跨境电子商务企业的外汇管理研究

文/范华淮 (贵州电子信息职业技术学院电子商务学院）

随着人们生活条件的不断提高，人们的消费趋势也从境内电子商务扩展到境外电子商务，我国消费者为跨境电子商务做出了卓越贡献。在跨境电子商务异军突起的同时，外汇管理也成金融行业的热门话题，研究跨境电子商务外汇管理的相关问题，需要了解其现状与特点，并且深度剖析其存在意义与运行模式，最后积极寻找解决方法，这是当前市场经济稳中求胜的必要条件。

一、跨境电子商务外汇管理的现状及特点

近年来，我国跨境电子商务的交易规模不断扩大，交易金额同比增长较快，国内外的很多企业都加入了跨境电子商务的行列之中。在国家相关政策的扶持下，跨境进出口贸易都处于稳步上升阶段，出口贸易相对进口贸易来说占比更大。当下网络购物的热潮带动了跨境电子商务的发展，无论是物流快递，抑或是支付方式及售后服务都为其发展提供了便利，预计在未来五年内，外汇管理会受到更多来自国家、社会以及市场上的约束，这也将是国际贸易发展的必然趋势。

根据国家对于外汇管理发布的相关公告，系列法律法规以支持跨境电子商务为核心，规范跨境贸易的商品种类为重点，试行便利化跨境贸易管理措施。在跨境电子商务中，很多企业的交易过程交给第三方支付机构去做，这是外汇管理的新特色，也同样带来了新挑战。因为有一些企业存在在贸易收支中作假的行为，这就使得跨境贸易的真实性难以保障，国家也在市场监管中加强了相关监督。与此同时，由于网络虚拟交易存在一定的盲区，很多非正当的交易信息会避开市场监管，可能存在法律漏洞，让不法分子有可乘之机。这些法律层面的问题国家也通过各种法律条文的发布及市场制度的完善在不断解决。总而言之，跨境电子商务外汇管理的发展趋势良好，国家在其中的投入与监管也在不断增加，相信经过市场的考验，跨境电子商务一定能够取其精华，去其糟粕，为国际贸易带来新转机。

二、跨境电子商务外汇管理的运行模式

（一）在进口支付方面的运行模式

国外出口企业多数选择与电子商城合作，消费者在国内跨境电子商城选购并下单后，商品信息被汇入境外商城，商品资金先行汇入第三方支付平台，国内商城对商品的物流进行确认后，第三方支付平台会与银行合作进一步将货款汇入国外企业账户上面。这是目前普遍的跨境电子商务外汇流程。此种运行模式下，电商是承担货物保险的主体，外汇管理能够统一规范。进口支付中，货物的种类、消费者的身份、购买地区、支付机构等都受到严格限制，比如国家先行试点试行的地区仅包括北京市、上海市、浙江省等部分地区，B2B 模式下的电商平台先行试点开放的市场也仅包括部分一线城市。当然进口贸易的严格监管绝不是无意义的，目前国内进口商品的主流交易平台虽少，但存在不法交易平台，这既给进口贸易带来风险，也对消费者的权益带来风险。在一些特殊进口交易中，国家间的进出口税收不同也会给进口支付带来争议，消费者在支付时对某些税收不理解也加重了海关以及电子商城平台的工作量。总体来说，进口支付方面的运行模式是依靠第三方支付平台与电商平台的合作进行下去的，国家在跨境电子商务外汇管理方面也会投入更多人力物力为消费者带来不一样的跨境便利性消费体验。

（二）在出口收款方面的运行模式

在我国经济欣欣向荣的前提下，出口贸易额逐年增长，我国已经成为国际上的出口大国，中国制造也已经遍布全球各个角落。在跨境电子商务的出口收款方面，我国也是国际市场的领头羊，某些“国产”第三方支付平台也在国际中发挥了越来越重要的作用。出口收款的方式从传统的银行交易发展为依托第三方支付平台的现代简便交易方式。境外的出口贸易主要依靠电商平台，国际的电商平台包括亚马逊等，国内的电商平台包括阿里巴巴等。出口贸易的跨境电子商务流程主要是：境外交易信息在平台形成订单，订单的商品物流交给第三方机构监督，第三方机构确认了物流信息以及海关信息后代为收款，在境外消费者收到实际货物后第三方平台根据提前与商城签订的合同打款，实现跨境电子商务的出口收款简便可视化。这种运行模式目前在国际中属于最优化的模式之一，这取决于阿里巴巴等电商平台的先进技术和优秀运营。主要面临的问题有，出口收款方如果是第三方支付平台，那么在货物出现问题时可能会追究不到实际收款人的法律责任，这是国内所有第三方支付平台都需要考虑并规避的重点难题；包括在收款时企业与个人的税收区分方面，市场监管不能百分之百做到零失误，那么第三方支付平台应该与地方审计部门、地方税务部门联合共同打击企业逃税现象，为市场经济的出口贸易创造更美好的前景。由此可见，虽然我国在出口方面的运行模式已受到国际认可，但身为领头者，为跨境电子商务外汇管理探索更多可能，创造无限商机是我国目前研究的主要方向。

