企业会计内部控制制度的完善及创新策略

2020-11-29陈宝红

大众投资指南 2020年2期

陈宝红

（特鲁门秦皇岛工业机器人系统工程有限公司，河北秦皇岛 066000）

社会在生产过程当中的组织形式就是企业，所以企业能够通过转化生产要素形成自身的运营逻辑。而货币作为一种计量工具，是生产要素当中的重要工具，能够依托一些分析货币的信息，进行生产要素的转化，这已经成为现代化企业在管理过程当中的常用手段。这其实意味着企业只有设置较为完善的会计内部控制制度，才能够让企业在转换生产要素时更加规范化，运营状态也会有着比较完善的呈现。然而现实是我国的很多企业在管理上理念是比较陈旧的，还引用一些较为落后的制度，所以是不利于社会发展的。并且这些现实的问题将会对会计内部控制制度带来负面的影响，而企业在经营的过程当中，也无法得到较为准确的数字进行支持。所以针对这种情况，现代化的企业要能够借助一些新的工具来转变管理的理念，让会计内部控制制度更加的完善，并且通过一些创新手段，让企业在发展过程当中得到更加有效的支撑。

一、企业完善会计内部控制制度的意义

因为如今的市场竞争是比较激烈的，而企业要想能够在激烈的市场竞争当中实现经营的目标，那么就必须要加强会计内部控制制度的管理，注重一些企业内部风险的防范。尤其是在企业会计内部控制制度当中有关于监督的制度，因为这些制度是关系到企业是否能够进行长远的发展，还能够有效的预测一些重大风险，是能够帮助企业实现可持续发展这一战略的。另外企业完善内部控制制度是具有非常重要的意义，因为只有建立好相对完善的内部控制制度才能够促使企业内部的财务会计人员能够担当起自己的岗位职责，进而就可以建立好岗位责任制制度。尤其是企业的各个岗位之间是需要相互联系的，所以岗位是不容分离的，因此完善内部控制制度，就能够帮助企业在改革的过程当中抓住好的时机，避免因为内部不和谐而造成时机错失的问题出现。与此同时，合理的制度能够更好地约束企业的制度，起到积极的作用，所以就能够加强内部制度的管理，来保护国家的财产安全[1]。

二、企业在完善内部控制制度当中存在的问题

（一）重视程度不够

在当前这一阶段，很多企业的管理者对于这一行业所要掌握专业知识程度把握的并不是特别全面，他们的理解和认知也不够深入，不够透彻，所以内部控制系统在建立的过程当中也不是特别的系统化。尤其是企业在完善会计内部控制制度时，并没有根据企业的实际特征给予专业化的意见。因为他们对于岗位约束力的思想认知还不够到位，尤其是有一些业务在实际运行过程当中是存在相互影响相互制约的问题，但是管理者的思想层面上并没有进行系统化的学习，他们错误地认为内部控制制度就是形式上的内容，并没有认识到这一部分内容对于企业存在非常重要的价值，所以最终就会忽视企业内部成本管理的控制。除此之外，就是企业监督这一方面的工作，也没有给予思想层面上的重视。管理人员仅仅片面地认为企业内部控制仅仅是财务部门的职责，他们只要经过简单的审计或者是管理，而这样的认知其实是错误的，并没有赋予创新的意识。

（二）制度和内部体系建设不完善

企业所包含的经济业务都是具有社会性质和经济性质的，这就意味着企业在发展过程当中，必须要跟随时代发展的步伐来改变内部的企业结构，这样才能够迎合时代发展的需求，不会被时代淘汰掉。因为现如今的很多企业，只要是能够按照国家的规定，并且制定较为完善的会计内部控制体系，那么体制内容就比较全面了，所以一般程度上是能够促进企业发展的。然而还有一些企业在整体上制度内容是残缺的，不科学的业务流程也是比较差的，很难令人满意。比如有一些企业内部控制制度体系，在实际运行过程当中状况是比较差的，并且有一些制度在落实的过程当中也仅仅是表面形式，并没有在程序和技术上形成全面的制度内容，所以企业的很多管理部门之间没有默契的配合，这就使得制度不够完善，行使制度会受到限制，进而就会使得内部体系存在滞后性。与此同时，要是企业内部控制制度建设的不够完善，那么可能会出现逆向操作的隐患，很多企业的制度会涉及到很多相关的问题，这样就会为企业在发展过程当中埋下了非常多的隐患，滋生了各种腐败的现象[2]。

