以财务规范为中心的企业筹备上市管理探究

隋宛辰

【摘  要】对当前的企业上市来讲，整个筹备上市的过程就是一个企业进行全面规范管理的过程。所以在上市之前，企业应当根据相应的法律法规在企业内部建立和完善内控体系，并根据内控体系的要求对财务规范进行全面的梳理。在整个管理工作当中，财务规范管理应始终贯穿于整个企业筹备上市的过程，这也是其他各项管理工作的重要基础。所以，论文以财务规范作为核心，对企业筹备上市的各项管理工作进行深入研究。

【Abstract】For the current listing of the enterprise， the whole process of preparation for listing is the development process of comprehensive and standardized management of an enterprise. Therefore， before listing， enterprises should establish and improve the internal control system according to the corresponding laws and regulations， and comprehensively sort out the financial standardization according to the requirements of the internal control system. In the whole management work， the financial standardization management should always run through the whole process of the preparation for listing of enterprises， which is also an important basis for other management works. Therefore， this paper takes the financial standardization as the core， carries on the thorough research on various management works of the preparation for listing of enterprises.

【关键词】财务规范;企业;上市筹备;管理工作

【Keywords】financial standardization; enterprises; preparation for listing; management work

【中图分类号】F275;F832.5                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）11-0019-02

1 引言

在企业筹备上市的过程中所进行的财务管理工作，主要包括了财务中心规划管理以及内部控制各项制度的制定。为了能够有效取得上市申报财务数据而进行的会计科目设置和账务处理规范以及相应的组织调整工作是必要的。对于各项财务管理工作来讲，其核心内容是以财务管理作为中心，各项工作的开展也都是为了能够尽可能地实现财务规范管理，所以在上市规范活动当中，财务管理规范是作为贯穿于全过程以及全面的规范管理活动。

2 对财务规范化管理的认知

对于企业上市来讲，主要可以分为上市前的准备工作阶段、上市申报和披露阶段，以及最终的股票发行阶段和规范管理阶段。所以对于企业能否实现上市来讲，最初阶段的准备工作，是决定企业能否顺利完成上市的最关键环节。在企业上市规范内容当中所体现出的内容主要包括以下几点：

第一是企业注册以及成立之后，企业所注册资本投入过程必须是合法，而且所实现的股权结构也必须是清晰的。第二是在企业经营运转过程中，对于内部的人员以及财产和物资管理是不是按照相应的法律法规来执行，并且符合独立性要求。第三是在进行企业内部管理过程中，各项流程制度是不是规范性的，能否按照内部控制工作要求来进行，在近三年以来企业是否出现过重大违法行为。第四是对企业近三年以来的某一期财务指标进行判断，判断其是否健康，同时，企业本身的发展方向是否得到了政府的鼓励。第五是在发展过程中，企业本身是否拥有核心竞争力以及可持续发展的能力。

而企业本身在进行上市规范时，这些内容本身出现任何变动都会引起企业内部财务数据的变动，所以对于企业的上市管理工作来讲，财务是上市规范管理工作的核心内容，因为企业经营管理过程中的各项经济业务都会最终在财务管理工作当中进行体现。所以，在企业筹备上市开展规范工作过程中，其重点核心内容就是财务规范，而且会贯穿于上市活动的全过程。

3 企业筹备上市中财务管理工作的内容

3.1 财务中心部门及公司职能部门的设置和内控管理

因为在公司计划筹备上市阶段内，需要首先对财务中心部门进行科学设置，同时，公司内部的各项职能部门也需要进行完善设置，然后增强内部控制工作规范性。第一，需要对当前财务中心部门进行科学合理规划，保证财务中心部门当中的工作人员以及所需的各项办公配套设施完备，财务系统也能够实现信息化建设，满足当前上市规范过程中工作量快速增加的要求。在实际工作过程中，财务工作部门需要拥有单独的财务工作室，而且需要根据所从事业务规模来进行会计核算岗位和人员的配备，增强硬件设施的配置，在短时间之内能够满足对三年内賬务进行规范整理的工作要求，所以对财务软件也需要进行最新版的制定，满足未来公司集团化发展的需要。第二，企业应当根据管理工作进行相应组织架构设计和相关职能部门的设计。根据行业经验来讲，在上市前筹备阶段内所从事的企业内部职能部门设计，主要包括了总经办、审计部、法务部、行政后勤部、人力资源部、财务中心、研发部、生产部以及仓库管理部，等等。而对各职能部门当中生产、采购、品质以及仓库管理部门等能够进行统一设置，将其合并为制造中心，各部门本身又能够完成各部门独立的业务，同时，还能够进行相互配合。完善科学地设置各部门，既能够使各部门的工作职责真正地划分并且实现，同时，也能够为各部门进行薪酬福利制定和工作分配提供可靠的依据。

