财务风险及其控制研究

王冰

川庆钻探工程有限公司国际工程公司 陕西西安 710021

1 财务风险的种类及形式

最为常见的一种。对财务风险的定义有两种认识：（1）财务风险属于经营风险的一种，它不同于一般的经营风险，它特指企业在生产经营中的资金运动，包括筹资、投资和用资等活动中所面临的各类风险。（2）财务风险可以被认为是企业所有的经营风险，财务风险是经营风险的货币化表现形式。

财务风险是一种比较复杂的风险形式，按照风险大小强弱的程度不同，可将其划分为三个层次：（1）特别财务风险，也叫宏观财务风险，指损失较大、后果较为严重的风险。例如市场行情发生重大变化，企业苦心开发、投入大量财力物力的新产品定位错误，未入市场面临被挤，企业受挫，陷入困境等。（2）一般财务风险，指损失适中、后果明显但不构成致命威胁的各类风险。如企业遭受洪水袭击，部分厂房、被毁，使企业面临暂时停产等。（3）是轻微财务风险，指损失较小、后果不太明显，对生产经营不构成重要影响的风险[1]。

2 导致财务风险的原因

2.1 外部成因

自然环境的各种变化如地震、洪水、风暴、冰雹、泥石流等，作用于企业的资金运动是引发财务风险的直接原因之一。它使企业资金运动过程受阻，甚至造成中断使生产经营过程遭受破坏，既定经营目标无法实现等。

2.2 社会政治成因

由于社会经济资源有限，个人及社会团体对生产资料占有不均，其社会分工和分配不平衡，人们的生活习惯、思维方式、价值尺度差别较大，于是各社会团体不可避免的存在着矛盾，当矛盾积累到一定程度便可能发生冲突、摩擦、对抗、制裁、封锁和战争，这些社会矛盾的运动是造成财务风险的这要原由之一。

2.3 经济成因

一方面，社会生产和再生产过程的所有经济活动的运行是复杂的，特别是在社会主义市场经济的条件下，更加呈现出自身的不规则性，存在很多不确定性，由此不可避免的引起风险和损失。另一方面，社会的基础设施、中介机构和公共服务设施，能否规范操作、公正执法、正常发挥职能或提供服务，也在一定程度上具有不确定性，因而也是财务风险的原因之一。

3 财务风险的防范措施

3.1 分析财务管理的宏观环境变化情况

为防范财务风险，企业应针对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

3.2 建立和不断完善财务管理系统

面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险[2]。

3.3 不断提高财务管理人员的风险意识

要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

3.4 提高财务决策的科学化水平

财务决策的是否正确合理直接关系到财务管理工作的成败，只靠经验或者主观猜想预料进行决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策，并且充分考虑影响决策的方方面面因素。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

3.5 理顺企业内部财务关系

为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系，协调各方面的工作关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，来调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了[3]。

4 财务风险的控制措施

4.1 分散策略

（1）对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。（2）对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以达到分散投资风险的目的。一般来说，长期投资的风险大于短期投资的风险，股权投资的风险大于债权投资的风险，证券组合投资可以分散有价证券投资的非系统性风险，其投资风险低于单项证券投资的风险。当然，风险越大，可能产生的收益也就越大。对外投资多元化可以在分散投资风险的情况下，实现预期的投资收益。

4.2 转移策略

即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的策略。转移风险的方式有以下几种：（1）风险财产转移，即将担有风险的财产或生产经营活动转移给他人。（2）风险财务转移，即通过签订合同和提供保证书来实现风险转移。值得注意的是，尽管风险财务转移得到了广泛的应用，但仍带有局限性，因为对合同条款的执行和法院的裁决常会出乎企业预料之外，造成极大的被动。因此，合同条款的法律解释应引起高度重视，以免发生意想不到的损失。（3）保险转移，即由保险公司对企业经济损失提供赔偿的风险转移方式。对企业而言，保险是一种极其重要的风险转移机制和方法。通过参加保险，实现完全风险的转移(投机财务风险不能投保。

5 结语

总之，企业面临着新的竞争环境，对于财务风险管理提出了更加严格的要求，必须构建完善的财务风险内控体系来加强对于财务风险的有效管控，提升内部控制的实际效果，增强企业社会经济效益，确保企业能够在更加激烈的市场竞争环境下，占据更加明显的优势。企业应该高度重视财务风险管理，对自身的财务风险控制制度进行完善，配合有效的内控体系切实做好财务风险管控，提升财务风险管理的水平。