探讨大数据下的企业税务风险管理

桑志杰

【摘  要】在大数据背景下，对企业税务风险管理的研究具有重大的现实意义。大数据和企业财务管理相结合，能够使企业的税务筹划能力得到有效的提高，使企业的税务风险得到有效的降低，促进企业管理水平的提升，从而为企业的健康长远发展打下坚实的基础。论文分析了大数据对企业税务风险管理的重要作用，探究了大数据下企业税务风险管理的有效策略，以期为大数据背景下的企业税务风险管理提供参考。

【Abstract】Under the background of big data， the research on enterprise tax risk management has great practical significance. The combination of big data and enterprise financial management can effectively improve the tax planning ability of enterprises， effectively reduce the tax risk of enterprises， and promote the improvement of enterprise management level， so as to lay a solid foundation for the healthy and long-term development of enterprises. This paper analyzes the important role of big data in enterprise tax risk management， and explores the effective strategies of enterprise tax risk management under big data， so as to provide reference for enterprise tax risk management under the background of big data.

【关键词】大数据;企业税务风险管理;策略

【Keywords】big data; enterprise tax risk management; strategy

【中图分类号】F275                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）11-0052-02

1 引言

在社会经济发展过程中，企业发挥着至关重要的作用。面对日益激烈的市场竞争环境，企业为了增强自身市场竞争实力，在市场竞争当中能够占据有利的市场地位，不但需要加强先进技术的运用，提高自身的核心竞争力，还需要提升自身的管理水平。在企业的管理当中，企业的税务管理十分重要，存在着一定的风险问题。在大数据时代，运用大数据来优化税务结构，规避企业的税务风险，增强企业税务风险管理水平，能够使企业更加稳定的发展[1]。

2 大数据对企业税务风险管理的重要作用

2.1 有效整合企业的资源

企业运行的过程中，各类信息的传入是大数据信息的主要来源，企业运行中的各类信息主要有税务数据信息、生产数据、财务信息等，对企业运行的各环节通过大数据平台来进行信息审核处理，对相应的标准进行制定，并把其作为实现的基础，在大数据平台当中能够获得企业纳税情况的反馈，这样能够有效地识别企业的纳税风险，从而能够制定科学合理的措施来对税务风险进行预防。与传统方式不同，大数据方式能够有效整合孤立的个体，从而使企业能够整体性地对风险进行把控，进一步优化改进预防风险的措施，进而能够对风险危害进行有效的规避。

2.2 提高企业税务风险管理能力

伴随着信息技术的发展，在企业税务管理当中，不断加强信息技术的應用，能够有效促进企业税务体系数字的信息化发展，从而使企业的运行质量能够得到有效的提高，能够自动运算信息，能够采取有效的手段来预防财务风险，保障企业顺利完成缴税，从而对风险危害进行有效的规避，进而提升了企业财务风险管理质量。同时，对于企业研究税收机关评估方式起到了强化作用，能够深度把握企业的监督管理方式，能够重点研究纳税行为、数据源等，并且能够对企业存在的一些纳税安全隐患进行有效的清查，进而对企业的纳税评估活动运用更有效的方式来进行，同时还能够筹划纳税和预防风险，使企业对风险的管理能力得到有效的提高[2]。

3 大数据下企业税务风险管理的有效策略

3.1 树立正确税务管理理念

对于企业存在的税务风险来说，不是稍加注意企业的财务会计和税务会计就能够避免税务风险的，而是在企业经营决策、财务处理等各个经营环节当中都进行了贯穿，因此，不只是财务部门要高度重视，也需要企业的管理层以及业务部门进行有效的关注。企业可以建立业税融合的机制，前置税务风险管控，使其到决策部门和业务部门，在对项目的可行性开发认证时要对税务风险进行充分的考虑，在对项目进行决策时也要对税务风险进行全面周到的考虑。通过对企业相关人员进行税务风险知识的培训，能够使企业相关人员对税务风险管理的认识得到有效的提升，对税务风险的基本知识能够有一定的掌握，从而使企业相关人员的风险意识得到有效的提高。在企业进行税务风险管理培训过程中，要重点对财务人员进行培训，尤其是要加强税务风险管理能力的培训，使财务人员防范税务风险的能力能够得到增强，进而提高企业税务风险管理水平。

