人民银行基层行提升固定资产效能的建议——基于DEA 的实证分析

文/梁珺 （中国人民银行永州市中心支行）

一、基于DEA 的固定资产效能实证

DEA（Data Envelopment analysis)由著名运筹学家A.Charens,W.W.Cooper 和E.Rhodes 等 人 于1978 年提出，DEA 的优点吸引众多学者在多领域进行应用并不断发展其模型。输入相应的投入指标和产出指标，利用DEA 中的可变规模模型（BCC 模型）分析可以得出三个指标：综合技术效率（TE，Technical Efficiency）、 纯技 术 效 率（PTE，Pure Technical Efficiency）、规模效率（SE，Scale Efficiency）。

这些指标值在区间[0,1]内，指标越接近1 说明越接近最优目标值，三个指标之间的关系如下：TE=PTE×SE，即综合技术效率=纯技术效率×规模效率。再利用DEA 对人民银行基层行固定资产效能进行实证时，综合技术效率反映了人民银行各分支机构固定资产支撑履职的总效率；纯技术效率反映了剔除固定资产规模报酬之后对现有结构的固定资产的管理效率；规模效率反映了固定资产规模预算投入的优化程度。在本次实证分析中，根据数据的可得性和完整性原则，选取以下投入指标和产出指标。

投入指标按照固定资产分类来确定，其中软件类固定资产和其他类固定资产由于金额相对过小，因此没有采用。

另外，考虑到各地房产构建时间不一致、职工宿舍等非办公用房与固定资产履职目标联系不大等原因，选择人均营业办公用房面积和发行库房面积来分析房屋及建筑类固定资产投入状况。具体投入指标如下：电子设备类净值（万元）、运输工具类净值（万元）、机械器具类净值（万元）、发行库房面积（平方米）、人均营业办公用房面积（不含发行库）（平方米）。

由于人民银行的职能定位，使得人民银行的损益并不能如实反映人民银行的业务产出，所以根据人民银行的职能划分、人民银行固定资产对履职的支撑以及数据的可取得性，选择以下几个指标作为产出指标：货币投放回笼总量（万元）、国库与会计业务总量（笔）、账户开户核准数（户）、人行再贷款年末余额（万元）、公文处理件数(件)、公务用车里程数（公里）、征信查询人数（人）。

实证选取的履职业务指标是人民银行较为重要的业务指标，虽然不能代表人民银行全部业务，但在很大程度上已经可以衡量基层行的履职业务量大小。

二、实证结果分析

本次实证分析选取人民银行永州市中心支行中支机关和辖内8 家县支行合计9 家分支机构作为DEA分析的决策单位（DMU）。本次实证分析样本期间为2015 年至2019年，期间5 年。通过DEAP2.0 运行模型，主要实证结果如下：

（1）纯技术效率增长是基层行提升固定资产效能的动力。2019年底，永州市中心支行全辖固定资产综合技术效率平均为0.77，较上年提高2.60%，近五年内保持上涨趋势，年均增长2.99%，其中，纯技术效率年均上涨4.80%，是推动综合技术效率上涨的因素。但是纯技术效率增长呈现逐年放缓态势，表明固定资产管理效率增长面临瓶颈。

进一步分析，瓶颈主要有以下几个方面：一是缺少高效信息沟通。现有固定资产管理制度中对管理工作机制和组织的规范较少，导致固定资产管理缺少有效的正式信息沟通渠道，会计财务部门对多部门协调效率较低。二是缺少有力处罚手段。相关固定资产管理制度中对固定资产管理中的违规现象并无明确罚则，大多检查发现问题以常规整改为主，较为严重的则进行约谈，惩戒作用有限。三是缺少有效考评，固定资产管理没有独立的预算绩效考评机制，导致管理标准往往不可量化，导致管理闭环的残缺。

