以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划研究

甘彩连

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近几年，伴随我国经济和科学技术水平的飞速发展，各方企业在此背景下也在不断壮大，企业在管理的过程中更应注重自身管理水平，且不断加强管理。但就目前而言，我国企业的发展还存在着诸多问题，如果不能创新管理机制，会影响企业的后期管理，拉低企业竞争能力。企业在生产管理过程中，可以通过纳税筹划来产生节税方面的利益，但是在这一过程中也面临着诸多风险，比如企业运营和政策风险等。因此，企业在纳税筹划过程中，需要对各个环节展开分析和思考，进行多重考虑，为企业中纳税筹划的开展打下坚实基础[1]。

1 企业纳税筹划的基本风险

1.1 运营方面存在风险

企业在投资决策过程中发生失误就会产生运营风险。企业的税收政策在导向性方面存在着一定的差异，在这一前提条件下，可以给纳税人的筹划方案指明方向。但是如果缺少实施的全面性，没有将各个环节、要素都考虑到实施范围内，就会给纳税人造成一定的经济损失。并且，成本支出也会给运营造成一定的风险。从理论出发，纳税筹划方案有其可行性，但是在企业实际执行过程中，受到多方面因素的阻碍。筹划成本在一定程度上会有所提升，如果没有及时的给予关注，企业的经济效益会受到一定程度的损失。

1.2 政策方面存在风险

在企业发展过程中，如果对税收的政策认识不充分，就会引发些许风险。纳税筹划的员工对专业知识掌握不足，或者对税收工作认识不够全面，都会在企业的实际操作过程中出现失误，与最开始的政策相违背，让纳税统筹工作有着潜在风险。税收政策在实施过程中，自身也存在着一定时效性，如果没有在期间把握好机会，就会给税收风险提供机会。除此之外，税收政策的模糊也会造成相当大的风险，我国现有的税收法律规章体系还不够完善，纳税统筹的标准按照这一政策实现和制定，导致相关人员对税收法治认识不充分，问题接踵而来，风险性不断加大[2]。

1.3 征管方面存在风险

税务登记会引发风险，像企业法人变更、名称变更等，是需要在税法要求范围内办理变更登记手续的，不然就会违反国家税法的标准，需要根据事情轻重缴纳罚款。发票征管也容易出现风险，主要表现为纳税人没有按照规定标准开具并获取发票。纳税申报也会存在一定风险，主营业务的收入和其他业务的收入所产生的税率和税金在清缴过程中，没有调整的合适项目，有可能会受到税务管理部门的处罚。

1.4 税务法律法规执行过程方面存在风险

从根本因素中看，企业纳税过程中的筹划是具备合法性质的，避税行为和国家的立法意图不相符合。所以，企业在纳税筹划的合法性认证过程中，要有效的规避税务税务法律法规执行的不规范行为，以免发生不必要的风险。如果在税务法律法规的执行过程中存在一定偏差、不够规范，被相关税务部门认定为避税或者漏税行为，企业就没有办法再次获得利益了，而且需要承担相应的处罚，为以后的续税、纳税筹划工作留下风险隐患。

1.5 税务筹划的主观性存在风险

企业在纳税筹划过程中，纳税人的主观判断行为也会给税务筹划的最终实行效果带来影响，纳税人在主观判断的过程中，会对税收政策的判断和税务筹划的具体条件存在偏差。从现阶段的发展来看，我国很多企业的纳税者对会计、财政、税法等了解不够充分，甚至有些纳税者只是了解表面浅显的一层，在一定程度上加剧了筹划工作风险的发生。

2 以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划工作实施的实践策略

2.1 健全税收筹划风险体制

为了让企业纳税筹划工作得以顺利的开展和实施，企业相关人员一定要形成良好的纳税筹划风险意识，纳税的代理机构在受理委托的过程中，需要向企业委托人详尽告知相关法律法规和税收筹划标准，不能制定不能完成的过高标准。在委托的整个过程中，一定要详尽告知委托人存在的风险，对风险有一个事先的约定，规避不必要的经济纠纷。另外，企业在纳税筹划的过程中，需要使用多种政策，从多个方面保证纳税的合法和合理性。

