中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

董文倩

（杭州八脉科技有限公司，浙江 杭州 310002）

国务院总理李克强于2018年12月24日主持召开国务院常务会议，部署加大对民营经济和中小企业的支持，增强市场主体活力和发展的信心；会议决定取消企业银行账户开户许可、压缩商标专利审查周期，全面实施“双随机、一公开”市场监管。一是要打造公平便捷的营商环境。涉及企业的重要政策制定，要听取企业意见并合理设置过渡期。按照竞争中性原则，在招投标、用地等方面，对各类所有制企业和大中小企业一视同仁。对民间投资进入资源开发、交通、市政等领域，除另有规定外，一律取消最低注册资本、股比结构等限制。二是要加大力度减税降费，改进融资服务。完善普惠金融定向降准政策。将支小再贷款政策扩大到符合条件的中小银行和新型互联网银行。出台小微企业授信尽职免责的指导性文件。加快民企上市和再融资审核。支持资管产品、保险资金依规参与处置化解民营上市公司股权质押风险。三是要维护合法权益，依法保护民营企业家的人身财产安全。对因法定规划调整等导致企业受损的，建立补偿救济机制。任何政府部门和单位、大型企业和国有企业，都不得违约拖欠中小企业款项。

一、中小民营企业资金管理的重要性

资金是企业生存、发展的血液，没有了资金，哪怕是盈利能力再强的企业，也可能遭遇资不抵债而破产的境况。如果资金短期内足够丰富，但却没有良好的管理，出现各种内控风险或者管理漏洞，也可能导致资金的流失不为所控；而如果资金的内部管理也足够到位，但因为根源上企业的商业模式不佳或者不合理，也会极大地影响企业的发展，从而最终影响企业资金状况。因此做好中小民营企业的资金管理尤为重要。

随着民营企业的发展，中小企业的竞争也日益激烈，单纯依靠自有资金、成本管理已经不能满足企业发展所需的资金，因此，如何通过财务管理、拓展融资渠道、梳理商业模式进行内外兼修，已经成为中小民营企业资金管理的重要问题。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

1.缺乏先进的财务管理理念，资金管理不到位，缺乏资金预算及预算管理

很多中小民营业务仍然是流水式管理资金，只知道今天收了多少钱、花了多少钱，而缺乏要去规划资金的意识，没有从今天应收多少钱、花多少钱的角度去考虑资金的运营。在遇到天灾人祸时，更是没有半点的预警措施，一失足就成千古恨、万劫不复，更别提东山再起了。而有的企业往往资金内控管理不到位，老板一人说了算，应收款追不回预付款巨大，硬是拖垮了企业，使企业资金链断裂，甚至还存在资金舞弊的行为。

2.企业自身实力有限，存在融资难问题

中小民营企业因受其业务限制，往往无法通过自身造血满足所有的资金需求，同时，由于风险性问题，通过银行贷款限制性条件多，且又未具备专业的融资人员，导致融资渠道狭窄、融资瓶颈多等众多融资难的问题。

3.商业模式不合理，造血功能不强，导致资金流入不够

中小民营企业在自身业务的发展过程中，往往对其商业模式不够重视，没有打造一个完美的生态环境，仅局限于眼前的纯业务模式，由此使企业的资金流水业务增长受限、造血功能降低、抗风险能力降低。

4.资金管理没有内外兼修

资金管理不是一个简单的内部问题，企业往往没有纵观考虑全面，没有系统的规划，资金管理缺乏长期性和可预见性。

5.资金管理人员素质不高

中小民营企业的资金管理在不同程度上也受到资金管理人员素质、能力的影响，中小企业本身对人才的准入门槛会偏低，而且管理人员往往也是创业开始的人员，是从基层一步步走上来的，很可能存在素质不够高、管理水平有限、专业知识老化、知识面不够等问题，这些问题都会影响企业的健康发展。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

1.做好资金预算、预算管理，用先进的财务管理理念进行资金管理

凡事预则立、不预则废，资金管理同样如此。而可以预测的前提是企业的财务管理规范，没有规矩不能成方圆，没有规则也就无法预测资金何时进、何时出、何时松、何时紧，更无法进行资金的筹划，由此也就失去了预警防范的作用。为此，首先需要树立诚信经营的企业文化，守合同重信用，诚实经营，为企业长久发展打下基石。其次设立客户信用制度，对外针对客户的信誉进行深入的调查并存档，对内做好信用评估体系，逐步建立客户信用档案，制定合理有效的应收账款赊销政策，达到既可以增大销售流水，又不会增加坏账风险的作用，从而在资金流入方面做好了管控。

