营运资本管理在商贸企业财务管理中的运用

李鸽 潘威

（作者单位：李鸽，北大荒国际资产管理有限公司；潘威，哈尔滨职业技术学院）

一、前言

商贸企业在新时期的市场环境当中有着良好的发展前景，由于企业的发展目标就是为了获取合理的经济利益，因此，在企业经营发展的环节中，必须要建立健全的财务管理制度，安排专业的会计人员制定财务管理计划。通常科学的管理方案应当以预算管理为基础，关注资金流通的具体情况。本文主要介绍的是营运资本管理工作的特点及价值，并着重结合了商贸企业的经营管理难题，研究合理优化营运资本管理方案的可行对策，目的是全面保障资产流通过程的安全性和稳定性，发挥资金的使用价值，为企业增收创收。应注意，实际展开财务管理工作时，要保证工作合理合法，并积极提高会计团队的创新意识。

商贸企业在日常制定财务管理计划时，必须要关注资金流通的实际情况，做好投资和筹资管理，研究如何发挥资金的使用价值，避免经济浪费的问题。这就需要及时在财务管理工作中融入营运资本管理理念，关键要有风险防范意识，落实预算编制、预算执行工作任务，做好风险预估工作，有效防控资金、资产的流通风险，并应当研究科学提升管理工作全面性和合理性的方法。

二、营运资本管理工作的特点及应用价值

营运资本管理工作是财务管理工作过程中的关键一环，需要对财务收支数据进行动态化的管理。本文就对这项管理工作的基本特点及实际应用价值进行简要概述：

（一）工作特点

会计人员的日常工作任务就是遵守管理制度，科学管控资金的投入量和流通情况，及时发现资金运行的安全隐患，并制定处理方案。营运资本管理主要是对具有流动性特点的资产、现金进行管理，具有动态化管理的特点，能够使财务管理工作更加细节化。同时，资本具有可变现的能力。企业的项目开展进程中，如果出现资金短缺的问题，可以通过合理的制定运营计划，将资产变现，帮助企业顺利的度过危机。基于这种动态化的管理方式，导致实际运营过程中会由于内部、外部因素，而产生一些经济安全风险。所以，要确保财务工作人员具备预估风险、管控风险的能力。此外，可以获取营运资本的方式有很多，常见的有借贷、投资等等。要根据企业实际经营情况，选择最合适的、风险最低的方案。

基于企业的经营范围不断拓宽，资产流通渠道更广，管理难度也就更高，拟定营运资本管理方案，可以避免在项目运行过程中出现资金周转不通的情况。需要注意的是：不论是哪种管理方案，都需要以法律管理机制为约束，保证管理工作的合理性和合法性，才能为企业的健康发展提供基础保障，真正解决企业的经济发展难题。

（二）应用价值

以商贸企业的营运资本管理工作为例，商贸企业通常以商品的批发和零售两种方式为基础，展开各项经营活动。工作过程中，受到市场价格变动、供需变化的影响比较大。而营运资本指的是结合项目发展需求，需要专款专用的一些流动性资金。对这些资金进行全面的管理，才能在根本上推动企业的经济可持续发展。商贸企业需要在社会上进行贸易交流活动，尤其是涉及到投资和融资两个环节。由于市场环境下的经济风险种类较多，及时从财务管理的角度，做好经济运行过程中的数据分析和整理工作，能发挥资金的最大使用价值。实际上，营运资本管理侧重于从短期资产的管理环节入手，其运行周期并不长，但是却可以做到资产变现。另外，通过科学制定管理方案，可以合理节省成本，扩大收益。其中包含着管理会计和预算会计的相关理论知识，符合新时期的商贸企业发展需求。

三、商贸企业财务管理工作的现存难题

在落实营运资本管理理念，优化财务管理工作模式时，需要先结合商贸企业自身的经营发展特点，了解目前财务管理工作存在哪些问题，从中找到营运资本管理工作的侧重点。

（一）经营模式

从商贸企业自身的经营模式上来看，商品的流通渠道越广，可以获得的效益就越多。企业需要联系生产商，寻找合适的销售地点。虽然不参与产品的生产过程，但是，要提供产品的售后管理服务。在产品的采购、运输、存储以及营销等各个环节，都需要使用大量的资金，需要安排会计人员同步展开管理工作。同时，商贸企业的固定资产相对较少，需要管理的大多都是流动性的资产。所以，传统的以财务会计为基础的管理方式，无法保障资金的使用安全。而这就突出体现了营运资本管理工作的重要价值，需要企业引起重视。

