企业年金保险运作中的风险与管控措施

王琳琳

一、引言

新时期，人才的重要性日益凸显，在企业管理中为人才提供高水平的福利待遇，比如企业普遍提供的五险一金制度，是吸引人才和留住人才的有效措施。企业年金属于一种补充性的养老金制度，是企业在按规定参与基本养老保险制度的基础上，自行为员工提供的一种补充养老保险制度。但是企业在运作企业年金保险的过程中，存在一些风险问题，会影响到这项工作的进展，本文对此进行分析。

二、企业年金保险运作分析

企业年金属于我国当前养老保险体系的一种补充，也是国家完善养老保险体系的第二支柱。在落实现代社会保险制度的国家中，企业年金保险已成为各个企业普遍执行的补充养老金计划。在企业中，员工参与这项活动需要满足两项条件：一是必须与企业签订劳动合同，并通过试用期；二是按规定参与基本养老保险制度，并履行相应的缴费义务。从运行模式分析，企业年金保险的运作有两种形式。一种是缴费确定，为员工建立个人账户，要求员工按比例缴纳保险费用（自由决定，也可放弃参与），这样员工在退休时获取的企业年金数额取决于资金积累规模和投资收益。这种运作模式比较简单，透明度较高，而且比较灵活，保险费用不需要缴税，而其获得的投资性收入可以减免税，相关投资风险由员工个人承担。另一种是待遇确定，不管员工缴纳多少费用，最终的退休待遇是固定的，按照工龄的长短领取工资收入一定比例的养老金，也就是说最终的保险金与员工的工作年限直接相关。该运作模式的优势是比较稳定，但对工作年限有固定要求，获得的保险金有限制，不可提前支取，不可转移，死亡后不予支取，但给付一定数额的抚恤金。

三、企业年金保险存在的风险

（一）外在风险

第一，投保意识风险。保险属于一类特殊的商品，在不需要时购买。但我国大部分员工受计划经济的影响较大，只会购买必需品，所以投保意识不强。虽然很多人已经意识到保险的重要性，但在发展过程中，投保意识多会转变成其他金融产品需求，而不是保险需求。保险本身的消费价值观与很多员工的想法相违背，再加上经济因素的影响，很多人无力投保，所以投保意愿弱。

第二，市场信用风险。这主要是指参与这项活动的各方，在签订合同或达成协议的过程中，出现的违约行为风险。保险合同的签订建立在信托关系和委托关系的基础上，员工投保是希望保险公司保障自己的利益，而保险公司也希望投保人守信，按规定缴纳保险费用。随着保险范围的不断扩大，投保人员逐渐增多，这就提高了相关参与方出现违约行为的可能性。

第三，市场转移风险。国家为养老医疗保险和医疗风险提供的保障越来越多，未来保障明显，而较少的一部分人会在年轻时意外身亡，所以员工对额外医疗和养老保险的投入较少，员工的资金投入更多地转移到理财和意外风险上。人们对市场风险预测方向的转移，使企业年金保险的投保金额减少。

（二）内在风险

第一，企业年金的工作人员素质不高。员工参加保险并不是看保险条款决定的，而是考虑诸多因素，向工作人员详细咨询之后才参加的。但年金保险本身是一项十分复杂的制度，大部分员工对其了解并不深入，对很多年金保险知识的了解需要工作人员的讲解。此时如果年金工作人员专业知识水平不高，可能导致员工产生错误认识，选择不参加这种交费时间长、扣费多，退休才能拿到钱，收益带有一定的不确定性的保险。

第二，保险合同条款复杂。保险合同的条款比较复杂，这会增进员工对此的理解，影响参保意愿，也可能带来风险问题。

第三，增加参加年金保险的企业的风险。企业独立核算，自负盈亏，国家财政不给予补贴。也就是说，企业要想给员工交纳企业年金，必须有一定的实力效益和参保规模。多交保险意味着企业的负担加重，可能带来经营风险。

第四，操作风险。比如企业在管理制度上存在漏洞或不足，赋予工作人员的权限过大，缺乏监督体系；在系统操作过程中，技术系统出现故障，导致交易无法按期进行，带来延误风险等等。

四、企业年金保险运作中的风险管控

（一）完善企业年金管理机制

企业要强化企业年金管理意识，认识到企业年金管理的重要性，认识到其对

企业发展的重要意义。企业要在内部加强宣传，宣传企业年金管理的重要性，宣传企业年金管理的内容和价值，保证所有员工都对此有清晰的认识。企业要建立科学的企业年金管理制度，规范工作流程，建立绩效考核和激励机制，鼓励企业年金管理人员自我提升，增强管理人员的责任意识，使其负责任地开展工作；将企业年金管理融入企业文化建设，潜移默化地提升员工对其的重视程度。另外，企业要重视培养企业年金工作人员，针对年金工作人员进行企业年金管理知识的宣传教育，组织专题培训，提高其对企业年金管理理念和内容的认识，了解该理念的内涵和特点。企业要建立科学的奖惩制度，将企业年金工作人员培训工作的成效与绩效挂钩，将考核结果与绩效挂钩，将日常工作表现与绩效挂钩，从而调动企业年金管理人员信息化建设的积极性。

（二）加强风险识别与管理

企业要加强对企业年金风险的识别，进行科学评估，然后实施对应管理策略。企业要建立完善的风险评估体系，按照法律法规，结合本企业的规章制度，针对企业年金建立完善的风险评估机制，保证信息处理数据的准确性和可靠性。企业要开发先进的信息系统，借助系统的运行提升企业年金信息的处理效率，并尽量排除人为操作带来的不利影响，避免出现人为失误。企业要保证保险部门与其他各部门之间的信息沟通顺畅，保证企业年金信息的对称性交流和共享，实现实时更新，这样才能更好地进行风险评估。

（三）健全内部审计监管机制

企业开展年金风险防范工作，还需要让内部审计及审查机制进行适当的转变。企业需要健全内部审计监管机制，加强内部审查，全面监督企业年金管理信息的走向和传递。在对企业年金管理信息进行监管和审查的同时，企业需要同时监督内部审计组织的工作进展，充分保证审计组织监督的严格。企业需要第一时间发现企业年金管理中存在的问题，并借助风险防范机制对问题进行分析和解决，提出科学的策略。

（四）合理构建风险防范模型

企业要想全面控制风险，还要建立科学的风险防范模型。风险防范模型的构建需要结合企业实际进行，适应企业发展规模，只有这样，综合评估之后才能选择出符合自身发展需求的模型，从而规避风险，保证收益的最优化，保障企业适应新的竞争形势，保障员工各项保险和企业年金正常运行，最大限度地调动员工的劳动积极性和创造性，树立企业的良好形象，吸引更多优秀人才，创造更大利润。

（五）提升年金工作人员素质

年金工作人员是企业年金保险的第一线服务人员，对企业年金风险有一定影响，所以企业要注意对工作人员进行管理和培训，做好人资分配。部门之间和人员之间要做到权责明确，坚持不相容岗位相分离的制度，对工作人员的业务水平和道德素质进行提升，使工作人员对企业年金工作认真负责，能够使用通俗易懂的语言使企业员工全面了解企业年金保险相关知识，尤其是对文化层次相对低的员工，要明确地说清楚企业年金保险的利弊，避免在言语上进行引导，让他们自主选择。

五、结语

企业年金保险是企业为员工提供的补充性养老保险制度，是企业福利的一种。但是在企业年金保险运行的过程中，存在较多的风险因素，企业需要加以关注，进行防范和规避。