水利事业单位财务内部控制建设研究

李保华 东营市小清河管理服务中心

随着城市化进程的不断加快，水利事业单位在这几年的发展中也取得了很大的进步，然而，单位在实际运行中，也会面临很多问题和不足，基于传统管理模式下，如果水利单位没有严格和完善的管理制度，就不能保证财务工作的质量和效率，从而影响具体工作的开展，在这样的条件下，水利事业单位要与时俱进，优化和完善管控制度，加大财务内控力度。

一、财务内控的概念

内控是指企业的内部控制，为了提高资金的安全性，以及保证每项经济行为的有效开展，而制定的管理手段和程序。

财务内控制度是单位内部建立的，为了使每项业务活动相互联系和约束的措施和方法，同时也是现代企业管理的产物，为了提升单位的内部管理水平，要加强对财务内部监管，确保工作质量和效果。

二、水利事业单位财务内部控制存在的问题

（一）财务内部管理体系有待完善

现阶段，单位在财务内部管控中，因为领导人员没有意识到财务管理的重要性，也没有对财务内部管理体系进行优化和完善，造成单位内部财务管理出现漏洞。因为没有科学有效的管理体系来规范和监督，进一步降低了财务管理工作的质量。特别是在防汛这项特殊的工作中，工程的管控措施已经无法满足现阶段单位的发展趋势。除此之外，很多单位的预算管理部门都由财务负责，这样就无法充分发挥预算和审计的效果。

（二）财务内控执行力有待加强

在很多因素的影响下，每个地域的水利事业单位在开展内控工作的过程中会出现很多问题，并且，很多单位并没有意识到内控体系的重要性，也没有实施岗位分离制。在事业单位中，存在着严重的上下级观念的问题，工作人员只完成管理者布置的任务，而对工作的自身和流程并不完全知晓。在一定条件下，水利单位的财务内控工作的重点是资金的管控，在财务工作的实施中，没有实现对内部资金的有效配置，这样就使预算工作不能发挥出实际效果，造成很多水利工程都是通过自上而下审核和审批后，才能获取到有关资金，造成核算和预算工作无法会发出其相应的作用，降低了单位财务内控的效率。

（三）管理流程有待规范

水利单位在运行发展中，会受到很多因素的影响，导致一些不足慢慢显露出来，比如，账目和具体状况不符、资金利用率不高、资金和财务管理脱节、监管工作执行不到位等。管理者并未对岗位进行明确分工，也没有意识到这项工作的关键作用，有关部门对以上现象没有进行有效管理，无法发挥出实际效果，公司规章制度不健全，不具备一定的规范和监管作用，工作人员没有责任意识，忽视财务工作的关键作用。

业务和审批环节不具备一定的标准化和规范化，有关部门只完成自己的工作任务，部门间没有实现资源配置，不能做到数据共享。在资金运用方面，没有严格的体系来规范员工的行为，在使用前没有制定科学的方案等问题。

三、水利事业单位财务内部控制的优化手段

（一）健全和优化财务内部监管体系

为了促进水利单位财务内部控制工作的有序进行，有关部门要运用合理的手段，对监管体系进行完善。管理者要对内部管控进行研究和分析，与有关部门和人员进行沟通，充分了解当前内控情况，以风险为方向，以问题为引导，监督每个单位健全和优化管理体系，同时处理好工作中存在的漏洞，推动内控管理体制的实施。

（二）完善财务内控考核制度，加强财务内部的监管

评估和监管是水利单位内部控制有效执行的保障和措施。根据有关法规要求和规范，以及借鉴和参考相关优秀经验，优化和完善内控体系的运行秩序，开展合理的评估和监管工作，首先，在一段时间内做好检查和抽检工作，一年开展一次评价工作，及时找到内控工作存在的漏洞，对其进行处理和解决；其次，要不断地优化单位内控考核制度，实现内控工作的实际价值。最后，也可通过其他中介部门对内控加以监管和查验。