3.2 强化税务筹划能力

利用大数据来进行企业财务风险管理，能够使企业的运行得到有力的信息支持，改变了之前的监督管理过程，使监督管理变成了事前、事中、事后全方位的过程，还需要企业对税收服务产业进行拓宽，对税收服务相关产业的结构进行调整，这样能够有效预防税务风险，合理把控税务风险，进而使税务风险的防控更加的有效，尤其是金税三期系统上线以后，企业面临着比较严峻的税务管理形式，并且税务部门的监督技术和标准更加的先进和科学，因此，需要企业强化税务筹划能力，对国家的政策扶持要进行充分的利用，最大限度地控制纳税风险在最小范围，使企业的税收负担能够得到最大限度的减轻。在此背景下，企业要根据实际情况来构建标准，依据政策法律来改进优化，避免由于标准变动而造成金税三期预警，使企业运行当中的难题得到有效的减少。在企业税务筹划过程中，大数据有着理论和流程的指导，依据真实状况有效利用各项因素进行筹划[3]。

3.3 构建和完善税务风险管理控制系统

企业需要构建和完善税务风险管理控制系统，企业要充分利用大数据来进行，首先企业需要完善税务风险管理制度，对于税务管理制度的完善需要企业根据自身的生产经营特点来进行，全面规范税务日常管理、税务分析与稽核等。还需要企业建立税务岗位责任制，对相关部门岗位职责进行明确，还要做好相关监督管理工作。

其次企业要和税务机关做好沟通，对相关税法以及优惠政策进行收集和更新，并且做好整理分析，构建企业的税务信息数据库，分类管理这些税收法律以及优惠政策，从而使企业的税务管理能够和最新变化相适应。

最后企业依据自身的情况和国家税务的种类情况，构建自身的税务风险识别筛查点，增强企业税务管理能力，及时有效地发现税务风险。在企业按着税种来增强税务风险识别管理的同时，还需要有效管理各类税收备案资料，这样能够使备案不实风险得到有效的避免，使申报不实风险得到规避，还能够对备案事项更新不及时风险得到规避[4]。

3.4 企业更好地进行纳税风险评估

在企业纳税风险评估的过程中，主体是税务机关，主要利用自我审查的方法来对企业的经营情况进行反映，还要审查企业缴纳的各项税款内容，对存在的缺陷进行分析。在企业纳税风险评估的过程中应用大数据，需要对多种因素进行考虑，还要依据相应的流程来进行。企业可以运用高复盘的逆向剖析诊断法，这样企业可以应用大数据，有效评估潜在的税务风险，从而对企业存在的问题有更清晰的认识。应用这样的方法，需要对信息资料进行完善，还要建立完善的风险监控机制，这样才能更及时地评估风险的等级，从而可以从多个层次来对风险的危害性进行明确。当企业的风险到达一定的等级时，就需要运用相应的措施来进行处理，从而可以对风险带来的危害进行有效的解决。同时，企业在进行纳税风险评估的过程，还需要做好监督工作，这样能够更及时地将风险的等级和情况反映给企业的各个部门，有助于开展相应的工作，在风险预防中开展评价，有助于把控预防风险。

4 结语

对于企业的发展来说，企业的税务风险管理十分的关键。当前大数据在税务管理部门得到了广泛的应用，能够对企业的信用和风险状况进行动态监控评价。面对新形势，企业也需要把大数据和税务风险管理进行结合，树立正确的税务管理理念，强化企业自身的税务筹划能力，从而构建和完善新的税务风险管理控制系统，进而能够对企业的税务风险进行有效的防范，使企业的管理质量得到有效的提高，促进企业的健康长远发展。

【参考文献】

【1】李瑞，司训练.大数据时代企业涉税风险管理及防范——以W企业为例[J].当代经济，2018，492（24）：126-127.

【2】彭正茂.大數据信息技术在企业税务风险管理中的运用研究[J].经贸实践，2018（19）：208.

【3】石方彬.大数据在企业税务风险管理中的运用[J].现代商业，2019，527（10）：159-160.

【4】李蒲林.大数据的应用对企业税务风险管理的影响[J].中国总会计师，2018（8）：42-43.