在资金流出方面，一方面需要加强对流动资产和流动负债的管理，另一方面加强对非流动资产的管理。对流动资产的管理主要在于改进营销的方式方法，减少存货积压，加快存货的变现能力，提高存货周转率；对预付账款类进行统一管理，建立采购管理制度和招投标管理制度等，对重大的预付账款进行集体决策或者联签制度。对流动负债的管理主要是做好账期的规划，合理发挥财务杠杆作用，特别是对应付账款和预收款的管理，可以直接为企业争取低成本的融资金额。而对非流动资产，重点是做好核查、盘点，在保证资产安全的同时，加强对累计折旧计提、固定资产保养、维护以及报废处理等的管理。对于固定资产的残值和报废收益，资产管理部分应积极处理，为企业争取回收一部分资金。

最后做好财务内控管理，杜绝资金的流入流出造假，脱离企业的实际，从而埋下隐患。为此，企业将会建立合规有效的资金管理规则，以有效控制资金的流转，从而防患于未然，为资金的安全打下坚实的基础。

2.建立多渠道融资，保证充足的存量资金，满足企业资金需求

首先，从内部来说，必须保证注册资本能及时足额缴纳，不得随意抽逃已经缴纳的注册资本金，保证企业初始投资成本的到位，根正则苗红，使企业的初始投资便能在一个良性的经营环境中进行。

其次，从外部来说又分为三个方面：①从政府层面：各项税收、财政政策多多了解，争取税收优惠、财政贴息等政策；多多关注科技局、财务局、经信委、社保局等机构政策，争取各项补贴及优惠政策；积极探寻企业符合的国家鼓励、扶持等政策，以获得国家财政资金的补贴或享受国家优惠政策，比如：国家高新企业政策、软件企业政策以及其他各项特殊项目扶持政策等。②从银行机构取得各项低成本贷款融资，各民营中小企业积极树立自己的良好形象，控制好资产负债率，积极争取更多的信用贷款政策，如：税收贷、抵押贷等，放款快融资成本低，弥补公司流动资金的不足。近年来，互联网银行也逐渐发展壮大，纯信用贷款无法缓解的企业，也可以尝试从互联网银行进行贷款，其特点是条件比较宽，放款速度比较快。③从非银行金融机构等获得融资，有条件的企业还可以获得直接投资来取得融资。

3.打造良好的商业模式，引入直接投资，同时提高自身造血功能，增加资金流入

从某个角度说，良好的商业模式即为盈利模式但也不全是，要想吸引直接投资，一个好的盈利模式必不可少。究竟如何赚钱是投资人非常关心的问题，但如果没有想明白盈利模式，投资人相信只要你有一个极具价值的商业模式，盈利就只是迟早的事。因此，打造良好的商业模式可以从四个方面去思考：①企业所在的行业价值链如何；②利益在价值链中是如何分配的；③企业有哪些可靠的收入来源；④企业未来的收入将如何延伸，深入思考比盲目干效果要好的多。当良好的商业模式打造好之后，就是靠战略落地去实施了。此时，提高自身的造血功能变得尤为重要，造血功能强的企业，更能佐证商业模式的良好与否。目前的收入构成和实现、未来的收入构成和实现如何能形成一个商业壁垒，让企业经营游刃有余或者节节攀升。

4.加强投资项目分析，做好长期性和预见性管理

好的投资项目往往决定了企业的未来成长与发展，中小民营企业需要结合自身资金情况、业务情况、财务管理水平以及市场环境做出科学的分析与论证，根据财务风险系数、投资回报率、收益分配等进行综合分析，选择最佳项目方案，并且对项目进行全程跟踪，做好投前、投中、投后管理。很多中小企业承担风险的能力并不强，为了降低企业的投资风险，鸡蛋可以不要放在同一个篮子里，可以进行投资组合，高风险高收益的搭配低风险低收益的，保持稳定的资金回报才是长久之计。

5.全面提高资金管理人员的知识水平、素质和能力

全面、系统地提高资金管理人员的知识水平、能力和素质是关键。中小民营企业要不断优化用人标准，对管理人员的要求要更加专业。对新引入人员在文化程度、知识水平和能力素质上要制定一定的标准，对老员工和专业领导不定期地组织相关的培训、讲座等，以提高公司管理人员的综合素质与能力。同时，要提高企业管理人员的资金管理意识，建立和完善企业资金管理机制，强化资金控制的手段，发挥资金管理人员的主人翁意识，最终实现自身与企业的共同发展。