2.2 明确纳税筹划的具体目标

开展良好的纳税筹划工作，能够大幅的减少企业的税负，从而提高企业的经济效益，这对企业的促进作用可以说是不言而喻的。但是，由于纳税筹划工作具有十分显著的复杂性，还会与其他工作相互影响、相互渗透。所以，现代企业在开展纳税筹划管理工作时，就要全盘考虑，明确纳税筹划工作的主要目标，这样才可以充分的发挥纳税筹划管理工作的作用。首先，企业的财务管理人员需要深入的研究分析纳税申报表，科学合理的填充内容，保证企业的利益不受损失。其次，在制定纳税筹划方案时，还要充分的考虑其中的有关因素。主要有：消费者的购买能力、生活习惯以及接受能力等。最后，企业的其他部门也有必要积极的配合纳税筹划工作，根据工作需求，为其提供相关资料，保证纳税方案的合理性。

2.3 注重管理企业纳税筹划风险

现代企业在开展纳税筹划工作时，将会面临着比较多的风险，由于这些风险具有不确定性的特点，因此会在一定程度上提高企业的风险系数。所以，现代企业要对纳税筹划工作加强风险防范意识，并积极的采取有效的预防措施，防止给企业带来不必要的风险。例如，要积极的收集地方税务部门以及国家税务部门出台的各种信息和政策，并要切实的掌握其中的动态信息，从而实现规避风险的目的。并且，还要根据统筹规划的原则，科学合理的分析企业自身的盈亏，这样不仅能够有效的减轻企业的纳税风险和负担，还可以使纳税筹划工作能够发挥积极的作用。一个企业中，纳税筹划的管理人员一定要做好分析、研究工作，不仅是企业当年的盈亏，对企业历年的盈亏情况也需要作出合理分析，然后充分运用国家或者区域性的纳税方面优惠政策，不断减轻企业税务方面负担，为企业的良好发展添光添彩。

2.4 不断强化税收筹划的执行力度

企业在展开纳税筹划工作的时候，筹划过程中的执行力度和水准会直接给筹划的结果造成影响。所以，企业在筹划过程的过程中需要把握好力度，相关部门需要不断强化纳税人员的管理，做好相应的培训工作，加强巩固纳税人员的理论性知识，使其能够熟练掌握并且进行具体操作。不仅仅是对企业的人才进行培养工作，还要不断完善完善和创新税收筹划的数据库，建立健全相关信息系统，使纳税筹划的有关信息更加具体精确。税收的基本政策并不是一成不变的，其会随着时代的发展不断变化，相应的，企业纳税筹划工作稳定性也会受到波及，加大筹划工作的难度。在变化过程中，企业原定的纳税筹划目标会发生改变，因此，企业相关部门需要实时观察预测税收政策，根据实际的税收政策不断调整税收基本方案，一定要对税收政策进行充分把握，掌握变动情况。让纳税筹划过程中的风险有效较低，减少对企业的损失[3]。

2.5 积极的获取优惠政策信息

税收制度的基本要素之一就是税收的优惠工作，运用税收优惠可以对纳税筹划工作的效果产生影响。纳税人在进行纳税优惠政策工作的时候，要充分考究各个方面的因素，提前实施对策，做好工作的安排，不断提升纳税筹划工作的科学、合理性。国家和地方政府每年都会出台各种各样的优惠政策，现代企业就要充分的考虑到各种优惠政策，并将其纳入到纳税筹划工作之中，这样就可以合理的控制企业的纳税成本。为了能够实现这一点，就需要纳税筹划部门可以根据自身的发展情况，企业的财务人员一定要加强学习，高效掌握国家出台的每一项优惠政策，并且结合相关的优惠政策，对税务账务开展集中的管控。同时，还需要充分利用现代化信息手段，将纳税的票据展开统一管控，资金的流入与支出都需要集中审核处理，充分体现项目交易整个流程的真实性，对流程全程严防把控。这样一来，企业也好对财务账单和税务整体进行集中掌管，将税务工作统一筹划，稳步提升并且强化企业税收筹划工作的质量。从而可以有效的提高纳税筹划的作用，并提高企业的经济效益，避免不必要的损失。

在时代飞速发展的全新背景下，国家不断对企业的发展做出支持工作，企业自身一定要重视税收筹划工作，在工作过程中，组织建立专门的研究分析小组，不断探索，在现代发展中找到自身的定位，在正确的道路上稳步前行。

3 结语

总而言之，随着我国经济不断发展，市场经济体制不断变化，现如今我国企业在纳税筹划管理工作中存在着很多的风险。如果企业没有对其采取有效措施，就必然会影响到企业的良性发展，甚至会给企业带来巨大的经济损失。因此，就这一现状而言，需要现代企业能够对纳税筹划工作加强重视，还要根据自身的实际情况，建立可靠的涉税风险策略，健全纳税筹划的风险体系，这样就能够对涉税风险进行有效的控制，从而可以使自身的纳税筹划工作得以顺利进行，保证企业的健康发展，不断强化我国经济建设。