关于完善建筑企业内部控制工作的实践探索

2020-11-26杨成毅

大众投资指南 2020年21期

杨成毅

（浙江顺畅高等级公路养护有限公司，浙江杭州 310051）

对于内部控制这一工作来说，其在建筑企业经济建设发展中能够起到积极的促进作用，但是，就实际情况来看，相关建筑企业在开展内控工作时，会受到多种因素的影响，导致这一工作出现不少问题，影响其自身实际效用的发挥。面对这种情况，相关建筑企业则要对内部控制工作中存在的问题予以明确，同时还要对问题产生的原因进行深入分析，结合实际情况，采用科学合理的方式，制定出完善的内控工作方案，借此提高内部控制工作的质量与效率，提升其实效性。

一、建筑企业内部控制工作中存在的问题

（一）内控体系缺乏完善性

部分建筑企业对于内控工作的认识不够全面，没有意识到这一工作的重要性，也因此，对于内部控制工作并不重视，也因此，建筑企业开展内部控制工作存在较大的问题，难以正常有效的开展。由于建筑企业缺乏对内控工作的重视，就导致在开展内控工作的过程中，依然在使用传统的内控管理制度，从而影响到内控工作的规范性与有序性。另外，部分建筑企业本身也没有设置独立的内控组织机构，通常都是由管理部门与财务部门共同完成内部控制工作，以至于这一工作缺乏整体性，规划也不够合理，使得该工作的实际效用难以充分发挥。此外，还有些建筑企业没有针对实际情况，设置科学的内控工作方案以及目标，对于内控工作人员的约束力度也比较低，难以有效落实内控工作，这就使内控工作流于表面，相关工作目标也无法实现[1]。

（二）内部审计制度不够健全

建筑企业在开展内部控制工作时，还应该设立专门的内部审计部门，并保证其独立性，避免内部审计受到其他因素的影响，将内部审计的监督、制约等作用充分地发挥出来。但是，就实际情况来看，不少建筑企业并没有设立专门的内部审计机构，难以实现对内部控制工作的规范与约束，导致内部控制工作的有效开展。另外，即使有些建筑企业建立了审计部门，但也没有设立完善的审计制度，且在开展审计工作时，只是进行事后监督与控制，对于工程建设之前的风险缺乏科学准确的判断，这也会影响到审计工作效用的发挥[2]。

（三）风险防控意识较低

相关建筑企业对工程项目进行建设时，会受到多个方面因素的影响，导致项目建设产生风险，若是这些风险得不到及时有效的控制，其建筑企业也难以顺利规避，就会对建筑企业的整体发展产生不良影响，不仅会降低企业的经济效益，还会影响企业自身的生存发展。特别是财务风险，会对建筑企业的资金链与现金流造成负面影响，一旦建筑企业的资金链与现金流出现断裂情况，整个企业就会有较大可能陷入财政危机。不少建筑企业在面对风险时，通常都是从外部寻找原因，制定应对措施，而不会先从内部寻找原因，由此可见，建筑企业自身的风险防控意识比较低。另外，部分建筑企业的风险防控机制也不够完善，相关企业在开展风险防控工作时，还在使用以往的防控机制，缺乏满足当下建筑企业的风险防控需求，这也会增加企业的风险[3]。

二、完善建筑企业内部控制工作的有效措施

（一）合理完善内部控制体系

内控体系是建筑企业内部控制工作有效开展的基础，且完善的内控体系能够提高工作的规范性，促使内部控制工作有序进行。因此，相关建筑企业应该提高对内部控制体系的重视程度，并且要结合内部控制工作的实际情况，对原有的内部控制体系进行合理完善。基于此，建筑企业要根据具体的内控工作情况，建立合理的监管机制，设立专门的监督小组，对内控工作的落实情况予以检查，若是在检查过程中，发现落实不到位的情况，则要追究相关负责人的责任，并实行一定的惩罚，借此提高内控工作人员的工作积极性，减少问题。另外，建筑企业还应该针对各部门的具体工作内容及其工作效果，设置出科学合理的工作指标，而且要将指标予以细化，落实到各部门之中，再由各部门再次进行细致划分，将其落实到部门个人身上，通过明确的指标，对内控人员的工作行为进行指导，确保内控工作能够被落到实处。还要针对这一情况，实行责任制度，要求每一位内控人员为自身的工作行为负责，这样也有利于消除其懈怠、消极的工作态度，进一步提高内控工作的效率与质量[4]。

（二）科学开展内部审计工作

相关建筑企业应该对内控工作的相关内容及涉及方面进行全面的了解与掌握，提高对内控工作的重视度，同时还要认识到内部审计工作的重要性，结合实际情况，完善内部审计。基于此，相关建筑企业应该构建相应的内部审计机构，而且还要应该保证内部审计机构的独立性以及权威性，使其直接隶属于高层或者是企业总负责人，避免其他管理层与内部审计机构产生关联，减少审计工作的影响因素。另外，建筑企业还应该完善内部审计工作机制，要求审计工作人员开展定期检查审核工作，针对工程项目建设过程中的各项业务，及各项费用的支出等进行全面的监管，一旦发现问题，则要及时上报，由相关管理部门组织讨论，分析原因，采用合适的措施解决相关问题，借此减少内控工作中的隐患问题，降低内控风险，避免对企业财务造成不良影响，提高内控工作的有效性。

（三）加强对企业风险的防控

财务资金是各大小企业建设发展所需的重要资源，而且是保障建筑企业生存的基础资源，相关建筑企业若想通过开展有效的内控工作，保持良好的发展状态，则要提高自身的财务风险防控意识，加大对财务资金的管控力度，借此促进建筑企业的发展。当前，我国建筑企业的发展规模正在不断扩大，不过，企业自身的资金相对有限，在建设工程项目时，需要投入大量的资金，且在项目完成并检验合格之后才能够开始回收资金，其中不少工程项目的建设周期都比较长，这就会使得资金回笼速度相对较慢，若是没有对资金费用进行合理规划，就有可能会产生一定的风险，影响企业发展[5]。

因此，相关建筑企业需要加大对财务资金的管控力度，对资金费用进行科学规划，减少资金浪费，提高其利用率。在招投标阶段，需要招标保证金以及履约担保金，避免影响到资金链；在施工阶段，则要对材料、机械设备以及人力资源等多项费用进行严格管控；在竣工则要缴纳3%的质量保障金。另外，建筑企业还应该设置对资金流动过程进行严格的管理控制，规范资金收支流程，尤其是在进行资金支出时，更需要对其流程进行规范，明确资金流向，尽量将资金支出控制在合适的范围，以此降低企业的财务风险。