电网企业财务共享中心绩效评价体系研究

陈康娣

【摘  要】随着社会的发展，财务共享是将共享模式应用在财务管理中，作为新型的管理方式，很多大型企业都将财务共享作为了财务管理的重要方式，在我国很多企业中被不断推广。但是，在财务共享中心绩效管理中还存在很多问题，需要加强对问题的研究与分析。基于此，论文针对电网企业财务共享中心绩效评价体系进行分析，仅供参考。

【Abstract】With the development of society， financial sharing is the application of sharing mode in financial management. As a new management method， many large enterprises regard financial sharing as an important way of financial management， which has been continuously promoted in many enterprises in China. However， there are still many problems existing in the performance management of financial sharing center， which need to be studied and analyzed emphatically. Based on this， this paper analyzes the performance evaluation system of financial sharing center of power grid enterprises， for reference only.

【关键词】财务共享中心;绩效评价;业财融合

【Keywords】financial sharing center; performance evaluation; integration of industry and finance

【中图分类号】F275                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）10-0070-02

1 引言

财务共享中心是当前新型企业财务管理的重要方式，在财务共享中心建立时，需要构建全组织、全财务流程以及一体化的财务共享管理平台，以多系统进行联合应用，实现业务扩展和业务创新，是财务管理的新型管理模式。目前，电网企业正深入研究财务共享中心在企业中的应用，逐渐实现了创造绩效的重要手段。为了实现财务共享中心绩效评价的科学开展，需要提出正确的评价体系建立要求，实现企业财务共享中心运营的科学性。

2 财务共享中心绩效评价体系引入平衡计分卡的必要性

为了使业务流程与财务制度互为融合，减少财务人员，降低管理费用，电网企业建立起属于自己的财务共享中心。尚属于基本工作模式的电网企业财务共享中心，工作职责包括了财务处理、财务审核、财务报销等，业务范围包括结账、税费核算、资金支付、员工报酬、薪酬核算、应付账款、采购账款等。对财务共享中心的业务进行简单分类，可以分为：财务共享系统运营维护、参数管理以及业务需求;内部员工以及供应商的信息维护;支付薪酬与核算薪酬;监督审查财务情况及其执行效果;财务经费的资金支出;集中核算财务经费;税务、预算、资金、核算。

目前电网企业财务共享中心主要运用的绩效管理方法是目标管理法。为了更有效地进行评价，建议在电网企业财务共享中心引入平衡计分卡方法。平衡计分卡方法打破了传统的只注重财务指标的业绩管理方法，以企业的远景和战略作出发点，将绩效评价设立了四个维度，分别为财务、客户、内部流程、学习与成长，旨在将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值。

3 平衡计分卡对电网企业财务共享服务中心绩效评价体系的优化

3.1 明确绩效评价目标

对于电网企业财务共享中心的平衡计分卡，可量化、有效性以及易测度性是指标确定的基本原则，同时更需要重点关注电网企业的特殊性，达到各项指标之间的综合平衡。站在电网企业的角度上，依据各利益相关者对企业的重要程度，应涵盖在相关者利益指标评价体系里的利益相关者应包括投资者、债权人、经营者、客户、供应商、员工、政府和社区。由此确定电网企业的财务管理目标，分解成五个维度，明确每个维度的内容，找到实现这些维度目标的手段与方案，制定目标实现的标准，然后根据可量化、有效性以及易测度性的标准筛选指标，最后汇总成平衡计分卡关键绩效指标（Key Performance Indicator，简称KPI）体系。鉴于此，本文将平衡计分卡扩充为五个维度：财务维度（出资人和债权人）;市场维度（客户和供应商）;内部流程（经营者）;学习与成长（员工）;社会责任维度（政府和社区）等。

3.2 指标体系的构建

3.2.1财务层面

财务共享中心具有成本中心属性，财务指标主要是将运营成本的降低幅度作为目标。需要重点关注成本预算执行情况、成本變动率、单笔交易成本变动率。预算执行率是财务维度的主要指标。

