基层内部审计全覆盖现状及存在问题的研究

2020-11-26潘泽斌

商品与质量 2020年1期

关键词：审计工作领导设置

潘泽斌

邯郸市邯山区审计局河北邯郸 056000

随着社会经济的快速发展，内部审计地位及作用日益显著，为国家审计项目开展提供一定的线索和重点。内部审计全覆盖积极推进，将有助于内部审计工作地位和作用的提升。

1 基层内部审计现状

1.1 基层内部审计机构设置现状

基层内部审计机构设置大致分为两类，一类是独立内部审计股（科）室，如：教育局的内审科、财政局监督科等。另一类是的挂靠相关职能股（科）室，行使内部审计监督职能设置，如：乡镇的经管站、“三资”代管中心、财审所等机构[1]。

1.2 基层内部审计人员现状

基层内部审计人员多大是本单位原有财务股室、纪检组等人员划转，少部分人员是招考进入或从外单位调入。

1.3 基层内部审计业务开展现状

基层内部审计开展的主要业务有，一是单位领导交办审计项目，如教育局对下属学校校长离任开展的经济责任审计。二是年度计划开展的规定动作审计，如内部控制制度设定、财务报销监控等等。三是内部审计交叉、或者被抽调开展项目。

2 基层内部审计存在问题

2.1 部分领导对单位内部审计不够重视

由于部分单位领导观念意识存在一些偏差，对内部审计不够，甚至认为该机构为摆设、可有可无、总是提出一些条条框框等等，没有正确认识到内部审计作用和职能，导致内部审计不能正常开展工作、应有的效能未能充分体现。从而使领导对内部审计功能认识，进入误区[2]。

2.2 有些单位内部审计机构设置不够合理

基层有些单位内部审计机构设置不是独立的，而是挂靠到财务股（科）室。还有一些虽然单独设立内部审计机构，但负责人是财务负责人兼任，或者主管领导同为单位副职主管。这样容易影响内部审计工作开展，甚至出现“监守自盗”现象即“既是裁判又是运动员”，与内部审计机构独立性设置不一致。

2.3 内部审计人员老龄化严重

基层内部审计普遍存在的问题就是老龄化严重、审计人员结构比例不合理，缺乏新生势力。会出现内部审计机构就是“养老院”的荣誉称号，审计工作积极性不高、动力不足，严重影响内部审计问题的揭示以及成果的转化和应用，使得内部审计功效大大减弱。

2.4 综合性业务人才相对缺乏

基层内部审计人员多大是单位财务人员转隶到该股（科）室，对所学专业基本是财务管理、会计等，甚至还存是“非财务相关专业”，难以适应新时代的对内部审计要求。现在内部审计人才所需专业几乎与国家审计、社会审计所需相同，如：财会专业、审计专业、工程造价专业、计算机审计专业、法律等相关专业，才能提升内部审计工作质量和效率，提升内部审计公信力[3]。

2.5 部分内部审计设施相对落后

基层部分内部审计设备、设施相对落后，甚至出现使用电脑还是“奔腾3”系列，电脑基本上形同虚设，更不要说现代计算机审计软件、先进审计设备了。这样严重影响内部审计工作的开展，以及审计工作质量和效率、审计成果的转化和应用。

3 基层内部审计全覆盖推进对策

3.1 增强领导对内部审计工作重视

应有基层审计机关牵头结合上级关于内部审计相关规定，出台本区《内部审计工作办法》、《内部审计规章制度》等一系列规章制度，促进单位领导对内部审计工作的全面了解，提升单位领导对内部审计工作支持力度，有效推进内部审计全覆盖，提高内部审计工作质量和效率。

3.2 建立健全基层内部审计机构

基层内部审计应当积极向单位争取支持及内部审计独立性，提出增设或完善内部审计机构、人员编制、经费预算等要求的同时，进一步整合现有内部审计人力资源力量，增强部门凝聚力，提升内部审计工作质量和效率，防范内部审计风险。

3.3 优化内部审计人员配置

首先是在内部审计人员年龄结构上体现老中青三代结合，可以良好的开展内部审计工作的同时，可以发挥“传帮带”提升年轻审计人员业务素质水平。其次是优化内部审计人员的专业配置，增加审计专业、工造造价专业、计算机审计等专业人员引进。最后是加强现有内部审计人员的培训工作，在原有的基础上提升该单位人员的综合业务素质能力，为今后更好的开展内部审计工作奠定基础。