加强以自由现金流量为核心的石油企业财务管理

张展鹏

（川庆钻探工程有限公司西安结算中心，陕西 西安 710018）

现金流是石油企业发展的生命线，整体的运动性较强，属于石油企业发展的血液。所以，企业需要严格地进行资金流动管理，提出科学化的财务发展战略计划，建立企业发展战略相适应的现金流管理，突出给企业的发展中的资金流管控，对于企业发展至关重要，企业需要树立“现金为王”的理念，才能更好地应对日益复杂的市场环境和风险挑战。

一、现金流的内涵

现金流管理，主要就是企业结合投资活动、经营活动、筹资活动，在保障实际收益的条件下，建立以现金流量管理为基础的管理体系，旨在能在当前或是未来一段时间内，实现对现金流量数量、时间的有效把控，并做好控制、分析、计划、评价等工作。其中现金流管理属于全面、系统化的财务管理活动。通过平衡现金流的流动性、增长性、收益性，逐步为企业创造出更高的价值，并且实现整体发展目标，创造更高的经济价值。

二、加强石油企业自由现金流管理的必要性

由于石油行业属于资本密集型和技术密集型行业，企业的业务覆盖面较广、企业的生产规模相对更大，也对财务管理提出了明确的要求。基于此，企业需要加强以自由现金流为核心的现金流管理，加强资金管理的环节控制，并促进各个部门业务职能、各个层次的工作对象合作与沟通，提出合理化、系统化的管理方案，确保企业集团达到良好的资金管控效果。由于近几年的油气资源对外依存度的不断上升，石油企业绿色发展、可持续发展日益重要，石油企业为了贯彻可持续的发展战略，所以实施走出去的发展策略。面对日益发展和多变的市场环境，需要投入充足的人力、财力资源，并做好内部管理的工作。在对资金进行集中管控、统一管理的同时，保证财务关系的统一性与协调性，并且整合财务资源优势，加强资金使用全过程的监督与管理，提升企业抵御风险的能力。

三、加强自由现金流管理推动企业财务管理的建议

（一）加强资金管理的控制与监督

石油企业结合自身的基本情况，加强资金管控的控制与监督力度，对内部管理环境、外部管理环境进行分析，并且有针对性的完善资金内部管理与控制制度。通过建立权威性、严肃性较强的内部审计机构，实现对财务状况变动、投融资活动、资金流向的把控工作，定期开展内部审计与稽查工作，确保企业现金流安全。

（二）强化资金的计划管理

资金计划管理属于石油企业内部一项关键的管理制度，能发挥关键的影响作用，做好资金计划管理，需要量入为出，突出预算的先导作用。一是预算安排方面，要加强年预算、月安排、周调度、日计划的各个环节。二是资金执行方面，核定资金计划的同时，需要进行更加严格的执行，并将收入与支出挂钩，加强增收节支，以收定支的工作落实，实现收入有预算，支出有预算，项目有预算的全方位全覆盖的资金执行全过程闭环管理与，实现对现金流量的有效把关。三是资金支付的层面，业务部门需要制定完善的资金使用计划，并且加强财务部门的监督管控力度，分析超出预算计划外资金使用原因，还需要反馈给管理层，同时，梳理企业的业务开支范围，加强非生产性资金管理，确保“好钢用到刀刃上”。四是定期开展资金调度会，并保证资金使用的透明性，分析资金预算执行符合率，调整现金流指标。充分利用司库系统，加强资金的集约化与集中管理，

（三）建立健全资金管理体系

在石油企业内部，资金属于各项活动的基础。要想将企业的财务管理功能发挥出来，就需要建立以资金管理为基础的财务管控体系。其中最关键的问题就是对资金周转环节进行把控，并且显著的提升资金使用效益。在建设财务管理体系的过程中，石油企业应当合理的发挥与利用财务管理制度的效用，依托财务公司与资金结算中心，加强现金流量管理，加强财务预算管控力度，充分运用和发挥好司库系统等。

（四）强化资金预算管理机制

石油企业应进一步建立以自由现金流为核心的财务预算机制，突出经营现金流、投资现金流、融资成本的过程管理，加强内部管控力度，落实各项规章制度，也是促进企业正常生产发展的关键保障内容，是强化财务监督、财务考核、财务审计的基础依据。为了不断加强企业的资金管理力度，就需要实时资金预算，还需要进行编报，并提出滚动预算编制的策略，一旦确定计划不能随意调整，就要在此基础上逐步完善监督机制与考核体系。在实际的资本预算执行阶段，实现全局性的管控，落实事前的评估、事后的评价工作，明确预算基本责任。通过建设完善的资本预算机制，做好长期投资活动的评价、控制、现金流预测等，还需要建设完善的效果评价系统、责任反馈机制等。而对于投资决策来说，其属于企业经营发展的关键源头，其他的决策都属于衍生的从属决策。从投资环节进行控制，并了解投资的实际支出，以此减少成本消耗，秉承谁投资、谁决策的基本原则，进一步落实投资决策程序、责任制度。在强化项目过程控制与项目审计的同时，对项目成本的费用消耗进行严格的把控。最后，需要进一步建立完善的物资供应体制，并践行集中管理的理念。利用好物资装备公司进行大宗集中采购、批量采购。在推进招标采购制度的同时，完善市场竞争运行体系，并且有效降低采购价格，提升设备、材料的质量。

（五）建立现金流风险预警系统

通过逐步完善现金流风险预警系统，在石油企业现金流偏离正常状态的时候，能直接汇报给公司，并了解公司面临的现金流危机，自动地对引发这种状态的原因进行分析，进行及时的预警，以便于尽早提出合理化的防范措施。对于现金流风险预警工作来说，需以财务预警系统为核心，发挥出现现金流的检测功能。如在会计报告系统中加入现金流方面的信息，出具分析报告制度。

（六）提升现金流管理意识，提升管理层综合素养

结合企业的发展现状，做好现金流量管理的工作，走稳定发展的道路，并且在多变的市场环境中站稳脚跟。在对企业现金流量结构、规模进行关注的同时，准确地做好各个阶段支付能力的分析工作，开展企业经济实力的客观性评价工作，优化企业的决策行为。采用这种未雨绸缪的方式，化解与防范破产风险问题，不断提升企业的综合价值。除了先进的技术与稳固的资本以外，还需要加强现金流管控力度，实现资金流、业务流管控的相互融合，编制与落实行之有效的现金流管理方案。

四、结束语

在石油企业的运行发展阶段，现金流的正常运转是企业开展生产经营活动的关键构成内容。企业要想在国内外激烈的市场竞争中占据稳固的地位，就需要逐步加强企业财务管控力度。其中资金管理也是财务管理的核心组成部分，需要提出明确的资金流动管理标准。若资金管理不严格，就可能会引发一系列的风险问题，给各项经营活动产生一定的经济损失，所以需要建设完善的资金管理体系。在践行权责利相互结合的财务运行体系基础上，突出“现金为王与自由现金流”管理，实现对人力、物力和财力的约束与激励考核，充分发挥资源配置的作用，充分发挥其能动性，为石油企业的发展注入新动能。