浅析财务管理内部控制建设及其风险防范

郝 琳 赵 馨

(青岛市精神卫生中心，山东 青岛 266000)

在企业管理中财务管理内部控制和风险防范是非常重要的内容，特别是对于中小企业而言更是如此，当前市场竞争愈加激烈，必须做好内部控制工作，对经营风险进行规避，尽量地提高资源的利用率。但是在企业经营的时候，有些管理者本身的内控意识比较差，内控审计制度不够健全，相关工作人员的素质无法达到实际需要，这也直接导致了企业面临的财务风险较多，内部控制效果很难真正的提高，这也会给企业长远发展造成极大的不利影响，这便要求必须做好企业财务管理的内部控制和风险防范工作，给企业更好地发展奠定基础。

一、财务风险的概念和特点

1.财务风险概念分析

人们都能够理解风险和收益是并存的，并且风险是无处不在的，为了更好地应对风险，我们必须重视风险的研究。财务风险指的是公司因为财务结构出现问题，融资决策不够合理而导致公司所有者权益受损以及偿债能力降低等一系列的不确定因素。在平时生产经营中，企业为了实现自身的利益最大化，往往需要根据掌握的相关信息来进行预算的编制，并进行财务制度的制定[1]。但是在这个过程中企业很难掌握全部的信息，信息的缺失也会导致企业经营决策存在风险，可能给企业带来较大的经济利益，也可能导致企业出现严重的损失。所以，财务风险本身便是一把双刃剑，可能给企业带来更多收益，也可能导致企业出现严重财务危机。但是财务风险本身便是客观存在的，企业能够规避一部分的财务风险，但是无法做到将其完全地消除。对于企业管理者而言，怎样做好财务风险管理便是非常重要的任务。

2.财务风险的基本特征

财务风险指的是企业财务层面存在的风险，其不但具有普通风险的特征，还具有一定的特殊性，通过分析可以发现，财务风险主要存在下面几项主要特征。首先，具有客观性。财务风险是客观的，其不会受到人意志的影响，也不会以人的意志为转移，并且财务风险本身便是无法消除的，企业只能够在一定程度上采取措施来对财务风险进行控制，尽量避免其给企业带来的损失。并且，企业进行财务风险管理的时候，需要全面地考虑到存在的成本，进行有效成本效益模型的建立，在提高效益的同时更好地控制风险，掌握好尺度。这便要求企业必须根据风险的类型选择不同的措施来防控，特别是财务人员必须重视风险的防控。其次，财务风险具有相对性。财务风险是不是会出现，并且造成的损失是怎样的都是相对的，受到的影响因素影响较多，会随着内部因素和外部因素的变化而发生变化。再次，财务风险具有不确定性。财务风险出现的时间以及造成的结果都是不确定的。第四，财务风险具有激励性。财务风险激励性主要体现在，若是能够主动积极有效地对财务风险进行管理，积极主动地选择有效的措施来应对，那么很容易获得较多的经济利益，并且也能够让企业管理更加的规范，企业资产安全也能够在一定程度上得到保证。最后，财务风险具有全面性[2]。财务风险可能出现在企业生产经营的每一个环节中，其会直接影响企业的利润分配情况。

二、企业财务管理内部控制体系内容和意义

1.在企业管理中内部控制体系内容

对于企业而言，内部控制制度指的是希望能够保证企业金融资产完整性和安全性而制定的一系列措施和管理制度。具体而言，企业进行内部财务控制的时候，其中心是企业资金管理的相关制度，主要包含了下面几点。一是企业内部控制环境。企业内部控制环境包含了公司管理体系和责任、人力资源制度、内部审计制度以及文化建设等方面。二是风险评估。对企业风险评估目标设定正确性以及评估全面性进行了解，保证风险评估结果的正确，能够给企业管理者提供参考。三是监测活动。根据企业风险评估的实际情况来进行内部控制，保证内部控制决策的科学，保证控制结果的有效性。四是内部控制信息和报告相关的内容。主要包含了内部控制程序信息的收集、处理机传递，保证其严密性，正确认识到信息技术的重要性，做好反欺诈工作机制的有效评估。五是内部控制监管制度。主要包含了企业内部审计服务实施的实际情况、能力以及效率。

