中国社会养老保险制度的选择:激励与增长

曹瑞瑞

（绥德县机关事业单位和居民社会养老保险经办中心 陕西绥德 718000）

养老保险是一个国家和社会为保障劳动者权益而根据一定法律法规制定的一项社会保险制度，其主要针对的是以下两类群体：一是已经达到国家所规定的解除劳动义务年龄界限的劳动者；二是因年龄过大，丧失劳动能力而离开劳动岗位的劳动者。一个国家建立养老保险制度需要综合考虑多方面的因素，比如这个国家的文化传统、现行的政治体制、所拥有的经济基础等等。而且在不同类型的养老保险制度中，政府所需要承担的责任也有所不同。从福利型养老保险制度到保障型养老保险制度，再到储蓄型养老保险制度，政府承担的责任越来越轻。但是在世界各国普遍人口老龄化加剧的今天，任何一种养老保险制度都不是万无一失的，几乎每一个国家都面临着养老保险制度福利的财政支付危机。而社会养老保险制度向私有化、多元化改革是时代所驱。

中国社会养老保险制度中激励机制不足的表现

个人账户占比过小。在养老保险中，个人账户的规模大小与激励机制的强弱成正比。自“统账”结合的社会养老保险制度中，当个人缴费的积极性越高时，社会统筹范围扩大的难度就会降低。反之则会增加。个人账户在我国以往的养老保险制度中占比本就很小，而自养老保险制度改革以来，其占比还在下降中。总体可以看出，个人对养老保险缴费的积极性并不高，个人账户也没有起到其激励机制的作用，最终造成了我国广范围覆盖养老保险的难度。

部分职工选择提前退休。退休与养老保险制度的关系密切。我国当前的养老保险制度并没有有效激励职工延迟退休。而更多人开始提前退休则会增加养老保险的支出，没有给养老保险的替代率提供充足的时间。但从个人角度看，退休年龄越大的职工获得的养老金越少，因而必须健全养老保险制度及其激励机制，使每个人都能获得与之付出相应的回报。在此基础上，职工才会愿意推迟其退休时间，养老保险的替代率才会得到提高，我国养老保险的收支才可以维持平衡。

灵活就业人员参保率低。事实上，我国企业中存在大量的灵活就业人员，由于其工作性质或工作时长等原因，企业并没有为其缴纳养老保险，分担其社会养老保险的统筹账户责任。而灵活就业人员因为没有养老保险的统筹账户，若仅仅依靠缴纳个人账户来撑起养老保险，显然压力过大，对于大多数人来说是不现实的，也就导致多数灵活就业人员缴纳养老保险的兴致不高。这都是源于我国当前的养老保险制度，其中对灵活就业人员缴纳养老保险的激励机制不够完善合理，使得这部分群体被排除在养老保险之外。

养老保险缴费与预期收益不成正比。一般来说，养老保险的个人账户资金应该与平均工资的增值率保持基本一致，以此来保证养老保险替代率的合理性。但是在我国工资增长率始终处于一个较高的水平，而养老保险的个人账户资金却是以储蓄收益率来作为涨幅标准。需要注意的是，储蓄收益率远低于工资增长率，因而个人享受的养老保险福利实际上并不高。循环往复，导致养老保险替代率始终处于下降趋势。人们并不能通过个人账户缴费来得到满意的预期收益，因而个人参保的积极性不高，使得个人账户无法发挥其激励作用。

人口老龄化下中国社会养老保险制度的选择

人口老龄化的加剧给各国的社会养老保险制度带来了巨大的挑战，部分西方发达国家在重新定义了劳动者的退休年龄的同时，还利用税后优惠政策来进一步促进企业年金的发展，以此带动个人储蓄养老保险的发展。西方发达国家也重新定义了政府在社会养老保障制度中的位置，使得全民都可以获得最低的生活保障。通过社会养老保险制度的改革，西方发达国家不仅一定程度上缓解了其财政压力，还进一步促进了其经济的增长。

作为一个新兴的工业化国家，中国具有与众不同的特殊国情，一方面现有的养老保险制度覆盖面相对较窄，而另一方面则是增长飞速的人口老龄化，给我国社会养老保险制度带来了巨大压力。尽管我国养老保险制度改革已经开始试点，但是制度改革的方向已然不明朗，但肯定的是，我国养老保险制度改革不仅仅要为退休劳动者提供基本的生活保障，还要具备消除人口老龄化对经济发展不良影响的能力。在养老保险制度改革中，我国不仅要完成养老保险可持续发展的目标，促进经济的增长，还要进一步缩小劳动者的收入分配差距，推动我国社会公平、和谐、稳定的发展。