（三）企业操作和控制能力不够

会有一些企业在运营过程当中忽视成本，也忽略操作的能力，仅仅追求利润，所以他们就会有意的减少税收，或者是故意压榨员工。还有一些企业管理人员在行政这一职位上职权权威过大，所以会使得很多成本费用变得越来越多，导致企业在运营过程当中成本是比较大的，这还会使得企业管理的效率不断降低，而出现这些频繁的问题，还会使得企业的资金短缺，无法满足企业进一步发展的预算。与此同时，控制成本的力度不够强烈，所以就没有制度来进行制约和监督，使得很多在岗人员的行为没有受到制度的制约，所以他们就会在名利欲望的驱使之下来粉饰太平。比如企业在进行资产管理过程当中，其中固定资产占的比重是比较大的，但是并没有一定的制度来进行管理，尤其是在监督这一岗位上是弱化了它的职能，所以使得实际的功能是降低的。控制力度不够还会导致企业工作的氛围变质，使得操作行为没有价值，无法落实监督制度。而企业在运营过程当中会产生越来越多的成本费用，而这些成本费用不断增高也会诱发其他问题，最终就会使得成本控制力度不够强。

三、完善并创新企业会计内部控制制度的具体措施

（一）树立创新管理意识

企业要能够在管理上注重建立好完善的内部控制制度，并且要通过一些新的元素，让制度内容变得更加有效。与此同时，企业还要提供一些专业化的培训，让在岗员工都能够增强对于业务学习和操作的能力，他们就能够掌控风险。当然企业也要能够完善好规章制度，树立防范风险的意识，要让员工能够强化岗位职责意识和自我保护的意识，这样才能够提高内部控制制度的执行力度。又由于现如今的企业所处的市场环境是不同的，所以在进行管理过程当中，管理理念要能够有所创新，要能够根据自身在经营过程当中的特点以及所受到影响因素的不同，采取不同的措施。在此基础之上实施有效的内部控制，才能够建立更加有效的机制。比如企业的领导又能够在管理上足够重视，将权限落实到所有人的思想层面上，提升他们的思想认知，这样才能够激发员工们工作的积极性，让他们能够跟随时代发展的潮流，将内控意识、品牌意识都能够进行更好的建设，那么企业的工作氛围也就会更加舒适。

（二）创新并完善内部控制制度

企业要能够处理好单位管理人员之间的关系，在制度上要能够形成相互牵制的局面，要让他们能够在经济业务之间进行有效的往来，构建和谐的局面，这样才能够让管理更加协调。尤其是在处理一些内部的工作，要能够让岗位之间实现真正的交融，这样才能够处理好道德与制度之间的联系。因为内部控制制度体系要能够建立在道德基础之上，这样才能够处理好关系，而根据当前企业制度的改革内容，要能够根据现代企业的管理制度来建设一些考核员工的标准，这样就可以让生产更加标准化。

（三）实施有效的监督执行力度

在建设内部控制制度上，要能够注重流程监控，加强日常的监督工作，对于一些内部工作的实际流程状况也要进行及时的监督。还有就是对于一些特定的方面要进行针对性的抽查，这样企业才能够在监督工作当中，根据企业的工作内容找出存在的问题并且能够及时地完善和改正。比如企业可以定期的评价内部控制制度的内容。在监督工作当中也要进行有效性的评审，要能够关注评审的内容进行检测和评价，所以企业的实际业务才能够在监督工作当中更加注重每一环节的掌控，达到高效执行力度这一目标[3]。