三、对跨境电子商务外汇管理的政策建议

（一）真实性审核风险

从理论上来说，跨境电子商务的资金流动要求是交易能够符合外汇管理法规且能够正常交易的，但是如果对方的交易背景是虚假捏造的，就极有可能造成资金异常流动，导致跨境资金在未真正交易的情况下大量流入我国市场。所以，这就需要银行与支付机构提升自己公司的审核能力。不仅如此，支付机构一定要严格执行银行制定的相关工作原则，还要加强工作人员的职业素养，提高自我管理。与此同时，银行要在自己的审核管理系统上添加对跨境电商的进一步审核，以此来保证交易支付中的真实性与可靠性。然而，网络数据如此庞大，一个公司能够筛选的信息有限，所以银行应该与支付机构共同建立一个数据库。双方可以在这个数据库中对资金转移、订单信息和双方电商的信息进行识别和对比，能够更加有效的提升交易的真实性。另外，要弄清楚跨境电商的资金运转模式，并对跨境资金流动的影响做进一步的评估，然后再完善应对的方法。

（二）规避监管风险

将大量资金拆开分成很多小笔资金在汇入自己名下或者在网上购买自己创建的虚假商品都是不法分子规避监管风险的常用手段。虽然跨境电子商务外汇管理规定了交易金额数目的大小，但是这种以分拆的手段来避开监管的现象依然存在。所以要完善跨境电子收支的流动数据及统计制度。对于电子商务企业。一是要建立并完善跨境电商的收支申报规定，规范相同业务类型应申报的交易编码，而且需要在交易附言中表明交易类型等信息，以此来提高信息的准确性和完整性。二是要支付机构加强工作人员对集中收付款与逐笔还原数据的相关培训，提高数据的质量，规范明细的类别，将第三方的所有信息直接与国际收支申报数据系统进行对接，以此减少在数据申报中发生错误的次数。三就是在贸易监测系统中加入新的监管方式，来增大采集数据的范围与效率。通过限额、逐笔审核和停业等措施积极的控制跨境电子交易的风险。

（三）协同监管风险

增大监管核查的力度，加强相关部门的合作监管。跨境贸易的监管部门都有海关、外汇管理与国税以及不同行业的各个主管部门。同时还有银行、支付机构及电商平台等业务单位，所以这些部门单位的合作监管显得尤为重要。基于当下的形式，合作监管如果要做到配合无间十分困难。例如，外汇管理部门会定期进行支付机构的专项审核，通过不断的在实践中摸索对支付机构外汇数据的收集办法，创建全面监测的风险提示以及预警系统等相关制度，时刻关注可疑的交易情况，如有必要时可以对支付机构与合作银行进行工作约谈以及指导。与税务、海关、商务、工商等多个部门联合监管，监管包括建立资金物流的信息共享、跨地区之间的配合，以此来推动跨境电子商务外汇管理的良好发展。跨境电子商务是一项新兴业务，我们对跨境电子商务的监管以及相关政策法规都依然欠缺，虽然监管的手段也还正在探索，但是我们还是会认真思考并尽快建立并完善有效的跨境电商的外汇管理制度。

四、结束语

综上所述，电子信息技术随着时代的发展也在不断进步，跨境电子商务已经逐渐取代了传统的支付、交易方式，跨境电子商务在目前的经济发展中具有非常重要的地位。所以，为了保障国家经济安全稳定、促进市场健康长远发展，所有相关部门一定要在我国国家政策的指导下，积极寻找并解决跨境电子商务外汇管理中可能存在的问题及隐患，健全电子交易平台的制度规范，为消费者创建安全良好的电子交易环境，为跨境电子商务提供更多发展的可能性。