中小商业银行财会信息化建设问题及对策研究

降 梅

（珠海横琴村镇银行股份有限公司，广东 珠海 519000）

一、前言

现阶段，在全球经济发展的影响下，我国的金融体系将进一步融入国际性金融体系中，外资银行、大中小型银行在服务地区和服务目标上已逐渐趋同化。在这样的市场环境下，金融机构的市场竞争日趋紧张，怎样以最短的时间获得外界信息内容，并变换为内控管理的导向，改革创新方位，迅速将意见反馈到市场服务中，抢先推出与市场需求更为匹配的业务产品、服务，已成为金融机构市场竞争的取胜法宝。这势必要求商业银行不断建设和完善信息化系统建设，以满足业务发展的时效性要求。而完善财会信息化建设，是信息化建设的重要环节，提高财会信息化建设可以真实全面及时记载中小商业银行的每一项业务，正确进行会计核算和业务核算，确保各种原始资料信息的真实完整，有利于预警系统、内部控制评价系统等可以监测到异常信息，对潜在风险进行有效的评估，及时发现经营中存在的问题，防患于未然。

二、中小商业银行财会信息化建设存在的问题

1.对财会信息化建设认识不足，领导重视程度不够

中小商业银行内部的高层人员更多关注银行的市场份额和盈利能力，而对于管理体系的改革以及管理思维方式的转变并不关心，对信息化建设的重要作用认识不足。部分管理人员在思维上存在重大误区，认为中小商业银行信息化改革只是将传统的服务搬到计算机上来或者建立关于银行产业的网站，就标志着银行信息化建设的完成，忽视了信息化后业务操作与会计核算的转型与改善，对财会信息化的建设并不关注，更多地关注于业务拓展相关的信息系统建设上，而轻视后台财会信息化的建设。

2.缺乏财会信息化专业人才

银行是全面施行会计电算化的单位，基本上会计核算业务已经全部在信息系统中完成，而财会信息化建设要求技术人员不仅需要有专业的科技知识，而且还要精通本行的业务以及会计核算要求，才能开发出适用本单位使用的财会信息系统。对信息化领域的专业人才培养是信息化改革过程中的核心部分，而中小型商业银行受规模小，以及业务的制约，建立专业的信息团队几乎是不太可能的事。因为该类型的银行对于真正的技术型人才不具备太强的吸引力，精通专业技术同时又有先进的管理思维的综合型人才在这类银行里是极为稀少的。这些人才需要更广阔的发挥空间来学习、研究和提高自身，因此中小商业银行的环境对这类人才缺乏吸引力。

3.中小商业银行未能充分利用资金

银行的信息化改革过程中，由于其中涉及的技术广泛，不仅需要消耗大量的人力资源，必然也需要消耗大量的资金。而且，信息系统建设后，尤其是财会信息系统建设后不一定会带来短期的直观经济收益，所以其资金投入具有风险性，带来的收益也是隐性的。因此，一般而言，信息化建设较为全面而先进的仅存在于大型商业银行中。由于当前中小商业银行在市场中的生存环境恶劣，而且其自身的规模小、资金储备少、外部资金来源匮乏，导致了其在系统建设和完善时大量的资金投入与自身实力出现了矛盾，最终导致在信息化建设过程中没有投入足够的资金。另外，在信息系统建设过程中，可能在银行资金短缺的情况下会出现资金被占用的现象。有时银行在没有对当前形势进行调研与分析的情况下就盲目投资，如盲目购买高级软件等，也会给本就有限的资金造成较大损失。

4.信息化软件与业务运营及会计核算未完全匹配

中小商业银行业务规模小，盈利能力有限，在银行缺乏技术型人才和自建资金投入后，无法达到信息系统的自建或自运营，通常都会采取直接购买信息系统软件或将信息系统的制作承包给一些科技软件公司的手段。首先，由于缺少专业技术人员的对接，软件开发方缺少对银行业务流程与业务需求的了解，导致双方之间缺少沟通、互不理解，最终软件无法满足银行的实质业务需求，与银行业务的契合程度过低，与在银行工作中使用，在内部运作体系中实际运行目标还有很大的距离。其次，由于信息化进程时间参差不一，信息系统采购方或者外包方也来源广泛，造成多个内部信息管理系统并存。因各信息系统对业务的理解、参数的定义上各自不同，各信息系统间彼此又存在信息的交流共享不通畅的情况，造成整体信息系统的开放性和兼容性不高，系统集成性差。而在此基础上，后期对财会信息化系统进行整合时，很大程度上加大了银行会计核算的难度。同时，在银行各项业务开展期间，中小商业银行因规模小、人数少、信息建设落后等问题，存在一人多岗，一笔业务在多个信息系统中完成的情况，人工处理依赖度大，可能造成信息的收集不完整，业务的处理不规范，容易导致原始数据缺乏。各个信息系统间的信息始终难以实现有效的共享，因此也给中小商业银行基层员工在处理业务时会计核算工作带来了较大的困难。

