新时期强化企业会计财务管理的内部控制工作的方案探讨

袁 锋

（四川省烟草公司雅安市公司，四川 雅安 625000）

一、引言

企业管理体系中，会计财务管理占据十分关键的核心地位，健全会计财务管理内部控制制度，能够促进企业在生存发展过程中的各项管理活动高效有序的开展，推动预期工作目标达成，进而提升整体工作水平与质量。企业日常经营过程中，应该做好财务管理工作，对资金往来进行详细全面的记录，保证企业财务信息的真实性，为企业决策的制定提供依据，多角度内部控制为经济管理战略的实施提供有效保障。然而，在企业会计财务管理工作中，存在管理理念落后、财务人员专业性水平低、管理制度不够完善等不良现象，导致企业内部管理工作缺乏合理性与科学性，给企业经营带来了很多负面影响，严重阻碍了企业的经济发展。因此，要想推动企业朝着更好的方向发展，必须采取有效的措施，不断完善内部控制制度和体系，结合自身发展情况，提升会计财务管理能力，进而提升企业整体水平。

二、企业会计财务管理内部控制工作的基本概念

企业经营管理活动中，开展有效的财务内部控制工作，可以从根本上避免企业财务管理工作中的营私舞弊现象，真正做到企业经营过程的合法合理，进一步提升企业总体经营质量与效率。在市场经济及快速发展的大环境中，企业面临着各种各样的挑战与困境，与此同时企业也迎来众多改革创新的契机。在内部控制工作中，企业会计财务人员的工作范围主要是企业资金的筹备、使用和分配，会计财务管理工作贯穿于企业经营管理全过程，与企业的经营绩效与经济效益息息相关。在内部控制中，应该充分发挥其监督的职能作用，会计财务管理人员应该加强对企业经营工作的监控和财务管理工作的监督，促使企业内部各项财务工作科学、规范、有序的开展。

三、新时期企业会计财务管理的重要性作用

1.企业内部识别会计风险的一项重要举措

通过在企业内部建立有效的会计财务管理制度，便于企业财务人员在管理财务信息是可以随时随地查验与审核企业财务状况，进而甄别这是否存在潜存的财务风险，还能帮助管理人员辨别财务工作中的问题，进而发出财务管理的风险预警，从源头上消灭会计风险。企业会计财务内部控制工作能够贯穿企业经营管理的各个过程、各个角落，能够实现内部控制的全覆盖，对企业财务数据进行全方位的监控，有效识别企业会计风险，进而进行有效的预防与及时的解决，最大程度上减少企业运行过程中的风险[1]。

2.强化企业内部财务监管的一项重要保障

企业经营管理工作中，会计财务管理工作的管理范围十分广泛，除了对账、报账等基础工作之外，还包括对企业整体运营状况和发展状况的监管，以及站在经济利益的层面上，通过分析、总结和研究企业运行情况，及时找出企业在日产管理工作中的问题。企业会计财务人员应该准确掌握企业内部各项业务活动、项目环节的财务数据信息，在此基础上，为企业内部财务监管工作提供准确的信息数据支撑，帮助财务管理部门进行财务风险的预测与分析，更加及时准确地掌握企业运行过程各环节的财务风险，并第一时间通知各部门采取合理的措施对经济损失进行制止与挽回，以减低风险发生的概率，减少财务风险给企业带来的危害。

3.提升企业经济利润的根基作用

企业经营的根本目的是实现利润的最大化，会计财务管理内部控制工作不能一味地缩减企业经营资本和支出，应该将内部管控工作落到实处，形成优良的企业收支比例，推动企业的长久稳定发展。通过行之有效的会计财务内部管控，加强对企业每一笔支出与收入、每一项业务进行更加精细化的管理，规避一些利润较低的项目，消除一切不必要的费用支出，增强资金的利用效率，将有限的企业资金推入到经济效益更高的业务项目中，为企业发展奠定坚实的根基[2]。

四、企业会计财务管理内部控制现状及存在的不足之处

1.会计财务管理理论尚未成熟，重视程度不够

当前，我国会计财务内部控制管理工作与世界上多数发达国家相比，起步相对较晚，尚未形成成熟的会计财务管理理论体系，对财务管理内部控制的认识不够全面，没有充分理解会计财务内部控制管理工作的深刻含义，导致很多企业对会计财务管理内部控制的重视程度严重不足[3]。日常工作中，缺乏有效可行的财务控制措施与方法，财务管理的执行力度缺少保障。同时，社会上大多数企业在财务内部控制中，选择直接引用国家机关的相关政策或其他公司的先进理论，没有结合自身实际情况进行调整，财务管理内部控制的适应性较差，无法满足自身发展需求。

