强化企业内部审计 提高企业风险管理能力

罗飞虎

企业内部审计工作非常重要，得到诸多管理者与领导者的重视，创建完善的内部审计机制，是现阶段业务管理的关键性需求。企业实施管理创新，其中的内部审计具有独立性、客观性，有利于维持高效运转，及时发现企业在市场环境下面临的风险，提升运作效率与经济效益。所以，为了强化内部审计，要从风险管理入手，提高风险管理能力，保证内部审计工作的效果，推动企业可持续发展。

一、企业内部审计概述

企业财务管理需要定期组织内部经济监督，而其中比较常见的形式便是内部审计，按照国家法律法规与企业制度开展独立审计，审计对象包括企业中各个部门的财务收支情况、经济活动与工作落实进度等［1］。进行内部审计有利于及时发现财务、会计环节存在的问题与漏洞，完善管理制度与机制，改善内部审计模式，发现潜在风险，提升风险管理能力。

二、企业内部审计存在的问题

（一）内部审计制度有待完善

现阶段总结企业内部审计工作现状，发现内部审计制度有待完善这一问题比较普遍。一方面，审计制度内容长期未更新，随着市场环境的变化，审计问题也发生了相应的改变，但是一旦有问题发生，却无法按照制度要求及时将其解决，从而使内部审计制度丧失了指导作用［2］。另一方面，审计制度落实不到位，更多情况下开展内部审计工作只是凭借积累的经验，实际上相关风险与问题并没有按照制度要求处理，使内部审计制度的执行流于表面，影响企业的风险管理。

（二）内部审计质控力度不足

企业的风险管理能力取决于内部审计工作，而保证内审质量的有效方法，便是加强质量管控。当前企业在实施内部审计期间，并没有非常关注内审质控工作，质量管控力度不足，使内部审计工作的实施效果受到直接影响。

（三）内部审计方法单一

内部审计方法是各项审计工作得以有序落实的条件，根据内审要求选择不同的审计方法，可以提升审计的有效性。企业选择的内审方法呈现出单一性的特点，一般采用传统的核对法、审阅法等，整体来说缺乏创新。信息化环境对企业内部审计提出了更高的要求，如果内部审计方法不及时创新，会导致审计结果与实际脱节。

（四）内部审计人员与工作要求适应性低

内审人员负责企业中的该项工作，必须保证个人的专业水平。但实际上，个别工作人员的专业水平和内审要求不符，实际内审工作效果不尽如人意，实际存在的风险不能及时发现，可能影响到今后企业管理水平与核心竞争力的提升。

三、提高企业风险管理能力的建议

（一）优化企业内部审计制度

企业优化内部审计制度，有利于提高内部审计工作质量与风险管理能力。建议结合内部审计工作实施情况，对内部审计制度加以完善。

第一，完善内部审计制度的内容。工作人员根据规章制度开展审计工作，建立健全内审制度，指导内审工作的进行，也可以梳理内部审计工作思路。第二，企业的内部审计制度要搭配后续机制运行，提升审计内容的清晰性，引用精细化理念，使细化处理之后的内审内容体现在审计人员的工作中，帮助落实内部审计责任，充分发挥指导作用，提升内审人员工作的精准性［3］。与此同时，根据后续机制要求，所有内部审计人员均要根据详细规程做好本职工作，保证内部审计质量。第三，针对不同的项目制定有针对性的审计制度。项目设计和企业考核紧密联系，有利于提升内部审计结果的权威性与严密性。第四，实时调整内部审计制度内容。受社会环境与市场环境发展的影响，企业的内部审计工作必然会发生变化，必须结合实际情况调整内部审计制度的内容，以提升内部审计的适应性。由于内部审计和企业可持续发展的关系十分密切，所以组织内审工作时，所有工作人员要清晰地把握当前存在的问题，在内部审计的过程中将其解决，从而提升风险管理能力。