5.原始数据采集质量较差

会计原始数据是银行财会信息化工作开展的重要基础，其对于后期业务合规的办理起到了至关重大的影响。原始数据质量不高，是由于数据采集规范性差。当前，中小商业银行在财会信息化期间，业务制度制定不够全面规范，操作手册不够完善，信息数据录入操作没有明确统一要求。各信息系统中的原始数据往往是由多头采集的，缺乏统一的规范条例，可能会引起逻辑错误，导致原始数据的可利用率低甚至失真，对其后的会计核算准确度有较大影响。

三、解决中小商业银行财会信息化建设问题的对策

1.强化中小商业银行财会信息化建设意识

为了提高中小商业银行的财会信息化意识，完成银行财会信息化建设的战略目标，应在银行内部建立相应的银行文化导向，前台营销工作与后台管理工作同时都要抓，提高中小商业银行管理人员财会信息化意识，加强会计核算的内控管理，建立健全相关管理制度，推动银行财会信息化建设进程，促进各项业务与内部管理共同发展。

2.建立专业化信息技术人才队伍

中小商业银行财会信息化的关键要点就是具体如何使用专业的技术。针对技术的使用要求，技术人员既要懂科技又要懂业务操作和会计核算，一支在信息领域专业并具有财务会计知识的技术团队，在银行信息化进程中必然有着不可或缺的作用。中小银行必须拥有一批这样的复合型人才，包括业务分析、系统开发、运营维护、实际应用、会计核算等多方面的知识掌握。在外部引进复合型人才难度较大的情况下，应加大对复合型人才的内部培养。一方面，依赖于高校的培训与引导，提升对于复合型人才的信息技术能力、会计知识的培养水平；另一方面，也需要银行做好在职培训与教育，加强在职人员对所在单位整体业务情况、会计核算规则、各项信息系统的了解和使用，提高其整体业务水平，并实施绩效激励措施等方面的工作，提高其学习、工作的积极性，从而优化其业务水平。

3.做好预算，合理、充分运用资金

中小商业银行应做好资金预算分配的工作，提高资金的使用效率，要科学、合理地分配资金，信息系统的建设要具有全局性和业务发展的前瞻性，避免交叉重复建设信息系统造成的资金浪费，在做好信息系统建设前的可行性调查、过程重建，以及后期的维护完善等工作后，再进行信息系统的建设开发，确保信息化投资对银行工作具有长期的效果。

4.提高信息系统与自身业务的适配性

中小商业银行在目前技术能力、资金短缺的情况下，想要建设和完善信息化建设必须借助外部科技公司的帮助，充分利用第三方资源，外购或外包成熟的信息系统，以降低成本和投资风险。在信息系统采购以及外包前，要充分考虑整体信息系统规划，充分做好前期系统调研，审慎引入第三方科技公司，充分进行业务沟通，在第三方成熟的信息系统上再加以改造，以适应自身的业务模式，再进行系统上线。在进行新的业务模块信息化建设或改造时，应充分考虑原有其他信息化系统，确保各信息系统之间数据的有效共享。

5.规范业务操作流程，提高原始数据采集质量

准确、完整的会计原始数据是银行财会信息化工作规范开展的重要前提，科学合理的制度以及业务操作流程是提高原始数据质量采集工作的重要保障。对于中小商业银行来说，必须根据自身发展的实际情况，结合自身财会信息化工作中存在的问题，完善各项制度才能真正做好财会信息化建设工作，完善会计业务操作流程，规范基层员工系统数据录入的范围、标准、格式等规范性信息。在信息化系统中合理设置人员的各项权限，做到“必要授权、最小授权”，提高内控管理能力，降低操作风险。加强各个系统之间的数据交互能力，结合自身财会信息化系统建设的实际情况，建立相应的内控制度、人员行为规范等标准化的要求，保证会计信息的真实性和可靠性。

四、结语

中小商业银行财会信息化建设是一个长期且复杂的项目，存在的问题体现在多个方面，银行要通过提高认识，建立专业化信息技术人才队伍，提高信息系统与自身业务的适配性等措施来解决这些问题。为了提高会计工作的质量，中小商业银行管理者要具培养前瞻性的眼光和全局观的思维，制定科学合理的信息化战略，完善相应规章制度及操作流程，加强对员工的培训，提升员工的专业化水平，不断完善财会信息化工作，从而不断提高银行的管理水平。