国有物资贸易企业应收账款管理问题及对策

苏萌

（中铁十七局集团物资有限公司，山西 太原 030001）

应收账款是企业经营发展过程中的重要经营组成，也是企业所面临的强大“敌人”。如果企业在经营发展过程中，无法及时收回各项应收账款，就会形成呆账和坏账，影响企业各项经营活动资金的循环，阻碍企业的稳定发展。在企业日常的资金管理工作中，要重视应收账款管理，积极开展清收清欠工作，降低企业的应收账款风险。资金是企业经营发展的血液，如果企业缺少血液，企业会出现“营养不良”的现象。因此，国有物资贸易企业在经营发展过程中要时刻掌握应收账款管理工作存在的问题，并能够综合企业当前的发展现状，采取有效措施进行解决，保证企业资金的流动性。

国有物资贸易企业的销售额一般都较大且客户也较多，因在市场竞争中片面的追求销售最大化，以货币方式或者货到付款的结算方式来进行交易甚少，大部分都是给予客户一定的付款期限，正是因为应收账款的付款期限等其他条件的局限性导致企业资金长时间被对方无偿占用，直接影响企业的营运资金的周转和经济效益，丧失更多的投资机会，还会带来许多负面影响，这一状况对于企业实现健康健全发展有致命的打击。

一、国有物资贸易企业应收账款管理问题

（一）缺乏足够重视

应收账款会使企业面临更大的经营风险，企业需要在经营发展与应收账款两者之间做出正确的利弊权衡。由于国有企业每年都会面对经营考核指标，且管理人员的工资待遇也会受到企业业绩的影响，导致管理人员片面的追求销售利润，忽视了企业的应收账款管理工作，造成企业在经营发展过程中沉淀大量的应收账款。再加上企业在经营发展过程中缺少行业市场风险意识，销售人员对客户的经济情况和信用等级缺少详细的调查和了解，盲目的扩大销售份额，缺少对货物的全过程跟踪，导致项目合同中的约定款项无人催缴。这些无人催缴的款项在长时期的拖欠之后，被收回的可能性就会越小，为企业带来严重的经济损失。此外，在这个过程中，如果企业忽视了应收账款的管理工作，就会导致财务账面上形成了虚拟的企业资产，缺少真正可以用于经营活动的资金，造成企业经营资金紧张。而企业为了维持正常的经营发展，会通过向银行贷款的方式，来缓解实际的经济困难，这也会增加企业的经营负担。

（二）部门职责不清

国有物资贸易企业在经营发展过程中，各个部门之间缺少必要的沟通交流，造成相关数据信息缺失或者不对称。这样在出现问题时，无法做好人员责任的确定。例如，销售部门认为欠款都是财务部门负责，而财务部门则是认为销售部门要对应收账款的实际情况更加清晰。但在实际的工作中，财务部门只负责账务对接，不了解客户的实际情况，所以由财务部门进行应收账款的收缴是不合理的。再加上人为因素的影响，经常造成产品出库数量与财务入账金额两者存在出入，为企业带来额外的经济损失。企业监管制度存在漏洞，或者管理人员的执行力度不足，会增加企业核算的错误概率。

（三）催款手段单一

国有企业催收欠款部门通常是由财务人员兼任，大部分国有企业对其欠款停留在财务人员用电话或信函来核对账目阶段，没有专人对应收账款进行管理，未能根据应收账款的逾期程度来区别对待，缺乏闭环管控。催款手段单一，不能按重点、按节点开展清收工作。

（四）缺少考核目标

现阶段，大部分企业在经营发展过程中，尚未建立起完善的应收账款管理考核机制，针对各项经营活动以及人员工作业绩缺少合理的绩效考核体系，再加上实际的激励机制不够完善，导致企业在过多强调经营收入的同时，忽视了经营活动应收账款的回笼情况，造成管理人员和销售人员会将收入指标和利润指标作为工作动力，不断地扩大企业经营销售份额，导致企业的应收账款情况日益恶化，长此以往造成企业经济效益严重亏损。

