河南财政科技项目绩效评价指标体系构建研究

郭军 李娟 贾晴

基金项目：2020年度河南科技智库调研课题（HNKJZK-2020-10C）：河南财政科技项目绩效评价研究;河南省软科学研究重点项目（202400410048）：优化科研经费审计评价研究。

摘 要：本文基于项目全过程管理视角，考虑河南财政科技项目的不同类别——基础研究、应用研究、技术开发（试验发展及应用），构建了包含共性指标、个性指标的河南财政科技项目绩效评价指标体系——项目立项、过程管理、项目产出、经济效益、社会贡献，并运用模糊综合评价法构建综合评价模型，最后，从优化指标权重、改进评价方法角度提出了河南财政科技项目绩效评价指标体系应用的建议，以期为提高河南财政科技资金的使用效益提供经验证据。

关键词：财政科技项目绩效评价;指标体系;项目全过程管理

科技创新是河南经济高质量发展的引擎，科技项目是助推科技创新的重要力量。近年来，河南省越来越重视财政科技项目，投入资金连年攀升，而财政科技资金的使用效益如何？科学评价河南财政科技项目绩效，是政府部门调整科技投入、提高财政资金使用效益的关键。已有关于财政科技项目绩效评价的研究存在“重经济指标、轻非经济指标;重项目后评价、轻项目过程评价”等弊端，而结合河南科技项目现状，考虑项目全过程管理，如何构建财政科技项目绩效评价指标体系？怎样应用该指标体系？对上述问题的研究，在理论上拓展了相关研究的深度，在实践上为客观评判项目绩效，将绩效评价结果与项目预算挂钩，明晰加强财政科技项目资金管理的着力点提供借鉴。

鉴于此，本文考虑项目全过程——项目决策、资金投入、过程管理、产出效果、经济效益和社会效益等，定性评价与定量评价相结合，构建可具操作性的河南财政科技项目绩效评价指标体系及综合评价模型，为找准河南财政科技项目资金管理的着力点提供借鉴。本文从财政科技项目包括基础研究、应用研究、技术开发（试验发展及应用）三大类，从项目全过程管理角度，构建河南财政科技项目绩效评价指标体系及综合评价模型，有助于河南科技和财政等部门，对这三大类项目进行分类管理;有助于项目承担单位、个人对所承担财政科技项目进行过程管理，助力河南财政科技项目高质量发展。

一、文献综述

河南财政科技项目绩效评价相关研究主要集中于以下三方面：

（一）评价指标选取方面，注重经济指标，忽视了非经济指标。如从财政科技投入角度选取人力投入、资金到位率等指标（屈昊等，2017;张爱华等，2019）;项目经济效益角度选取财政投入利税率、财政投入产值率等指标（邓茹，2016;武文风等，2019），项目后评价角度选取成果转让、后续资金投入等指标（倪世峰，2017 ;刘军航等，2019）。

（二）评价指标赋权方面，主要包括主观赋权与客观赋权。如主观赋权的专家调查法、德尔菲法（邵舒扬，2016;郭世贞等，2017）;客观赋权的变异系数法、嫡权法等 （应新权，2017;张天辉，2017）。

（三）评价方法运用方面，主要有层次分析法（杜人淮，2017）、模糊综合评价法（李嘉康，2017）、数据包络法（李宏宽，2018）、因子分析法（张爱华等，2019）等。

鉴于此，本文基于项目全过程视角，构建河南财政科技项目绩效评价指标体系及综合评价模型，通过进行绩效评价，客观地评判项目的管理绩效，同时将绩效评价结果与项目预算挂钩，为下年度专项资金的使用提供决策参考，进一步提高专项资金的使用效益及配置效率，实现财政资源配置效益与效率最大化。

二、项目全过程下河南财政科技项目绩效评价指标体系设计机理

（一）项目全过程视角概述

全过程管理为核心的研究视角，是以信息化为基础的系统管理路径，以此实现从申报、评审、立项、拨款、支出、执行、中期检查、验收、结项、奖励和转化的全过程管理。

（二）指标选取原则

1.客观公正原则

指標体系的构建应遵循客观公正原则，使得指标体系能够客观公正地反映项目发展情况，给外部使用者提供准确的评价结论。

2.操作简便原则

操作简便原则指所选指标具有可操作性基础上，能够减少工作量，提高准确率。

3.匹配性原则

不同行政组织的职能定位、运营特性不同，如企业的经济状况、同行业资本密集度不同，财政科技项目的研究周期不同，因此指标选取必须与其特性相匹配。

基于以上原则，指标的选取必须结合时代发展情况，着眼于经济发展、科技水平与社会民生，结合定性指标和定量指标，建立能准确、科学衡量财政科技项目绩效的指标体系。

三、河南财政科技项目绩效评价指标体系的构建

（一）河南财政科技项目分类及项目全过程划分

根据联合国教科文组织对科技活动的界定，依据财政科技项目性质，将其划分为基础研究、应用研究、技术开发（试验发展及应用）三个类别，并根据项目实施的全生命周期，将其分为项目立项、过程管理、项目产出及项目完成情况四个阶段，基于项目全过程视角分别设计三类项目的绩效评价指标体系。