（二）运行风险

现阶段，大部分企业都开始结合自身经营特点，在财务管理工作中融入营运资本管理的相关内容。不过，这项工作的具体内容比较多，管理范围广；而且，对会计人员的工作能力有着较高的要求。如果管理不当，容易引发资金运行风险的问题，需要及时制定防范对策。比如，企业在经济发展过程中，会获得经济收益，也会出现负债问题。市场上，各类产品供需关系的变化情况，也会造成产品积压、贬值等问题，造成经济损失。而且，营运资本本身就存在一定的不稳定性，受到外部因素的影响，如果管控方案不合理，管控水平不高，就容易给企业带来资金损失。所以，企业需要结合营运资本管理工作特点，研究创新管理方案的可行对策。

（三）内部管理

财务管理工作虽然可以借助信息技术手段来完成，能提高工作效率与质量。但是，实际的工作任务仍然需要由专业财务团队以协作的方式共同完成。因为工作任务量比较大，外部市场环境千变万化，如果工作人员自身不具备对营运资本的管理能力，还在使用传统的财务会计工作模式展开日常经济管理工作，就会引发资金流通风险问题。然而，很多企业都忽视了人才的重要作用，在制定内部管理计划时，也缺乏创新意识，没有体现出财务管理的地位，导致财务团队工作态度、工作能力都不达标，制约了企业的经济稳步发展。而且，员工之间在项目运行时的沟通不畅，经常存在消息滞后性的问题，会导致财务团队无法第一时间发现运营风险，这是目前企业优化财务管理方案时，应解决的关键问题之一。

四、通过营运资本管理工作来提升财务管理水平

在商贸企业的经济发展过程中合理融入营运资本管理理念，需要结合企业营销工作流程和时代发展特点，树立创新意识，安排专业的会计人才展开全面的管理。

（一）从融资角度展开管理

会计人员要根据市场发展变化情况找到正确的融资方向，这需要从商品销售的角度，分析出哪些产品具有潜在市场。然后着重完善产业链，与供货商建立合作关系。在合作过程中应以法律制度为基础，签订供货合同，避免后续产生经济纠纷问题。同时，应当对比各种融资渠道，选择一些风险相对较低的方式。比如，选择向银行借贷的时候，要对比各个银行的贷款利率，争取以最低的投入获得最高的收益。另外，及时做好融资宣传工作，规范自身的经济运营管理行为，提升自身的贷款信用以及知名度，这样才能让更多资金雄厚的企业自动自发的参与到投资环节当中。

（二）拓宽资金管理渠道

营运资本管理的关键就在于：要对资产流通情况进行动态化管理，所以必须要保证项目运行过程中各部门之间信息沟通渠道畅通。要保证信息的及时传递，避免信息滞后而导致管理制度调整不及时，引发经济安全风险。基于现阶段商贸企业的经营规模不断扩大，产品销售范围也不仅局限于某一地区，开始朝着国际贸易交流的方向发展。在拓宽资产管理渠道的过程中，应充分发挥出信息技术的使用价值，构建网络管理平台。并将财务管理工作与内部管控制度结合在一起，提高各部门员工对财务管理工作重要性的认识。

首先，应确定每个部门的工作职能，让他们意识到自身工作任务与财务管理之间的关系。其次，应设置责任管理机制，通过严格的管理制度，要求员工将工作中产生的财务收支数据信息及时上报给财务管理部门，为营运资本管理工作的稳步开展提供基础支持。另外，会计人员可以利用信息技术完成财务数据整合，方便从预算会计的角度展开管理。在启动下一个项目时，结合这些数据信息做好风险预估工作，调整经营管理方向，能全面保障资金的使用安全。这需要加大资金投入，完善计算机基础设施，引进智能软件、技术，构建财务数据库，实现智能化、数字化的管理工作，这对于降低财务管理难度、解决由于人为因素造成的数据记录错误、信息传递不及时等问题有着重要作用。而且，还可以通过网络渠道便捷的了解市场外部环境的变动情况，及时调整财务管理方案，科学规避风险，最终提高企业的市场竞争地位及能力。

（三）科学制定短期投资计划

企业的核心发展目标就是合理提升自身的经济效益，在营运资本管理模式下，应当做好资金分配工作，在保证项目资金周转情况不会受到影响的前提下，制定投资计划。要考虑到项目运行的实际情况，要提前从预算会计的工作角度，进行风险预估，展开预算编制工作。尤其是在多个项目同步开展的情况下，要预估每个项目的资金使用需求，制定专款专用的管理方案。在资金充足的情况下，才能考虑投资，这是营运资本管理工作稳步开展的基础前提。企业要意识到：投资也是一种存储资金的方式，与银行存款相比，投资能够获得的收益更高，但是风险也更大。

