浅析平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用

梁晓鸣 陈白玉 徐民涛

传统商业银行绩效评价体系中存在最大的问题，是过分重视短期财务指标和内部利益，忽视了非财务性指标。商业银行在绩效评价体系中需要实现可持续发展，引入平衡计分卡的四个维度的分析作用就显得十分重要，如何科学合理地在银行内部进行有效的绩效考核。可以将平衡记分卡的战略目标和实施过程这两者结合起来，即财务和非财务，内部和外部环境，短期和长期，动机和结果等，于是提供了银行可持续性发展的内在动力。

一、我国商业银行绩效评价现状

（一）现行的绩效评价方法

我国商业银行的绩效评价目前是由国有控股银行的绩效评价体系演变发展而来，目的就是为了把控银行的风险同时也能掌控银行的收益情况。其评价指标包括其盈利能力、流动性、资金质量和资本充足率四个因素。现行的绩效评价方法主要有以下两种：

业绩评定表法，即运用所规定的绩效要素，根据一定的因素指标进行评价。例如，实现工作的质与量的要求。按照绩效评分表中的因素依次对照并打分，根据每一项指标的分数权重决定最终的业绩成果。这种考核方法是一种普遍运用的传统的考核方法，缺陷在于最终显示的成绩并不能真实地反应出员工的绩效水平。

目标管理法，即一个员工只有具有一个明确的目标后，其工作才会有一个更具体的方向。“企业的任务和使命，必须转换为目标”，假设一个领域没有具体目标管理考评，没有目标管理的标杆，那么这个领域的员工所做出的工作会被不重视。按照我国商业银行战略目标进行分类，通过对业绩和目标的完成情况进行评价。

（二）绩效评价中存在的问题

1、评价体系和战略目标相脱节

我国商业银行目前的绩效评价中，普遍存在与自身的银行战略目标体系脱节，这体现在对非财务指标层面的关注，无法在非财务层面上实现银行的战略目标。战略目标体系是绩效评价的基石，能否达成银行绩效目标，必须财务战略目标进行细分、诠释、传递。实现组织目标需要评价体系与战略目标评价体系相结合。在战略目标具体的实施过程中，会造成部门注重地方利益，整体绩效无法实现。导致高层战略无法正确传达，基层工作难以推进组织目标的完成，并以此往复产生恶性循环。

2、忽略客户维度

商业银行的绩效评价标准也在不断提高的同时，经常会忽略客户维度，并以此作为评价的要素。客户维度恰恰是平衡记分卡其中很重要的一个环节，与客户满意度有关的驱动指标：时间、质量、客户关系、企业形象。银行更注重其在产品上的竞争，然而当前服务质量的竞争却不容小觑，客户的对产品的满意程度反馈在平衡记分卡绩效评价中，对于提升银行的服务质量有着至关重要的作用。

3、注重结果指标，忽略过程的改进

商业银行某一时期的业绩通过结果指标反映，这会导致某些银行为了提高绩效，各部门只注重任务的完成，过分强调结果指标。对过程无法进行监控，明确结果指标存在滞后性。

二、平衡记分卡在银行绩效评价中的可行性

（一）平衡记分卡的优势

1、平衡计分卡注重企业的成长，提升员工的积极性

常见的绩效考核方式中，大多对员工的工作进行察看和必要的督促，从而给员工提出要求施加压力，让他们完成自己的指标。大多数员工不会参与到企业的战略目标中，员工失去了主动权。平衡计分卡的评价考核过程中，不仅要让全体员工不断参与、沟通和反馈，而且要侧向于员工的主观能动性，在评价指标中将员工的主动性作为打分评价指标之一。

2、平衡计分卡注重团队合作，防止银行管理机能失调

平衡记分卡通过对商业银行各要素的组合，让管理者认识到某一领域的工作改进可能是以其他领域的退步为代价换来的。协调管理人员与业务人员在以往的绩效考核方法上的合作，更多的是上传发布，管理者分配任务，业务人员负责指标的完成，两者之间缺乏沟通和相互了解，导致许多员工不满，沟通不佳，效率低下。平衡计分卡不仅是自上而下的沟通，也是一种自下而上的反馈，加速了信息的流动，加速了企业的发展。

3、平衡计分卡有利于提高企业的整体效率

通过平衡记分卡的提供的管理报告，把四项内容有机的结合在一起，把这些看似没有关联的指标放在一起，它们因此会相互影响、环环相扣，相辅相成。从不同的角度，它们从一定程度上协同提高了企业的管理能力。

（二）商业银行引入平衡记分卡的可行性

1、价值创造的方式

平衡计分卡的实施需要完善的制度和激励机制以此来保障绩效评价的整体质量。商业银行独特的价值创造方式，来源于商业银行业务对象和和经营模式的与众不同。商业银行在经营金融资产和金融业务服务的时候，往往需要承担相应的风险来赚取利润。因此，商业银行的绩效评价需要同时考虑到财务与非财务指标，不应该只局限于盈利能力。商业银行的种种性质决定了它能够更加满足平衡计分卡的四维设置，因此平衡计分卡在商业银行中的运用具有可行性。

2、服务的公共性

商业银行重视客户需求，从而提供专业的服务，才能够留住客户，掌握市场动向，从而提高利润。企业提供的产品（服务）应该以顾客为本，保质保量，服务效率和成本应基于客户的观点，从而使客户的满意度能够提升。运用平衡记分卡从更广、更平衡的角度来考虑企业的战略目标和绩效考核时，会非常重视客户维度。

3、员工素质高。

商业银行作为知识密集型企业，为了能够保证自身的的竞争力和可持续发展性，需要吸收和培养大量的人才和知识。随着行业发展，信息技术日益先进，为了能够适应新环境，银行员工必须持续学习专业知识。在平衡计分卡中，学习和成长维度就是注重员工的重新学习，通过建立培训课程或者其他方式，来增强员工的工作效率，提升对新环境的适应性，使得银行的核心竞争力得到保证。

三、商业银行应用平衡计分卡考核的保障措施

（一）平衡计分卡的全面了解

商业银行对平衡计分卡的了解甚少，对平衡计分卡的理论知识缺乏深入理解。平衡计分卡的实施需要所有员工参与。应将平衡计分卡的意识注入银行绩效评价体系。因此，有必要建立平衡计分卡团队，加强学习和培训，让银行员工了解平衡计分卡，激发员工的积极性，从而实现平衡计分卡的价值，并保证银行在绩效考核中的专业性。

（二）加强日常统计工作

平衡计分卡的引入能够使银行的绩效评价更加先进。通过改变以往仅依靠财务指标的绩效评价方式，逐步实现银行绩效评价的科学性和全面性。对平衡计分卡进行综合评价，需要同时收集财务与非财务指标数据。首先，银行应收集和统计平衡计分卡的非财务指标数据，包括客户满意度调查，银行组织培训和其他相关数据。其次，应该建立平衡计分卡绩效评估的标准，以便人力资源经理能够理解他们的工作职责。

（三）营造良好的实施环境

结合原有的绩效评价方法，建立起平衡计分卡评价模型，需要全体员工的积极配合，为平衡计分卡的实施打下坚实基础。首先，我们需要一个合理的内部组织结构，以确保业务的重点清晰明确，这符合商业银行的战略目标。其次，在平衡计分卡的设计过程中，商业银行的领导者应高度重视，从上到下推动商业银行员工的发展。最后，为了确保平衡记分卡的绩效评价能够有效反馈，需要银行建立畅通的沟通渠道，保证信息传达的准确性。