内部控制视角下的企业税务风险管理对策

2020-11-28王一飞

大众投资指南 2020年18期

王一飞

（烟建集团有限公司，山东烟台 264000）

在我国经济发展变化的大环境之下，国内企业持续发展受到很多不确定性影响，这样同时伴随着企业自身所要面对的风险也在提升，在这样的情况之下企业就更应该充分意识到税务风险所产生的后果是多么的严重。所以，从内部控制视角下企业税务风险管理优化是十分有效果的，我国企业应当重视起来，积极地去探索发掘更多有效措施。

一、企业内部控制对税务风险管理的影响

（一）帮助企业防控税务风险

从企业的内部控制职能上来看，内控工作主要是承担企业运行风险的识别、防范以及化解工作。对于企业的税务风险管理工作，内部控制的主要职能就是面对企业的涉税行动进行管理，分析企业税务管理及税务实务操作过程中可能存在的风险隐患，并采取有效的措施进行防范和化解，最终实现企业税务管理工作的良性发展。在实际生活中，企业的税务工作涉及企业的生产、经营及服务等诸多的方面。通过加强这些方面的内部控制，对存在的风险进行分析和管控，能促进企业内部控制制度的形成，实现企业税务管理工作的良性循环。为此，相关企业必须明确企业员工进行规范性的税务操作，细致设计并严格执行企业税务管理内部控制制度，同时全面分析企业的发展趋势、本行业的税务政策、经济环境及行业竞争状况等与税务风险相关的风险隐患要素，从而有效避免企业遭遇税务风险。

（二）提高企业经营的安全系数

企业加强税务管理内部控制工作，还能进一步巩固并优化企业的内部控制机制，这样不但能在税务风险预防及控制方面发挥作用和职能，还会保障企业的内部控制机制在实际的运行中更具有针对性和实效性，这样就能保障企业的内部控制机制不断趋于科学和完善，从而不断提高企业经营管理的安全系数，促进企业的健康、持续发展。

（三）提高企业经营的利润价值

企业加强税务管理内部控制工作，还能提高企业自身经营的利润价值。在实际生活中，企业的利润价值要想获得一定的提升，除了增强自身的经营效益以外，还可以通过加强自身的税务内部控制工作，使企业能在符合并遵守国家相关法律法规的基础上，进行税收筹划，合理合法地避税，这样可以在最大程度上为企业创造税务利润，从而有效降低企业在涉税成本方面的支出，最终促使企业实现利润价值的提升。

二、内部控制视角下的企业税务风险管理对策

（一）营造良好的税务风险内部控制环境。

首先，树立防控税务风险的观念意识。企业的管理者要认识到税务风险防控的紧迫性，通过宣传教育的方式让全体员工认识到税务风险管理的重要性，从总体上提高员工防范税务风险的思想观念，这样才能提高税务风险管理的全员参与性。其次，设置专门的税务风险管理部门。企业需要调整目前的组织结构，这样财务人员就可以不再负责管理税务风险工作，设置独立的税务管理部门，由税务经理来负责税务部门的工作，设置税务岗位需要根据企业经营特点进行，并根据实际情况为税务岗位配备高素质的税务人员。再次，提高税务管理人员的素质能力。高素质的税务管理人员能够提高防控税务风险工作的水平，如果税务管理人员不具备较强的专业性水平，就会加大企业的税务风险。因此企业在对税务管理人员进行招聘的过程中，就要重点考察招聘人员是否具备较高的税务专业能力，同时也要考察税务管理人员是否具备识别、监控、评估税务风险的能力，这样才能提高企业税务风险防控的水平。

（二）提高税务风险评估体系的有效性

首先，企业要有效识别内外部影响税务风险的因素。具体来说内部因素包括：人力资源管理、防控税务风险意识、企业文化、税务管理目标、职责划分、组织结构等；外部因素包括：税收政策的变化、外部市场环境的变化、宏观经济形式等。企业管理者要对以上因素进行识别分析，主要识别这些因素的健康程度。同时企业要从税务内部控制的目标出发，根据在各个环节过程中收集到的资料来对税务风险进行识别，通过识别可以列出能够影响税务风险的内外部因素，并构建防控税务风险的数据库。其次，制定分析税务风险机制。企业在分析税务风险的过程中需要将定量和定性分析方法结合起来，这样可以使得两种方法取长补短，提高分析税务风险的全面性，也可以聘请专业的税务中介来对税务风险进行科学的分析，提高税务分析的科学合理性。再次，制定应对税务风险机制。企业在分析评估税务风险之后，上级管理者要及时制定应对税务风险的措施，按照税务风险发生的可能性和影响大小，站在企业整体利益的高度，对税务风险可能带来的机会和收益进行综合的分析，从成本效益、承受风险的程度、风险偏好等几个方面入手，制定出切合实际的应对税务风险的方案。