2.在企业管理中内部控制体系的意义

首先，能够提高企业会计管理以及信息评价本身的真实性及准确性。为了让企业管理人员能够更好地参与到市场竞争中去，并得到足够的竞争优势，便必须能够较为熟悉掌握企业的正确消息，从而更好地进行决策[3]。其次，能够帮助企业更好地规范企业发展，明确企业生产经营的顺序，顺利地达成目标。企业内部控制对企业不同部门的权限及责任进行了明确的划分，详细地规定了审批的制度权限以及手续，从而给企业正常生产和经营奠定了基础，这样能够保证企业生产和管理的顺序正确，避免错误的出现，帮助企业解决可能出现的问题，给企业目标实现奠定基础。再次，能够保证企业资产本身的安全性和完整性。企业资产本身便是企业发展和生存的重要基础。企业可以将内部控制的作用发挥出来，对企业的收入支出情况进行监测，避免出现贪污资产、转移资产、盗窃资产以及破坏资产的行为，确保企业财产的完整和安全。

三、企业财务管理内部控制建设存在的主要问题

1.企业领导内部控制建设意识较差

企业存在的目的便是为了盈利，各项生产经营活动的开展也是为了获得更多的经济利益[4]。企业所有者也会将经济利益获得放在首要的位置进行物力、人力的投入，确保企业的不同层级能够根据实际需要进行工作，虽然企业管理层往往会根据股东意见来对不同资产进行合理地利用，希望能够顺利地完成月目标、季度目标以及年目标，但是内部控制建设却在一定程度上被忽视，企业股东认为只有实现利益最大化，才能够给可持续发展奠定基础，这也直接导致了企业内部控制建设的意识比较差，没有能够深入地学习相关的内控理论，并且，很多企业管理人员认为进行内部控制建设会浪费企业的资源，甚至给企业发展造成阻碍，不愿意在企业内部进行内部控制制度的建设，这也直接导致了企业发展的时候对内部控制建设不够重视，导致各种风险的出现，甚至企业可能出现无法挽回的损失。

2.企业不够重视预算

企业发展的时候不够重视预算，企业预算往往是根据国家和相关行业发展情况，再加上自己发展情况制定的，通过预算能够对企业的生产成本进行合理地控制。若是企业进行预算项目的合理制定，严格规范预算审核，能够形成一个较为有效和规范的体系，那么企业便能够很好地参与到市场竞争中去，否则很容易导致恶性循环的出现。但是在实际工作开展中，企业往往不够重视预算，管理者往往根据自己的运营理念来经营公司，这也直接导致了企业发展的时候，预算监控欠缺，投入的资金比较多，但是却很难看到回报，这也会给企业发展造成极大的影响，相关企业和管理人员必须对预算本身的重要性和地位有一个全面地了解，只有这样才能够将预算的作用发挥出来，降低风险出现的概率。

3.内控制度和审计体系不够完善

实际情况下，我国很多企业的内部控制制度以及审计体系往往都不够完善，企业想要获得更好地发展，便必须进行各种规章制度的建设，对自身体系进行明确，只有这样员工才能够根据相关的规章制度做事情。企业发展的时候，必须将财务管理的作用发挥出来，只有这样才能够更加充分地利用企业的资金[5]。但是就当前而言，很多企业的内部控制制度建设不够到位，审计体系也不够规范，这也直接导致了企业中存在严重的预算超支情况，虽然企业发展的时候，进行的投资比较多，但是得到的回报却比较少，这也会给企业正常的发展造成极大的影响。员工办事的时候也没有能够严格地根据规章制度进行，这也导致了企业发展的时候面临的经营风险比较多，给企业的长远发展造成了极大的影响。

4.企业内控人员素质较差，内控反馈沟通机制严重欠缺

企业财务管理内部控制建设人员素质参差不齐，并且企业的反馈沟通机制比较欠缺，这也直接导致了企业内部控制建设中存在的问题比较多。当前，企业所处的阶段是快速发展的阶段，其对于人才的需求要远远超过以往，企业的沟通机制也比较欠缺，这也导致了很多企业管理人员对于员工的意见了解较少，没有能够和员工做好沟通交流工作。这也很容易导致企业员工和管理层出现矛盾，并且矛盾的积累也会阻碍内部控制制度建设的进行，企业本身的凝聚力也比较差，企业经营风险也会有明显的增加。