所以，必须要结合会计理论知识做好风险评估工作，选择合适的投资项目。比如，购买基金、股票，或者购买其他企业的债券。如果在运营过程中出现资金短缺问题时，可以通过灵活卖出所持有的股票、基金的方式，进行资产变现，解决项目周转难题。此外，会计人员要选择合适的投资时间，并应当在财务管理环节中研究合理避税的方法，降低经济运行压力，减少资金支出量。这是企业在新时期经济可持续发展中，要重点考虑的问题，需要做好专业会计工作团队的培养工作。

（四）产业结构的优化升级

传统商贸企业主要以商品零售的方式展开经营活动，日常任务是根据市场需求，选择需要采购的商品类型，制定商品的采购计划，管控营运资本。而新时期，则要结合基本的产品销售流程，分析哪些环节可以为企业增加额外收入，科学扩大这些收入。比如，商品运输过程涉及到物流管理工作，可以考虑拓展物流业务。商贸企业在完善产业链，优化产业结构时，需要有足够的资金作为支持。除此之外，企业要在工作中不断创造价值，对每个工作环节都要进行严格的管理，包括对员工工作行为的管理和资金流通状态的管理。在规范经营管理行为的基础上，做好对流动资金的周转工作，着重研究如何使用最少的资金成本，获取最大的经济收益。

另外，在营运资本管理工作中，最容易造成资金浪费的环节就是实物产品的存储及流通管理问题，有些产品的存储时间较短，对存储方式有较高要求。如果运输环节的中间流程过多，物流速度慢，将会影响产品的价值，降低消费者的满意度，不利于企业的可持续发展。所以，必须要从内部组织结构建设以及产业结构升级的角度，研究简化营销流程的可行方案。

（五）提高财务管理水平

在商贸企业财务管理工作环节运用营运资本管理方案，需要在会计团队当中选拔优秀的人才，定期进行工作能力的考核。重点要关注他们是否具备风险防范意识及能力，能否灵活运用基础理论知识和财务管理工具完成资金管控工作。同时，应当注重展开创新研究工作，找到财务管理工作中不科学、不合理的地方，着重借鉴其他企业的经营管理方案。并定期组织会计人才相互沟通、学习，分享工作经验，共同研究提升团队综合实力的方法。企业还可以通过提升人才福利待遇，面向社会招聘高质量的会计人才，要关注人才对管理会计工具的操作能力、预算编制及执行能力是否符合营运资本管理工作的实际要求。可以采取定期考核的方式，并根据考核结果来为人才分配具体任务。

另外，应融入法律管理制度的相关内容，这样才能保证新时期的财务管理工作具有权威性的特点，才能对内部工作人员产生约束，避免由于人为因素造成流动资金管理效果不理想的情况，引发经济安全隐患。为提高会计团队的工作积极性，及时管控项目运行风险，可以设置奖励机制，引导会计人员之间进行良性竞争，激发他们的工作热情，营造良好的财务管理工作氛围。此外，市场环境瞬息万变，要实时掌握市场经济管理制度的更新情况以及市场需求变化特点，制定应急处理方案，最终全面发挥出营运资本管理工作的价值。

五、在财务管理中运用营运资本管理方案的注意事项

使用营运资本管理方案来管控资金、资产流通情况，进而达到提高企业经济效益的目的，需要关注以下两大方面的问题：

（一）合法性

不论是国有企业还是私营企业，在日常研究如何获取经济利益时，必须要确保每项工作任务都合理合法，在法律管理规定的约束下，按部就班的完成各项工作。这需要企业对全体工作人员进行法律知识的宣传教育，避免员工出现违法乱纪的情况，而影响企业的市场竞争地位，影响企业的良性发展状态。基于市场经济管理制度在不断更新，企业内部的管理机制也要随之完善，这样才能保证管理工作具有全面性的特点，为经济发展奠定坚实的基础。

（二）创新性

实际上，在营运资本管理工作中，不仅涉及到对财务数据的整理、报表的制作，还要进行风险预估、预算编制等一系列工作，并参与到企业内部的管理工作当中。所以，这表示在新时期企业需要创新财务管理模式，摒弃传统的工作观念，研究将财务会计、预算会计、管理会计的工作优势融合在一起的方法。让会计团队内部以分工协作的方式，有序完成全过程、动态化的财务管控工作，这才是降低资金、资产流通风险的有效方法。

六、结语

商贸企业主要是进行商品的批发、零售管理工作，不涉及到产品的生产问题，所以需要与供货商建立合作关系。在日常进行营运资本管理工作时，应制定合理的融资计划，并应用信息技术科学拓宽资金管理渠道，保证财务数据管理工作的及时性，方便第一时间发现风险问题。同时，可以在资金充足的情况下选择一些投资项目，扩大企业经营范围。这需要结合市场经济发展特征，对产业结构进行优化升级，企业应及时培养一支专业的财务工作团队。此外，企业应以创新为基础，科学完善财务管理机制，提升工作效果。

引用

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