（二）河南财政科技项目绩效评价指标分类

依据河南财政科技项目各级指标的属性，将指标体系划分为共性指标群和类别指标群，其中，共性指标群包括项目立项中的立项目标、财政经费等;类别指标群则根据三类项目的功能性质差异，设计出具有项目特色的针对性指标。

（三）河南财政科技项目绩效评价指标体系构成

依据《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）、《关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知》等确定的目标和任务要求，根据不同类型财政科技项目的职能与定位，设计河南财政科技项目绩效的构成维度——项目立项、过程管理、项目产出、经济效益、社会贡献五个维度，并设计多级明细指标，具体指标体系设计包括横向和纵向两个维度，横向包括财政科技项目的三个类别——基础研究类、应用研究类、技术开发类项目，纵向是财政科技项目绩效评价指标体系的五个维度，每个维度的指标分为两类——共性指标群和个性指标群，其中，项目立项维度的共性指标群包括立项目标、研发人员投入、财政经费等指标;过程管理维度的共性指标群包括立项目标、研发人员投入、财政经费等指标;项目产出维度的共性指标群包括成果先进性、成果共享性、成果应用等指标;经济效益维度的共性指标群包括新增利税、配套资金、GDP贡献等指标;社会贡献维度的共性指标群包括科技进步、成果应用、可持续影响等指标。

四、河南财政科技项目绩效的综合评价

由于指标体系中存在大量定性指标，因此我们选择采用模糊综合评价法评价河南财政科技项目的绩效水平。模糊综合评价法由美国科学家扎德教授提出，以模糊数学为运算工具，首先确定评价尺度，再运用模糊隶属度对评价对象进行分析。河南财政科技项目绩效评价的指标层级较多，多级模糊评价的操作步骤为：

（一）确定指标集

河南财政科技项目绩效A为指标集，则A={A1，A2，A3，A4，A5}，其中 A1=项目立项、A2=过程管理、A3=项目产出、A4=经济效益、A5=社会贡献。

（二）确定评语集

令U为评语集，则U={U1，U2，U3，U4，U5}，其U1表示河南财政科技项目绩效很高，U2表示河南财政科技项目绩效较高，U3表示河南财政科技项目绩效一般，U4表示河南财政科技项目绩效低，U5表示河南财政科技项目绩效较低。

（三）评价矩阵R

建立评价矩阵Ri：

其中，矩阵中的rijk代表Rij对应的第k个评语，采用调查问卷法，对N个问卷对象，对应于Rij的指标，对于k个评语进行“√”标识，形成这种评语的人数是mijk人，由此得到对此评价做“√”标识的概率是rijk=mijk/n。

（四）求出一级评价向量

以Ai=Wi·Ki=（ai1，ai2，ai3，ai4），i=1，2，…;代表一级模糊综合评价向量，其中

Wi表示Ri指标所对应归属的权重，由此，通过运用上式，计算确定指标所对应的权重值，符号“+”代表模糊合成运算，Aik=（Wi1ri1k）+（Wi2ri2k）+…+（Wijrij）。

（五）求出二级评价向量

Ri=（i=1，2，3），看中一个评价矩阵，可得单指标评价矩阵R={R1，R2，R3，}，进一步地，对于二级评价向量A，可得A=W·R={a1，a2，a3，a4}，对于评价向量中的ak=（W1a1k）+（W2a2k）+…+（W4a4k），k=1，2，…，4。

（六）根据评价结果判断河南财政科技项目绩效

最大隶属度原则指出，最大隶属度所对应的评语就是河南财政科技项目绩效的等级。把河南财政科技项目绩效的评语进行五级界定，进一步地，对河南财政科技项目进行所属级别的评判，主要包括五个归属级别，如：很好、较好、一般、差、较差。

五、河南财政科技项目绩效评价指标体系应用的建议

以上通过运用模糊综合评价分析法对河南财政科技项目绩效进行赋权、评价，但该指标体系使用过程中，仍需进行持续完善：

（一）根据评价重心来优化指标权重

在河南财政科技项目绩效评价方面，需要逐步将项目产出、项目的经济效益和社会贡献作为重心，以体现河南财政科技项目实施的成效，由此，在后续优化指标权重时，需要在综合考虑各项指标权重的同时，提高河南财政科技项目绩效评价指标体系中项目产出指标、经济社会效益指标的权重。

（二）以评价对象发展角度来改进评价方法

被评价对象河南财政科技项目的绩效水平处于发展过程中，评价主体需要根据项目发展的实际情况，适时对指标体系的设计及评价方法的选取进行改进，确保对河南财政科技项目的评价，能够得出较为客观、准确的评价结果。

（三）建立评价指标应用的反馈机制

评价人员定期运用收集到的评价数据对河南财政科技项目进行科学评价，并将评价结果反馈给被评价单位或个人，由此不仅可以对指标数据进行再次验证，还可以通过相关部门的反馈，充分发挥河南财政科技项目绩效评价指标体系的应用价值，促进提高河南财政科技资金的使用效益。

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[4]李宝智，金小娟，顾珍.财政科研项目绩效管理存在的问题及建议[J].财政监督，2019，444（06）：64-67.

作者簡介：郭军（1980-），女，河南省周口人，副教授，硕士生导师;李娟（1983-），女，河南镇平人，讲师;贾晴（1997-），女，河南安阳人，硕士生。