四、做好财务管理内部控制建设更好地进行风险防范的措施

1.重视企业不同层级内控意识的强化

企业在进行财务管理内控建设的时候，必须认识到不同层级内控意识的增加。企业想要更好地发展便必须将管理者的作用发挥出来，若是企业的管理者本身的内控意识较差，那么整个企业经营生产中的内控意识也会严重的欠缺，这种情况下，企业不同层级必须进行内控意识的强化，将管理人员的带头作用发挥出来，确保企业的每一个员工都能够真正的认识到做好内部控制的重要性和意义，不断地进行内部控制理论的学习，提高自身的内部控制意识，让其在发展的时候能够较为严格地根据相关的体系来做好内部控制的建设[6]。企业也应该全面地了解当前我国经济发展的相关政策，并根据国家政策来转变自己的措施和管理理念，这样也能够帮助企业更好地解决其发展过程中存在的风险，降低风险出现的概率。

2.做好预算管理工作

预算管理是企业发展的重要组成部分，对于企业而言，做好预算非常重要，若是企业项目开展的时候，预算不够到位，那么很容易导致企业生产成本比较高，这也会给企业经济效益提高造成极大的影响。这种情况下，企业必须认识到财务部门的重要性，将财务部门的带头作用发挥出来，推动各个部门预算管理的正常进行，对企业发展内部环境以及市场环境有一个全面地了解，并根据企业实际情况来制定合理的预算管理制度，在预算制定后，绝对不能够随意地更改，在预算进行的过程中，若是需要修改必须进行严格的审批。在预算调用的时候也应该做好管理工作，根据月、季度或者是年来开展预算管理，对公司实际经营情况和收支情况进行合理的评估，确保企业发展的时候，其成本效益能够实现最大化。

3.重视企业内控制度和审计体系的建立和完善

企业必须认识到内部控制制度以及审计体系建立和完善的重要性，企业发展的时候也必须根据相关的制度进行，只有能够落实相关的制度，才能够给企业可持续发展实现奠定基础，若是企业的内部控制制度不够完善，对有些员工的监督不够到位，那么很容易出现违法犯罪的情况[7]。若是企业能够进行内部控制制度的完善，也能够给企业不同部门之间的交流和沟通提供一个良好的渠道，也能够更好地应对企业可能出现的风险，并根据实际需要来进行内部控制制度的调整，设计并形成较为有效的内部控制体系，并且企业管理人员也必须做好管理者的监控，对相关的工作人员进行合理的监控，若是内部控制存在一定的问题，那么必须及时的总结和反思，避免在将来的工作中出现类似的情况。此外，还应该重视审计体系的构建，对企业的财务支出进行合理地控制，并进行审批制度的建设，帮助企业能够更好地规避发展过程中存在的风险，确保相关工作的开展和国家的法规政策相符，能够跟上社会和时代的发展，更好地参与到市场竞争中去。

4.重视内控人员素质的提高，做好内控信息沟通交流

企业发展的时候，必须认识到内控人员素质提高的重要性，并做好内控信息的交流和沟通工作。企业想要更好地发展便必须留住较为出色的人才，但是就当前而言，企业内部控制人员的能力各不相同，很多内控人员的素质无法满足实际的需要，这种情况下，企业必须认识到培训的重要性，在进行内部控制培训的时候，不但需要让内部控制相关部门的人员参与进来，还应该让所有的员工都学习内部控制相关的理论，切实提高整体员工的内部控制意识[8]。其次，需要重视相关人才的引进工作，主动积极地和高校合作，进行相关专业人才的引进，这样企业内部控制效果才会明显的提高。此外，企业还应该进行高效沟通机制的建立，确保内部控制部门能够及时地和其他部门进行交流和沟通，将各个部门的作用发挥出来，切实提高内部控制的有效性，降低风险出现的概率，给企业更好地发展奠定基础。

五、结语

企业想要更好地发展，更好地参与到市场竞争中去，便必须做好财务管理内部控制工作，就当前而言，我国企业财务管理内部控制建设存在的问题还比较多，这也导致了企业发展中面临的风险比较多。这种情况下，企业必须认识到财务内部控制的重要性，认真地分析企业财务内部控制建设存在的主要问题，并从问题出发制定科学的防范措施。只有企业的内部控制体系比较完善，才能够帮助企业更好地防范可能出现的风险。并且随着市场竞争的愈加激烈，企业必须保证规划的合理性，根据企业发展和市场发展来进行经营方向的调整，帮助企业所有的员工提高内控意识，做好预算管理工作，不断的完善内部控制制度和审计体系，重视相关工作人员素质的提高，及时地沟通相关的信息，只有这样才能够帮助企业更好地规避生产经营中可能出现的风险，帮助企业更好地参与到市场竞争中去。