3.2 配合第三方机构进行尽职调查及整改工作

因为在企业筹备上市阶段内，所从事的以账务规范为中心的基础工作结束之后，需要由上市中介机构也就是第三方机构，包括律师事务所、证券公司和會计师事务所等进行现场的尽职调查。在尽职调查过程中，其主要内容是对公司在法律遵守方面、业务管理规范方面和财务规范方面进行全面的审查，并且根据最终审查结果进行尽职调查报告的出具，如果在报告当中所呈现内容和上市规范有不符之处，那么企业需要在限制期限内进行整改。在限制期限内整改结束之后，还需要进行一次尽职调查，然后出具尽职调查报告，将其与上市规范进行比对，只有合格之后才能够确保企业通过尽职调查，然后进行接下来的工作。所以对于企业的上市活动来讲，虽然是以财务规范作为主要工作，但是同时也需要中介机构进行参与，从而使企业价值能够得到全方位的提升。

3.3 财务指标规划及税务筹划工作

在企业筹备上市的工作过程中，财务管理工作要尽可能地规范化，随着当前财务指标逐年增长的趋势，在财务管理过程中需要对财务发展指标进行科学规划。进行上市申报时，所提交的申报材料当中会有企业近三年的财务报告、管理层对于企业整体经营情况的讨论和第三方中介机构所出具的鉴定意见。所以，公司经营活动情况变化和企业内部的人力、物力和财力变动情况都会在财务指标上进行体现，最终经营活动异常问题也会在财务指标当中体现，并且以异常状况作为主要突显方式。

首先，企业应当在上市筹备阶段内，将财务指标规划目标设定在三年一期所提交的上市申报材料当中，近一年企业主营业务所取得收入不能够低于3～5亿元，而企业所取得净利润不能够低于3000万元。近三年以来企业销售收入应当每年成30%以上的速率递增，企业本身在三年内经营过程中，毛利率和净利率水平不能够出现较大波动。而企业在发展过程中，经营性现金流必须是正数，而且呈逐年上升的趋势，每年企业本身应收账款回款率不能够低于60%。其次，近三年之内所提供的申报财务数据会与原始财务报表数据有一定的差异，最终影响到纳税调整和补缴工作。所以企业在筹备上市阶段所进行的税务筹划工作，主要是对当前国家税收优惠政策进行充分解读，并且使企业能够享受到税收优惠政策。

3.4 投资融资及收购重组工作

对于上市阶段的企业来讲，上市活动是企业的总体战略规划，所以为了能够使企业整体规模更大，需要进行投资融资以及收购重组活动。其中，投资是企业本身所进行的资本运营活动，而对于资本来讲，其本质上是为了能够获取利润，无论是生产经营项目增加投资，还是对外部进行投资，其主要目的都是最终获得利润，同时，也是为今后所进行的收购重组工作提供帮助。融资活动则是企业发展到一定阶段之后，需要通过大量的资金来进行企业本身的升级以及生产研发和业务拓展，融资模式主要包括了股权融资、关联公司拆借和银行贷款等多种形式，企业在进行融资的过程中要进行合理规划，降低融资成本，并且提高资金的使用效率。最后，收购重组工作主要是针对下游业绩好的企业进行战略性的收购重组，通过现金购买或者是股份交换的方式进行收购兼并，使企业内部各项财务数据能够变得更加健康而且合理。

4 结语

综上所述，对于处于上市筹备阶段的企业来讲，各项管理工作的进行，最终都是以财务管理工作为核心内容开展的，所以企业在上市筹备阶段，应当对财务管理工作进行全面的完善，从而使企业各项管理工作的开展能够具有更好的基础和支持，为企业今后的上市工作提供助力。

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