（二）加强内部审计质控

为了保证审计工作的质量，企业中的审计部门需要制定内部审计质量控制对策，从而认可审计结果。因此，企业要加强内部审计质控，建议开展动态审计，并且使其渗透到各个工作流程中。第一，内部审计人员要树立自我管理理念，根据内审制度完成负责的工作与任务，期间必须明确自身的职责。第二，通过内部审计质量管控对审计工作进行指导，如果内部审计环节遇到突发性问题，审计部门的管理者必须马上采取可行举措，帮助工作人员解决问题。因为内部审计不会直接参与企业运作，所以这难免会给内部审计质量带来阻碍［4］。内部审计工作要立足于客观角度，分析现状与问题，考虑到审计部门在各项工作中存在的影响因素较少，因此在内部审计过程中发现风险因素，必须以最快的速度上报，全方面排查风险，帮助企业提升风险管理能力。第三，组织风险审计在内部审计中，要有风险分析体系作为保障，全方位排查各个工作流程中的潜在风险因素。所有审计人员树立风险防范观念，可以提前做好风险应对的准备工作，规避风险对企业运转与经济效益的影响，

（三）科学选择内部审计方法

提升企业内部审计质量，要深入落实创新理念，作为审计人员，参与工作时要积极总结成功经验，并且掌握切实可行的内部审计方法，尤其是风险预测方法的创新，需要以提升风险管理能力为前提组织审计工作，通过信息技术、大数据技术，采集有利用价值的信息，保证内部审计结果的精准性，提升审计效率。在大数据时代，企业采用先进技术进行远程审计，一方面，可以拓宽企业内部审计的途径；另一方面，大数据技术的应用，可以提升审计工作的质量。为了提升风险管理能力，从内部审计工作着手加强监督，也是内部审计的有效方法之一。建议通过群众监督开展企业内审，发挥基层群众舆论作用，保证内部审计结果。如今，管理人员逐渐认识到内部审计的重要性，并且将其作为企业中的增值性业务，探索差异性服务范围。在这一环境下，内部审计涉及的风险审计也越来越重要，直接关系到企业的风险管理能力。由此可见，企业要想提升风险管理能力，需要科学选择内部审计方法，实现内部审计管理的现代化建设，从而有效规避风险。

（四）提高内部审计工作的专业性

企业所有内部审计工作人员的专业性与职业素养，是决定审计工作质量的重要因素。总结发现，影响审计人员工作质量的原因比较多，例如社会环境。处在信息化社会环境下，社会成员更多地会将内部审计纳入企业管理者的工作范畴，认为内部审计工作与自己无关，所以整体呈现出对内部审计的重视度不足这一现象，在挑选内部审计工作人员时，也并不注重专业水平的审核，后期内部审计工作与风险管理效果不理想。鉴于此，必须提升内部审计工作的专业性。一方面，选择内部审计人员时，要重点关注其职业素养和专业素质，结合企业当前运行现状与内部审计要求，考察审计人员的洞察能力与风险防范能力。增设岗前培训环节，并且要定期组织企业中的审计人员参与培训，更新其审计工作观念，发挥审计工作的作用，提升风险管理能力。另一方面，开展内部审计工作，若发现潜在风险，应该加大这方面工作的力度，进行风险分析。由于企业中的风险具有客观性，若内部审计无法清晰了解当前存在的风险，便会造成严重的经济损失。与此同时，企业风险与审计风险大致相同，所以这两项工作可以同步进行，以达到提升内部审计质量的目的，还可以增强抗变能力与风险管理能力。最后，企业要创建专业水平高的内部审计团队，团队成员之间协调配合，使审计工作获得理想的效果。内部审计是企业发展的前提与基础，要根据审计结果制定后续战略发展策略，立足于长期发展视角，使内部审计规范化，提升企业风险管理水平。

四、结语

内部审计在企业中是经济监督的必然选择，通过内部审计结果，企业可以及时发现潜在的风险因素，从而解决管理问题，进而提高风险管理水平。针对内部审计在当前市场环境下的创新，无论是审计制度还是方法，都必须结合实际要求完善，采用大数据、信息技术等，提升企业内审的有效性、规范性，这是企业开展管理改革、提升市场竞争力的重要手段。