2.企业会计财务人员专业水平不高，内部控制成果有偏差

企业经营过程中，财务管理方面的问题不仅体现理念上的疏忽，部分企业会计人员专业水平较低，内部控制工作难以有效的开展，也是导致内部控制成果出现偏差的主要原因之一。通常情况下，一些企业可以认识到财务管理对企业发展的重要性作用，并引入专业的会计工作人员进行企业内部控制管理，但是，企业的会计核算和内部控制过于依赖专业的会计人员或财务部门相关负责人员，内部控制最终效果不够理想。实际上，企业实践管理工作中，需要每一位员工、每个部门积极参与，将资金管理理念渗透到各个环节，加强对每个环节、每个部门、每一项业务的监督与精确审核，实现企业财务管理工作科学有效发展[4]。除此之外，存在一些企业管理人员及基层工作员工并没有认识到财务管理工作的重要性，企业物资消耗、产品积压、资产损失等财务信息并没有及时录入到财务系统，后期会计人员数据统计与分析缺乏准确、真实的依据，最终导致企业作出错误的决策。

3.缺乏完善的财务部门管理体系

现阶段，我国大多数企业仍然采用传统的财务管理模式，没有构建完善的财务部门管理体系。很多企业财务管理内部控制工作进程十分缓慢，呈现出“闭关锁国”的发展状态，企业获取信息的渠道十分有限，财务部门工作人员的职业素养与专业水平也普遍较低，严重阻碍财务管理制度的执行与落实。根据相关研究发现，我国企业内部票据流程不规范、票据证明造假的现象十分严重，会计人员没有及时地记录企业各项资金的流动情况，企业资金的走向不够真实、精细，对企业财务信息的透明度造成一定影响，很大程度上阻碍了企业的可持续发展。

4.工作动力严重不足

社会各界的企业在经营性质与经营规模等方面存在明显的不同，导致企业的经营组织结构也存在较大差距。但是，所有企业在经营过程中存在一些相同点，其中就包括企业财务部门与其他部门之间形成良好的沟通关系，通过协调与配合提升工作质量与效率[5]。然而，企业实践工作中，财务部门将财务核算作为主要工作内容，忽视了内部管理对自身的要求，日常经营活动中，在企业的监督和管理上没有足够的控制力度，无论是企业的管理层人员，还是基层员工，都没有形成良好的自我管理习惯，工作动力严重不足，企业各项财务内部控制制度难以有效的落实。

通过以上分析，可以看出当前我国企业财务管理部门内部控制漏洞十分明显，存在较多不足之处。理念制度落后，人员水平有待提升，对企业的长效运转造成严重阻碍。

五、新时期强化企业会计财务管理内部控制工作的有效方案

1.创新管理理念，增强内控制度重视程度

企业实际工作中，要想显著增强财务管理内部控制的整体工作质量与效率、保障各项业务活动有序开展，必须加强对财务管理工作的重视，充分认识到会计财务管理内部控制的重要性，同时通过结合企业真实发展情况，加强对企业发展的统筹规划。通过提升企业工作人员对内部控制工作的重视，促使企业管理人员及一线工作人员主动投入到财务管理工作中，调动企业内部所有工作人员的工作积极性，全方位加强财务内部控制管理工作的各项活动。通过开展一系列的培训活动加强对员工思想理念的培训，提高员工对财务内部控制工作的认可与支持，同时促使企业管理人员能够严格落实内控制度的监督工作，将控制活动落实到企业生产经营的全过程，进而使内部控制整体水平得到提高。

2.加强人才管理，为财务管理内部控制提供人才保障

（1）会计专业人才的引进

人才是企业发展的基本前提与基础，对会计财务管理内部控制工作而言，引进专业人才，能够为企业提供最优的生产力保障。对此，企业应该不断完善管理制度、提供更优厚的待遇以及优越的前景，引进更多专业的会计专业人才，组建一批整体素养较高的会计财务管理和内部控制人才队伍，为企业各项内部控制制度的落实提供坚实的人才支撑。

（2）优化职能内部管理

企业内部控制工作是一项对企业内部各部门、员工以及各项业务进行管理的重要措施，财务内部控制要求工作人员具备一定的专业知识以及开展内部控制工作的积极性与责任心，以更理性的心态严格实施内部控制制度。首先，企业应该注重在内部执行轮岗制，一段时间内调整会计财务控制人员的职能分工情况，避免同一财务人员长时间从事同一固定岗位，注重复合型人才的培养。其次，企业应该注重委派制度的落实，尤其是下属企业的内部控制工作，为防止既得利益群体与会计人员发生“利益同盟”问题，应该从总公司专门委派人对下属企业进行管理。

（3）完善内部奖惩制度

企业内部奖惩制度的构建应该突破对立属性的局限，其中不管是奖励机制还是惩罚机制，都要尽可能地突出对员工的激励作用。奖惩制度要想有效的发挥作用，必须保证奖惩考核制度的科学、合理性，要想发挥奖励机制的正向激励作用，应该强调员工获得奖励后的成就感与荣誉感；而惩罚机制的正向激励作用体现在给员工营造一种“亡羊补牢”“奋起直追”的积极工作意识。通过科学的内部考核制度，形成企业内部良性发展氛围，对企业内部会计财务工作人员专业能力与业务能力提升形成一定的激励作用。