3.2.2 市场层面

在现今这个客户至上的年代，如何向客户提供所需的产品和服务，从而满足客户需要，提高企业竞争力，已经成为企业能否获得可持续发展的关键。在南方电网公司的战略目标中，将“服务好”摆在了首位，可见客户服务在现今的电网企业战略体系中的地位。根据财务共享中心的服务对象，将客户分为系统内客户（员工）和系统外客户。为了考核系统内客户对电网企业财务共享中心的直接感受，设置了岗位审核效率、费用报销效率、费用报销单据回退率等关键指标。这要求电网企业共享服务中心积极组织开展费用报销制度宣传，提升报销效率，加快费用报销时效，降低单据回退。

在电力行业供应链中，电网企业的上游供应商是发电公司。电网企业应结合环境和稳定性等因素综合考虑应选择的发电厂类型。除了产品供应商以外，日常生产经营涉及的供应商还包括基建工程承包商和设备供应商。对供应商方面的考察是双向的，一方面是考察供应商对企业的满意度，用应付账款周转天数来考核电网企业对供应商的付款是否及时;另一方面要考察企业对供应商的选择是否合理，可通过对供应商的信誉、定价、服务质量来进行评价。

3.2.3 内部流程层面

在南方电网公司中长期发展战略目标中，其中一条是“管理好”，要求将公司核心价值观深入人心，基础管理过硬，制度完备有效，流程清晰流畅，机制科学配套，现代化手段先进适用，价值创造能力和经济效益不断提升，经营合法合规，管控有效。这是从内部流程管理的角度对该集团公司及其下属企业的展望。电网企业共享服务中心在改善流程方面的努力包括中心与其他部门间的沟通、中心间的沟通协调、精细化管理。会计信息质量、会计核算处理效率、业务处理数量和人均管理费等指标是主要的内部流程维度指标。

3.2.4 学习与成长层面

企业的成长与员工和企业能力素质的提高息息相关，而从长远角度来看，企业唯有不断学习与创新，积淀优秀的企业文化，才能实现长远的发展。

学习与创新活动本身并不能直接提供创造效益，但是能够提升员工素质，进而提高劳动效率，为企业的发展提供无形的支持。体现员工能力的关键指标包括全员劳动生产率、员工持证上岗率、高技能人才比。全员岗位培训率可以考核员工是否得到足够的学习与提升。还要根据员工离职率和定期调查员工幸福指数，考察员工对企业是否满意，是否应该改善企业文化。除了定量考核外，还应考虑一些无法量化的企业文化建设方面的指标。

3.2.5 社会责任层面

社会责任维度是修正平衡计分卡新增的维度，对企业是否履行社会责任的考察包括社会贡献、环境保护以及社区服务三个方面。

考量企业社会贡献常用的指标有社会贡献率，社会贡献率为企业社会贡献总额与平均资产总额的比率，其中社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用和净利润等。除了关注此项量化指标，电网企业在生产经营中还应履行更多的社会责任，应该合规管理，主动纳税，执行国家能源政策，与政府合作推进电网建设，接受政府的考核监督，完善治理结构。

随着公众环保意识的增强，环境保护是企业取得公众认可的重要因素。生产型企业或多或少都会对环境产生一定的伤害，企业是否能及时处理自身产生的污染，是企业是否积极履行社会责任的重要体现。因此，污染处理及时率可以对环境保护方面进行考核。

企业的发展离不开所在的社区环境，国企更肩负有服务社区的责任。在社区进行公益知识宣传、慰问、扶贫等公益活动可以很好地拉近与客户的距离，提升企业形象，但公益活动若是以作秀的形式走走过场，公众不但不会埋单，反而对企业产生更多不满情绪，因此必须考核公益服务的质量，确保社区服务到位。

4 结语

总而言之，财务共享中心能够实现企业财务管理与业务之间的融合，让财务管理和业务处理更加高效，实现企业运营成本下降。因此，针对当前财务共享中心绩效评价中出现的问题展开分析，建立相应的绩效管理目标，加大对工作人员能力和素質的培养，提升内部管理的科学性，让财务共享中心模式能够得到大力发展，为企业提供更加准确和优质的服务。

【参考文献】

【1】陈翼.“大智移云”时代财务共享服务中心绩效评价体系研究[J].会计之友，2018（16）：73-78.

【2】高云.ZY油田财务共享中心BSC绩效评价体系构建研究[D].西安：西安石油大学，2018.