新税法下企业会计税务筹划的相关问题

尤海艳

（中共康平县委党校，辽宁 康平 110500）

引言

新税改的不断发展，影响了企业的经营环境，更多企业逐渐意识得到会计税务筹划的作用，同时非常重视其发展。企业内部税务筹划工作的有序进行，对于企业资金利用效率的提升以及实现可持续发展都具有十分重要的意义，对于企业的有序经营有一定影响。企业的税务筹划工作，要参照法律具体进行，结合企业的实际管理，做好统筹规划管理，做好进一步的改革，更好地适应新税法的发展步伐，有序进行筹划工作。

一、新税法下企业会计税务筹划意和理论依据

（一）筹划意义

企业进行税务筹划，其最终是为了促进企业获得更多的效益，实现利益的最大，进一步节约成本，节约税收支出，这是企业发展的基本方式，业在税务筹划工作的进行，会利用相关信息的差异，谋取更多利益，节约纳税成本。针对这一现状，需要国家相关部门去不断去进行税法的修正，以免出现漏洞，企业会利用漏洞避免纳税，企业依靠税务筹划，能够有效节约纳税支出，以免企业违反税法，产生一定的经济损失。

原先的税法存在一定的缺陷，若是不及时纠正这些缺陷，企业难以对其进行有效利用，可能会造成一些经济损失。新税法实施后，借助税法以及税务筹划能够促进企业财务管理能力的通话高，对企业管理人员起到一定的启发和参照作用，工作时，遵循法规政策，做出科学的经济决策，节约企业运行成本。同时，税务筹划的高质量展开，可以实现企业的长远发展，促进企业管理与财务管理的优化和进步。

（二）筹划原则

遵循既定的筹划原则，企业就能够更好地进行会计税务筹划工作获得进一步发展。税收是国家财政收入的重要组成，税法、税收是企业的权利和义务，一定要依法执行。因此工作一定要遵守合法性原则，任何工作的进行都是以守法为前提。另外，企业需要遵守规范性原则，依靠正规方法做税务筹划，兼顾企业经济利益和国家利益，降低税务风险。

二、新税法下对企业会计税务筹划的影响

在当前，企业会计税务筹划工作，税收征收、管理模式都在影响之下实现了转变，新税法对企业税率、纳税范围、合理扣除项目等都进行了一定的规定，同时制定了一定的税收优惠政策，对企业所得税、纳税制度等都进行了明确的规定；同时，及时调整了多种企业的税率，使得不同类型企业都能够有法可依。另外，和传统税法制度相比，新税法优惠政策更加全面，企业的税务负担明显降低，为发展提供了动力。

新税法对税前扣除标准做了统一规定，扣除企业合理性支出；另外影响了企业税收优惠，研发方面的投入显著提高。税法制度和纳税方式的不断完善，企业进行税务筹划的空间进一步清晰，纳税权利获得了保障，市场经营环境实现了优化。还需要重视对外投资、利润分配等内容，充分利用税务筹划，减轻企业的税务负担。

三、新税法下企业会计税务筹划的问题分析

（一）体制存在问题

当前企业会计筹划的内部体制依然存在或多或少的问题，内部体制的建立难以和新税法下筹划工作做好融合以及适应。税务筹划工作的进行，缺乏一定的目标，工作的有序开展受到阻碍；其次，税务筹划工作的进行未能有效针对类型不同的业务，做好筹划，最后导致整体的税收负担依然非常重。

新税法下，秋企业适用的相关准要和企业的内部经营做进一步融合，但是实际工作中各个经营活动相对比较独立，因此纳税筹划面临一定难度。其次，部分企业工作人员缺乏长远的发展战略意识，筹划工作的进行没有将政策和时间做好结合，企业依然面临一定困境。体制问题还体现在信息传达不及时上，经营业务与财务工作之间存在信息不对等的情况，因此税务筹划的开展存在一定问题，同样会面临一定筹划风险。

（二）工作人员的素质问题

部分企业工作人员依然存在缺乏正确的税务筹划理念的现状，规划工作的进行，没有给予些法规和原则足够的重视和尊重，所以企业发展依然面对较大经济风险。一些税务筹划人员未能及时掌握新税法的一些规定，对于其中一部分优惠政策、税收标准等的理解不到位，缺乏一定的筹划意识等，所以使得企业税务筹划存在不明确、不合理的地方，企业的竞争力和企业的收益受到一定的影响。另外，由于部分企业管理人员对于筹划工作的不重视，对于规划制定的重视程度不过偶，对于企业的长远发展缺乏一定的规划和考虑，未能做好全面的规划，税务筹划工作的有效进行面临众多阻碍。

（三）缺乏对税务筹划的重视

企业忽视对税务筹划的正确认识，新税法实施的背景下，没有将税务工作看作是发展的重点问题，同时未能对市场经济环境做好充分的了解，因此没能积极结合实际对企业内部的筹划人员在做好培训。由于思想意识和管理的不足，因此税务筹划的作用难以有效发挥；其次，新税法在不断的完善，给企业提供了更加广阔的发展空间，同时给企业提出了更高的发展要求。由于重视程度不够，税务筹划不合理的现状屡见不鲜，对于企业的发展会产生不利的影响。

四、新税法下企业会计税务筹划的问题解决措施

（一）税务筹划体制的改善

首先企业需要从税务筹划体制方面出发，做好和新税法的融合，依靠制度的完善。税务筹划体制的完善，需要对具体的哦工作内容以及工作人员职责进行明确，内部税务筹划工作要进行一定的体制规划。需要在会计部门设置更为专业的筹划人员，依靠规章制度，规范各个岗位工作人员的职责。

同时，在发展过程中，将企业长远发展作为发展目标，对新税法的相关内容做充分了解在之后再进行税务筹划；结合税务筹划工作制定相关管理条例，做好对筹划部门的监督，依靠监督工作的进行，促进其他工作的有序进行。

（二）提升税务筹划人员能力

同时要进一步提高企业内部的税务筹划人员的工作能力还有综合素质，督促其掌握更多的理论知识，具备一定筹划能力，精准掌握企业的管理以及发展规划，依靠自身技能的提升，做好规划工作，同时需要对筹划人员做好综合能力检测。企业要做好定期培训，及时掌握最新的发展信息和税务政策，积极进行学习。

其中重要的一点是需要对相关工作人员提出更高的要求，督促其做好企业经营和相关政策做好进一步结合，积极推进税务筹划工作，参考企业发展方向和发展战略，结合新税法，制定合理、合法的方案。

（三）税务筹划的重视程度的提升

企业上下都应该官洲税务筹划工作，充分认识到企业发展和税务筹划的密切联系，及时掌握税收等相关规定，明确税务筹划在生产经营中发挥的功效。税务筹划工作的有效进行，一定要兼顾政策落实，结合具体要求、标准，制定相对合理科学的筹划方案。新税法规定下，还需要重视税率以及做好纳税处理、纳税申报。通税务局建立良好往来联系，及时掌握最新讯息，做出科学的税务筹划决定。企业还需要激励工作具备税务筹划的积极性，进一步提升筹划效率和质量。

五、结语

综上所述，新税法不断进行确立和完善，企业在当前的发展环境下需要重视税务筹划制度的建立，依靠体制的建立，提高筹划工作的质量。新时期做好企业会计税务筹划工作，对于企业的长远发展具有无可比拟的作用，但是企业会计税务筹划工作依然面临很多的问题，需要结合实际，采取有针对性措施予以改善，实现企业的可持续发展。