（三）规范管理程序

管理流程的规范不光适用在水利单位，无论各行各业它都是工作中的关键流程，然而，很多单位都没有意识到这项工作的关键作用[1]。无论哪一流程出现问题都会严重影响单位的健康发展，从而造成巨大的后果。在人力管理方面，管理者要划分好岗位的职责，以及充分发挥出良好的带头作用，如果出现问题，可以落实到人头，一切要按照规范要求来执行，防止出现监管不到位和投机取巧的情况。结合部门和职责的实际情况，推行轮岗制度，安排好具体时间，拟定科学的方案，如果工作中遇到问题，要尽力解决。在信息采集方面，要逐级审核与查验，意识到规范管理程序的关键作用。在资金业务中，每项资金流入和流出都要做好登记，以便日后查找；在数据信息管理方面，要秉承着客观和透明的原则，严格规范审批程序。与此同时，优化和完善内部稽核体系与审计机制，使单位业务流程更具标准化和规范化，提高程序规范的严谨性。

（四）优化预算机制，建立考核制度

基于本质来说，预算体系与水利单位的健康发展息息相关。要优化预算考核制度，监管和核算单位的各项支出，保证单位资金的流入和流出都能满足预算要求，这样才能发挥出预算体系的效果，还能实现资金的合理配置。其次，安排专业的预算管理人员，规范资金审批和流动的所有环节，使每项经济活动都能在公正和透明中运行。并且单位要安排人员负责资金的清点，充分了解资金的收支状况，避免不必要的支出，在一定程度上提升资金的使用率。在预算管理工作中，完善和优化管理体系，用较少的资金提高单位的经济效益。结合单位的具体情况，弥补工作中的问题，发挥出预算管理的效果。

（五）实现信息技术和内控体系的有效结合

将信息技术融入到财务内控体系中，以资金配置为着手点，根据“资金监管为重点、预算管理为目标”的原则，内部通过先进的内控信息技术与全方位的培训服务，实现内控管理的标准化和系统化以及信息化，经过一段时间的运营和管理，充分发挥出单位内部管理水平。内控信息建设工作为水利单位的健康有序发展提供了良好的保障[2]。

现阶段，财务工作的信息化建设重点体现在网上报销财务系统，以及自动化监管和服务以及审批，将每个环节的财务工作与信息化系统相融合，并把财务信息核算和网上报销相连接，完善会计核算监管，以达到资金自动化控制的目的。除此之外，把内控体系建设标准融合到业务中，内控规范渗透进管理体系，能够解决内控管理和业务管理“两张皮”的问题。

（六）细分财务内控体系

随着现阶段财务制度的不断健全，这就为水利单位内部控制工作提出了更高的要求，必须要实现岗位分离、权责分明。对资产部门与审计部门进行规范和监管，管理者要全面掌握经济发展趋势和当前政策以及人力调配等方面，在这样的前提下，逐渐调节内部制度，明确资金的运用和规划。值得注意的是，要实现人员的合理配置，同时强化对财务工作的了解，熟知当前的政策和文件。在资金管理工作中，要对会计工作者提出更加严格的要求，较少资金的支出，提高资金的使用率以及有效配置，在一段时间内要对财务人员进行培训和学习，单位领导者要发挥出带头作用，针对大额资金的支配，要开展相关会议进行研究，采纳有关人员的建议，让全体员工投身于单位的建设中，进一步强化员工的思维观念，为内控工作的有序进行奠定良好的基础。

四、总语

为了能使水利单位在激烈的行业竞争中拥有一席之地，不被社会所淘汰，就要对单位内部控制进行监管和规范，在实际运行中，水利单位要健全和优化财务内部监管机制、完善财务内控考核制度、细分财务内控体系，以及实现信息技术和内控体系的有效结合。除此之外，还要对员工进行培训和学习，这样员工才能意识到内控工作的关键作用，从而推动水利事业单位的健康发展。