大数据背景下中小企业财务内控策略研究

李英红（山东商业职业技术学院）

引言

财务内控管理是企业内控管理的重要部分，主要是指企业借助财务部门所提供的财务会计各项信息，通过岗位责任制度、财务风险评估、全面预算管理、内部审计、资金管理、信息化等实现对企业生产经营活动的调节和控制。中小企业由于规模小、管理体系滞后、人才匮乏等对财务内控管理还停留在初级阶段。大数据时代的到来使得中小企业在发展过程中所面临的市场竞争不断加剧，因此对其财务内控管理提出了更高的挑战。在大数据背景下，中小企业财务内控管理存在的问题主要是企业重视度较低、内部监督机制不完善、对信息技术的应用不足、财务内控管理体系不健全、缺乏专业化财务内控人员等。所以，要充分结合大数据时代背景，对中小企业财务内控进行改进和完善，以有效促进中小企业持续发展。

大数据背景下中小企业财务内控存在的问题

（一）对财务内控管理的重视不足

大数据时代的到来加剧了中小企业的竞争压力，因此大部分中小企业为求得生存而将主要的精力集中于生产发展方面，对财务内控管理的认识还不到位，管理者对其重视度还相对较低，认为只要确保现金安全就是能够实现财务内控管理。同时，有些中小企业在发展初期过于追求短期利益，认为财务内控制度对企业发展产生了束缚作用，因此不愿意制定财务内控管理相关制度体系，使得各项财务内控的流程也十分简化，埋下了较大的财务风险隐患，因此不利于中小企业在大数据背景下的健康持续发展。

（二）缺乏完善的内部监督机制

为最大程度上节约成本，很多中小企业并没有成立专门的审计部门，即使有些中小企业设置了相应的审计部门，但其内部监督职能得不到有效的发展。在人员设置方面，缺乏专门的财务内控管理高素质人才，各项工作职责和界限模糊不清，大大降低了审计和财务两项工作的独立性和权威性。同时，有些中小企业没有根据大数据时代的发展环境制定相应的财务风险预警机制，缺乏完善的风险评估方案，难以对财务风险及其影响因素进行科学的分析，所以不能及时发现和处理各种财务风险，使得中小企业在大数据背景下的发展可能会面临较大的经济损失。

（三）对信息技术的应用不充分

大数据对中小企业的内外部发展环境都产生了十分重要的影响，很多中小企业在财务内控管理过程中还缺乏对现代化信息技术的有效应用。大部分中小企业没有充分借助大数据、云计算、人工智能等信息技术对财务内控各项影响因素及风险进行科学分析，对相关数据的收集、分析、整理和储存不足，没有建立完善的财务内控管理信息共享机制，各项财务信息难以实现共享，因此使得中小企业在大数据背景下的经营管理和财务内控等各项工作失去了信息技术的支持和保障。

（四）缺乏完善的财务内控管理体系

当前缺乏完善的财务内控管理体系已经是中小企业面临的普遍性问题，对其在大数据背景下的财务内控造成了很大的阻力。首先，大部分中小企业缺乏创新意识和创新能力，在发展过程中过于重视盈利，不愿意进行必要的创新，因此管理者对财务内控管理的创新相对有限，不愿意为其投入大量的人财物等资源。另外，很多中小企业的财务工作相对简单，会计信息化建设相对缓慢，难以在短期内形成完善的信息化管理模式，企业对会计信息化的步骤、流程、方法以及技术等掌握不足，难以在此基础上实施有效的财务内控管理。

（五）缺乏专业化财务内控人员

大数据时代也是知识经济时代，对专业化人才的需求更为迫切，很多中小企业在实施财务内控过程中还缺乏专业化人员，导致其效率不高、成效不明显。首先，很多中小企业没有对企业管理者和财务会计等人员进行专业化的财务内控管理方面的培训，对财务内控相关知识和技能掌握不足，难以为中小企业在大数据背景下的财务内控管理提供必要的人才支撑。同时，由于自身发展压力较大，很多中小企业出于成本方面的考虑，没有从外部引进一批专业化的财务内控人员，现有人员团队没有得到及时补充，外部的先进经验和管理方法没有顺利流入企业，因此限制了中小企业财务内控能力。