（2）规模效率是制约基层行提升固定资产效能的因素。2016-2019 年，永州市中支支行全辖固定资产规模效率年均下降1.45%；2019 年底，全辖规模效率平均为0.92，整体呈现规模报酬递减，其中，相对有效机构为中支机关、道县支行、东安支行；规模报酬递增机构为双牌支行、宁远支行，其余机构均为规模报酬递减。由于规模效率小于1，固定资产规模报酬递减，制约基层行固定资产实现综合技术有效。

一方面，投入指标存在“虚胖”现象，即基层行固定资产存在闲置或报废不及时的问题，拖累固定资产整体效能；另一方面，产出指标存在遗漏，由于人民银行履职成果的可量化指标太少，同时近5 年人民银行履职范围也发生了不少调整，导致产出指标未囊括所有履职。

（3）推进闲置不动产改造、加快废旧固定资产的报废更新有利于基层行固定资产效能提升。对比2018 年与2019 年的投影分析数据：2018 年，除有发行业务的中支机关、道县支行和宁远支行外，无发行业务的县支行在发行库面积上均须缩减，平均需缩减43.57 平方米；中支机关需缩减运输工具35.47万元。2019 年，祁阳支行、江华支行发行库面积仍需缩减12.46 平方米；双牌支行、道县支行和新田支行人均营业办公用房需缩减1.67 平方米；中支机关及其他县支行投入指标需整体缩减5.38%。2019 年，永州市中支机关对闲置不动产进行了改造再利用，对闲置的发行库房、营业办公用房等进行了改造再利用，全辖规模效率上涨1.06%，得到较大提升。

同时，根据实证结果，永州市全辖各分支机构需进行固定资产规模缩减，缩减比例高于年均折旧率1.23 个百分点，表明除了正常折旧外，应加大废旧运输工具等固定资产的报废处置力度，避免县支行固定资产“虚胖”现象。

三、提升基层行固定资产效能的建议

（1）强化机制建设，提升基层央行资产管理效率。一是加强基层行固定资产管理制度建设。县支行应针对现有的人员编制现状对固定资产管理组织框架进行简化和流程再造，保证人民银行基层行的固定资产管理制度的可执行性。二是构建协调机制。

加快推进固定资产矩阵式管理，发挥业务部门在固定资产管理工作的主体作用，加强部门协调与配合，科学制定固定资产中长期规划，按业务发展需要，合理确定固定资产配置规模；及时调整和优化结构，减少闲置资产，在满足业务需要的同时，发挥固定资产效能。三是建立固定资产绩效考核机制。建立科学的绩效评价制度和指标体系，选择科学的、准确的评价方法，对固定资产的管理水平、使用率、闲置率、履职支撑程度进行客观公正的评价，准确反映出使用部门对固定资产的管理状况，并在固定资产管理中积极运用评价结果。

（2）完善信息系统，发挥固定资产管理科技作用。加快人民银行系统会计综合业务系统（AIIS）的升级，实现预算编制系统、集中采购系统、会计财务系统与固定资产系统的数据整合及关联，并在此基础上后续增加利用大数据等手段深化固定资产管理系统的分析功能，丰富固定资产预算审核分析、使用效益分析、管理效率分析以及绩效评定分析等数据分析功能，实现对固定资产管理决策的强力技术支撑。

（3）实现全周期管理，提高人民银行固定资产效益。 一是规范新增行为，加强对固定资产采购行为的监督和管理，严格按标准配置办公用房、办公设备、办公家具、业务用车和公务用车。二是及时报废和处置固定资产，对技术更新较快、磨损较大的电子设备和机械器具，经专业技术部门鉴定确不可用的情况下，及时报废清理；对于运输工具，应根据上级行的安排，积极稳妥地推进公车改革。三是加强闲置资产再利用，延长固定资产生命周期。及时掌握在用、故障、闲置、出借的固定资产状况，在维护和使用好物资的同时，加强闲置不动产、闲置电子设备和闲置机械器具资产的改造再利用。