3.完善企业财务管理内部控制工作管理体制

要想从本质上提高企业财务管理工作人员的工作积极性，完善企业财务管理内部控制工作管理体制显得至关重要，通过对财务管理工作流程进行科学、合理、高效的规范，杜绝一切不符合规定的企业内部财务管理行为[6]。

一方面，企业财务管理部门应该充分发挥自身的的职能作用，站在客观的角角度对企业内部控制存在的各种问题进行全面的分析，并以此为前提，根据企业实际经营过程中存在的不足与问题，提出针对性的指导建议与措施，摒弃传统的内部控制理念，确保企业财务管理改革模式的有效性与可行性，同时强调新时期对企业发展提出的全新要求，思考当前企业管理理念是否满足新时期财务内部管理的要求，并在此基础上，不断对体制进行创新与升级，致力于打造一套科学、规范、高效的新型财务管理体系。

另一方面，在内部管理体制中要明确企业内部的分工，这对于企业财务管理团队来说至关重要。企业必须对财务管理人员整体职业素养提出较高的要求，构建一支完整的财务管理团队，提升财务工作人员的自我认知以及对自身职责的认知，做到自身工作过的尽职尽责、兢兢业业，保证财务管理工作和谐、高效的开展，促进企业保持良好的运转效率，实现高水平的发展。企业财务管理人员只有提升自身的业务水平、专业水平，内部控制体制才能更好地为企业进步和发展助力[7]。

除此之外，企业财务会计工作人员还应该注重工作模式、管理模式的创新，摒弃传统的企业财务管理模式，将落后的数据审核模式与人工记录方式从企业管理中剔除，以此在新时期背景下，推动企业朝着顺应时代发展的新型管理模式发展。

4.完善企业内部财务会计监督管理体制

为保证企业内部管理制度的有效实施，企业内部应该及时建立完善的监督管理体制。对于企业而言，监督管理体制具有至关重要的作用，通过对财务管理内部控制机制进行监督，可促进各项工作顺利开展，保障企业财务管理工作的的质量与效率。同时，完善的企业内部财务会计监督体制直接决定了企业财务信息的真实性与准确性，为企业财务内部控制制度的执行效果提供有效保障。企业应该把握住新时期背景下的发展机遇，科学利用大数据技术、计算机技术以及先进的网络技术，构建一套完整的、合理的监督管理体系，对企业内部财务管理制度进行系统的整理与规划，并充分发挥企业会计工作人员在财务管理工作中的辅助作用，加强会计财务人员对企业内部财务管理工作的审核与监督。对中国企业而言，行之有效的会计监督体制是十分必要的，完善的财务监督管理体制可以切实的给以企业带来经济收益，越来越多的企业已经逐渐认识到财务管理工作的重要性，也明确财务管理监督体制是刻不容缓的，要想保持市场竞争力，与时代与时俱进，必须对财务会计管理体制进行转折改变。

5.对内部控制工作的方式进行创新

在企业管理理论现代化、管理实践不断发展的大背景下，企业内部逐渐涌现出各种各样的财务管理方式方法、理念以及系统平台，在软硬件设施方面为企业财务管理提供了充足的支撑。鉴于此，企业首先要注重内部控制制度规范化水平的提升，以国际财务管理标准为依据，吸取国内外此案金的学财务管理经验，从国内、国际两个层面提升企业的市场竞争力。其次，企业要善于应用现代化网络技术的内部控制平台和会计系统，在信息网络的基础上，实现企业整个运营系统的现代化信息水平，利用人工智能和远程控制技术进行数据的统计分析和计算，提高内部控制的工作质量与效率。

6.增强企业内部财务信息的沟通和反馈

对于企业来说，要想实现可持续发展，务必加强企业内部财务部门与其他部门的之间的交流与双向反馈。通过与企业其他部门保持顺畅的沟通关系，及时得到各部门的反馈，为财务内部控制工作的成效提供保障，便于财务部门更加熟悉的掌握企业实际的发展情况，最大程度上减少资源浪费现象，推动企业作出正确的内部控制决策。

六、结语

综上所述，在社会发展新时期，新的社会环境为企业带来了发展机遇，同时对企业各项经营活动提出了更高的要求。在企业会计财务管理实践中，应该充分结合完善的内部控制工作方案，明确掌握企业的资产状况，提升资金的利用效率，全方位加强企业的经营管理，为企业未来的发展指明方向。为了实现更加科学高效的管理，企业要进一步完善相应的会计财务管理制度，充分发挥监督管理机制的职能作用，提升企业财务人员的工作积极性以及企业的整体竞争水平，推动企业在激烈的市场竞争中获得更好的发展。