大数据背景下中小企业财务内控的对策建议

（一）提升对财务内控管理的重视度

财务内控对中小企业在大数据背景下的发展显得尤为重要，因此企业管理者必须要充分重视财务内控管理，树立制度管人的理念，不能单纯依赖于个人自觉或者领导安排，使得管理者充分认识到新形势下财务内控的重要意义，并在实际工作中能够从思想和行为多个方面推进财务内控工作，为其实施扫除障碍。同时，要在中小企业内部进行宣传，将财务内控视为中小企业内控管理的一项重要内容，并通过不断强化相应的资源投入使得广大员工能够充分重视并支持财务内控工作，为中小企业的财务内控营造出良好的氛围。

（二）建立健全内部监督机制

完善的内部监督机制是确保中小企业财务内控顺利实施的前提和保障，大数据时代的到来要求中小企业必须要建立健全内部监督机制才能实现更为长期的发展。所以，中小企业应该设置专门的内部审计部门，提升部门的独立性和权威性，人员选择上不仅要重专业素质和业务能力，还要充分考虑其道德品行，确保其能够胜任审计工作，并做好工作职责的划分，使其充分尽职履责。同时，要进一步完善内部审计制度，强化对审计部门的培训，对中小企业的各项财务工作进行相应的审计，及时发展和解决财务方面存在的问题，并出具科学合理的审计报告，为中小企业管理者提供相应的决策依据，进而可以对企业经营过程中的问题进行不断改进。

（三）强化对信息技术的有效应用

信息技术对企业的内控管理具有重要的意义，在中小企业财务内控过程中必须要全面强化对信息技术的有效应用。首先，管理者要树立数据化思维，充分认识到现代化信息技术对企业经营管理的重要作用，并在不断更新财务内控所需要的软硬件设备，为信息技术的应用创造良好的条件。另外，中小企业应该在日常的财务内控过程中充分借助大数据、人工智能和云计算等信息技术对财务内控相关的信息数据进行收集、整理、分析和储存，形成财务内控信息数据库，并对数据库进行共享，对内部数据信息进行实时更新，全面拓展数据库信息的完备性，以此为中小企业的财务内控提供有效的数据支持，确保财务内控的高效性。

（四）完善财务内控管理体系

大数据时代的到来对中小企业财务内控管理体系提出了重要要求，因此建立科学合理的财务内控管理体系对中小企业的财务内控显得尤为重要。首先，要充分完善财务内控风险体系，对于中小企业财务内控过程中可能存在的风险，要进行有效的识别、分类和处理，以便于将风险及其损失控制在最小程度。其次，要建立精细化管理模式，从细节出发对中小企业的会计管理、财务管理等进行全面的优化和完善，准确排除财务内控过程中存在的细节性问题。最后，要根据大数据时代中小企业发展所面临的内外部环境发展变化情况，对财务内控管理体系进行相应的改进和完善，以此为中小企业的财务内控提供必要的支持。

（五）实施专业化人才团队建设

知识经济时代对专业化人才提出了重要要求，人才已经成为企业第一资源。中小企业在大数据背景下的财务内控更加需要专业化人才的保障。因此中小企业首先要对现有财务人员和企业管理者进行关于财务内控管理和信息化应用等方面的专业化培训，使其掌握财务内控管理的先进理念和专业知识，并对培训结果进行全面考核，以此提升培训效果。另外，中小企业必须要全面强化人力资本方面的投入，通过完善内部人力资源管理机制，从外部引进一批专业化的财务内控人员，充实到现有财务内控管理人员团队中，进而可以充分弥补专业化人才不足的问题，为中小企业在大数据背景下的财务内控提供充足的人才保障。

总结

大数据背景下，中小企业通过实施科学的财务内控管理措施可以实现对经营风险的有效防范和管理，同时能够提升经营效率和竞争优势，有助于帮助中小企业实现经营发展目标。从本文的研究来看，应该从提升对财务内控管理的重视度、建立健全内部监督机制、强化对信息技术的应用、完善财务内控管理体系、实施专业化人才团队建设等方面出发，提升中小企业的财务内控能力，促进中小企业在大数据背景下实现更高质量的发展。