司的各项财务数据和财务工作进行科学的监督和审计，确保财务工作的合法合规，保障内控工作的执行力度。

另一方面，建立有效的外部监督机制，借助国家、政府部门及社会舆论的监督作用，保障财务管理工合法合规，本着公开透明的原则定期披露相关信息，通过有效的监督机制的建立，让公司的财务管理工作有法可依、有制可依，通过内部控制与外部监督的结合，共同促进财务管理水平的不断提升。在具体的操作上，落实财务审核制度，确保财务管理工作的合法性和有效性;同时开展社会及舆论监督，对财务审计及检查中不合规的情况及时进行整改，避免财务工作中的违法、违规、拖沓、推诿等问题，提升财务工作效率，提高财务人员的职业素养与专业水平，树立良好的公司形象，为公司的长期稳健发展奠定基础。

（三）加强财务部门的法制建设

公司财务管理工作并不是独立存在的，而是直接关系着公司的经营管理和未来发展潜力的，如果财务管理工作出现漏洞或财务管理人员缺乏职业道德与法律意识，导致出现重大的财务问题，其恶劣影响不但会阻碍公司的稳健发展，还会损害公司的形象及信誉，而这是与内控管理的目的背道而驰的。要提升公司内控管理的水平，就要重视和加强财务部门的法制建设，具体而言可以从以下方面入手：一方面，严格遵循财务管理工作相关的法律法规，对财务工作进行有效的监督和指导，坚决打击违法行为，体现法律法规在公司财务管理和内控管理中的约束作用，确保财务工作有法可依，有法必依，违法必究。另一方面，保障公司财务管理信息的公开透明，重视财务管理数据的披露，本着对法律的敬畏加强对财务制度及财务法律法规的普及和培训，建立有效的内部审核制度，定期对企业内部的财务工作进行审核，一旦发现违规行为，从严处置，鼓励财务人员互相监督、互相审查，提升财务工作标准，保障内控制度在财务管理中的作用得以充分发挥。

（四）建立行之有效的风险防控体系

险防控体系的建立对公司财务内控制度的完善意义重大，它可以有效降低财务风险，加强财务决策的合法合规性，为公司的健康稳定发展保驾护航。具体来讲，公司应充分发挥信息技术与大数据的优势，强化财务工作的信息化建设，建立科学有效的财务内控管理平台，实现财务数据的自动化计算和分析，智能化的财务核算、审批、管理;借助信息化的财务管理工作提高内控管理的水平，提升财务风险防控级别，将财务工作的重點从传统的财务核算向财务综合管理及财务控制方向进行转变，从而有效提升财务内部控制制度的管理能力。

四、结语

公司内控制度的建立和完善需要以全局的眼光和科学的思路开展财务管理工作，解决财务工作中存在的问题，将内控管理和公司的长远发展紧密的联系在一起，以全局的意识进行全面的统筹和管理，不断优化内控管理的方法，落实相关制度和规定的执行能力，从而为公司的长远发展保驾护航。

（作者单位：广西广投能源集团有限公司）