二、国有物资贸易企业应收账款管理对策

（一）提高企业的财务风险意识

企业在经营发展过程中，要将财务风险管理理念传达给每位职工，并在组织职工进行教育培训的过程中，向大家讲解企业的发展现状以及未来的发展形势，让每位职工都能正确认识到自己在企业中的重要地位，增强职工的责任意识和企业归属。企业文化也是企业经营发展中的重要组成，其渗透到企业的各个经营发展环节，良好的企业文化对企业发展起到了引领作用，有利于增强企业职工的风险意识。而且，企业在制定赊销策略的过程中，要全面了解客户的资信情况，制定严格的赊销审批标准和权限，按照该标准要求开展各项工作，并定期将收集到的客户信息反馈给销售部门。针对每个客户指定相应的赊销额度，如果其超出了赊销额度要及时停止物资的供应，并对那些逾期的应收账款单位及时发出催收款函，进一步的降低因工作失误造成的经济损失。

（二）完善企业部门的工作职责

企业为了降低财务经营风险，要严格落实各个部门的工作责任，做好职工的合理分工，如财务人员负责财务工作，就需要从项目开始参与其中，并定期组织其他部门召开应收账款分析会议，做好部门之间的沟通交流，将有关账款信息进行共享和核对，及时发现其中存在的问题，便于及时调整相应的应对策略，降低企业的经营风险。同时，要建立应收账款的终身负责制和责任人制度，无论该负责人是否调离工作岗位，只要是出现了坏账问题，都需要追究相应的责任。而且，针对已经追讨回的账款，企业则要给予相关工作人员相应的奖励，调动企业职工的工作积极性，促使企业职工能够积极地参与到工作中去。

国有企业应对应收账款压降工作成立相应专项治理小组，加强应收账款管理，比如，在回收期限前一周，电话通知客户，一旦发生欠款上门催要。在维护好国有企业利益的前提下，采取灵活手段，同时注意与客户维护好良好的信用关系，对重大的逾期账款和信用恶化的客户，及时采取法律手段，争取将损失降至最低。

（三）加强工作人员的业务培训

企业在实际的经营发展阶段，要定期组织工作人员开展财务方面的专业培训，组建具有扎实专业基础知识和丰富工作经验的队伍。而这就要求企业要帮助职工正确认识到资金流动对企业发展的重要性，增强职工的回款意识和追款技巧，提高应收账款的回收效率，且仍保持与客户之间的良好合作关系。但同时，在这个过程中，职工也要严格遵守企业的相关工作制度，增强自身的风险防控意识和能力，进一步在日常工作中为企业经济效益的增长提供根本保证。

（四）确定应收账款的考核目标

企业应收账款管理与其他的经营活动相同，为了取得实质性的经营效果，要制定严格的资金回收考核机制，将工作内容与个人利益相关联，并将这项工作交由企业各个单位共同完成，充分发挥出联动性。针对那些与账款存在直接关联的单位，则要做好相应考核指标的细化，加强账款回收管理工作的针对性，保证企业资金的及时回笼。而且，企业在制定相应管理制度的过程中，更要做好收账成本费用、项目坏账损失、发展机会成本之间的平衡。另一方面，国有企业还应该将销售资金的回笼等，纳入销售人员的绩效考核体系中，督促他们在做好业务的同时，科学甄别企业的信用，充分保障资金的快速回笼。

三、结束语

综上所述，市场经济的快速发展，促使国有企业的应收账款不断膨胀，已经影响到企业的经营效益。因此，建立健全的防范机制是企业发展的必然趋势，这就要求企业要全面掌握应收账款的实际情况，完善企业的管理制度，组织部门之间的沟通会议，了解其中存在的问题及产生原因，及时采取相应措施进行控制和处理，在降低企业经营风险发生的同时，提高了企业内部的流动资金，为企业未来经营发展奠定良好基础。