明确社会养老保险制度的改革方向，建立保障型养老保险制度

要以保障型养老保险制度为改革原则：我国面临着“未富先老”的社会人口与经济发展的关系窘境，而养老保险制度依托于一定的经济环境，因此必须对此进行改革。而我国当前所采用的现收现付制的养老保险筹资模式并不能有效解决人口老龄化带来的社会问题，同时这种筹资模式对经济发展具有不良影响。所以我国要建立保障型养老保险制度，降低退休劳动者保险收入中的基本养老保险份额，因为越完全的保险制度，其边际价值和激励效应就越低，最终导致整体经济效率的降低。

基于我国城乡二元性的经济结构现状，要根据城乡居民和城镇企业职员的不同情况建立不同的养老金，前者适用非缴费、一般性税收融资的养老金，后者则适用现收现付的简单缴费性养老金。同时为给企业年金发展提供空间，我国逐步降低城镇企业职员的这部分养老金，以工资替代率为标准。

鼓励劳动者个人缴费与退休待遇挂钩，做实其个人账户：做实个人账户是加强缴费与收益之间联系的有效途径。在养老保险制度中以维持退休劳动者基本生活的替代率来锁定其基本养老保险，并加强养老保险收入与其缴费年限的正比关系，转变参保人“缴费即缴税收”的观念，提高其参缴养老保险的积极性和主动性，同时能够促进养老保险制度覆盖面的扩大。个人养老保险账户与企业年金的挂钩不仅仅能够明确养老保险金的各层定位，还可以降低政府投资管理的成本，解决“统账不分”的问题。

明确政府的养老保险责任：养老保险实际上是一种由政府提供的公共产品。严格意义上的公共产品具有“平均成本递减”的特性，意味着更多人消费下的平均成本会相应的降低。但是养老保险并不具备这样的特性，所以一旦发生更多的劳动者寿命延长或提前退休的情况，就会导致养老保险市场的失灵，使得养老保险金的供应压力转至政府。因而人口老龄化的加剧对养老保险制度的长久发展来说具有不良影响。

因此，政府要明确其在养老保险制度中的责任，在提供社会保障公共产品的同时建立提供公共产品的机制，为被保障者提供多元的养老保险供给。同时政府还要建立与养老保险金相关的一系列法规，为养老保险金的安全运营提供一个健全的资本市场运营规则，以此来实现资源的合理配置，促进经济的健康可持续发展。

建立多支柱的养老保险模式

多支柱的养老保险模式将保险风险与责任分散至个人、企业和国家，而个人与企业会给市场带来新的活力，资本市场的完善和资金流动为社会保障基金的保值增值提供了发展空间。

完善基本养老保险制度：我国是一个人口基数大，但经济相对贫穷的国家，因此基本养老保险制度应该具备广覆盖、低水平的特点。完善最低生活保障制度后进一步确定养老保险的统筹账户和个人账户比例，逐步降低统筹账户比例。而随着企业年金和个人账户比例的不断扩大，退休劳动者对统筹养老金的依赖性就会降低，政府的财政压力也会降低，以此促进良好发展态势的形成，最终推动我国经济水平的增长。

进一步推动企业年金的发展：在推动企业年金的发展过程中，首先要利用优惠政策来激励企业，并建立和完善相关的立法，使企业职工也拥有参与企业投资决策的权利；其次在企业年金的支取和携带方面，政府要鼓励使用多种方式结合支付的模式；第三则要建立健全我国的金融市场，并对企业年金运营严格监管；第四则要关注信托型养老计划的治理机构的建立；最后则是建立与之相应的风险补偿机制。

鼓励多元化的个人养老储蓄：随着我国经济水平的不断提高，国内社会收入差距也在不断扩大，部分居民为满足其对退休后生活水平的要求，通常会选择商业性养老保险。而在人们不同的养老需求的推动下，我国养老保险市场也会得到进一步的发展。

政府在其养老保险制度的建设中，可以通过税收优惠来激励个人购买商业性养老保险，或者鼓励其进行个人养老储蓄，以多层次的养老保险制度来满足不同群体的养老需求，提高我国养老保险的供给效率。最终推动我国宏观经济的健康可持续发展。

总而言之，人口老龄化的社会现状是不可逆转的，其带给我国社会养老保险制度和经济市场的影响是显而易见的。保障型养老保险制度适合我国当前的经济环境，通过明确社会养老保险制度的改革方向，建立保障型养老保险制度和多支柱的养老保险模式等一系列激励机制，进一步推动我国养老保险制度的可持续发展，促进经济的增长。