地方政府投融资平台公司规范化管理探究

陈伟国

摘 要：随着我国社会经济的不断发展，地方政府投资项目越来越多，国有地方政府平台公司的投融资范围越来越广，平台数量也在不断增加。为了进一步加强国有地方政府平台公司在政府投资项目中的作用，从而充分发挥其应有的价值，对其开展规范化管理十分有必要。本文对此进行了探讨。

关键词：地方政府;平台公司;规范化管理;探究

一、研究背景

随着我国社会经济的不断发展，城市化步伐不断加快，以及人们对生活环境及生活质量的要求不断提高，地方政府不得不加快推进城市基础设施和公共事业建设工作，财政压力陡然增加。即使在经济较为发达的城市，政府的财政压力依旧存在，在面对较大资金缺口时依然力不从心。

在此背景下，从20世纪90年代初开始出现了国有地方政府平台公司，帮助地方政府开展投融资工作，缓解资金压力。国有地方政府平台公司是主要从事投融资的且具有独立法人资格的经济实体。其与一般公司的区别在于，它主要是由地方政府及其他部门和机构等通过一定方式设立的，如财政拨款、注入股权、注入土地等，服务于地方政府，有一定的公益性质。

国务院、发改委、银监会等多个部门相继出发布了国发〔2010〕19号、财综〔2014〕96号、财预〔2017〕62号等多个文件，来规范和监督国有地方政府平台公司的管理，推动其逐步走向正轨。现阶段，国有地方政府平台公司的数量越来越多，具体包括建设投资、投资开发、投资发展等综合性投资公司，也包括诸如交通投资等行业性投资公司。

二、国有地方政府平台公司管理现状分析

1.自身定位有待明确

国有地方政府平台公司已经进入转型发展阶段，在国家相关部门的整体调控下，已经逐步削弱了政府性融资职能。现在有不少平台公司纷纷向市场化方向发展，但转型后自身的定位有待明确。我国社会经济发展的区域差别明显，国有地方政府平台公司的发展也呈现出分化状态。在经济发达区域，城市基础设施及公共事业建设基本到位，平台公司纷纷定位为“城市服务运营商”，也有一些定位为“市场化投資公司”，来实现转型并推动发展;但在经济欠发达的地区，平台公司如何寻找合适的定位，成了亟须解决的问题，对其经营管理产生了不小影响。

2.治理结构有待完善

国有地方政府平台公司管理中政企不分的问题较为普遍，这也是治理结构有待完善的根本原因。一般情况下，平台公司归属于地方政府的组织体系，人员任命的权力也属于地方政府。有些地区的平台公司是由地方财政部门直接负责，这也使得平台公司在日常的经营管理中缺少自主性，按照地方政府命令经营的较多。但平台公司作为市场中的独立的经济实体，不仅要关注社会效益，经济效益也不容忽视，毕竟其在发展中也会面临生存问题。如果未来平台公司想要向市场化方向发展，经济效益必须得到重视，需要有专业的团队对其日常管理进行规范，并且在社会效益与经济效益之间做好权衡。

3.资本运作有待规范

国有地方政府平台公司资本运用不规范的行为包括：重复抵押、违规放款、以旧还新等。在资本市场中，平台公司因为有地方政府支持，所以收获了很多投资者的青睐，一段时间内地方政府出现过度融资的现象，后期在相关部门的调控下才有所好转。也就是说，资本运作有待规范的问题由来已久，而要想推动平台公司管理走向规范化，这一问题需要得到解决。

除此之外，由平台公司融来的资金不属于财政预算，使用没有过多的限制与约束，使得在实务中资金被挪用的案例时有发生。此类案例一旦发生，就意味着重大的投资风险，将会引起一系列连锁反应，严重的情况下还将危及地方金融市场环境。

三、国有地方政府平台公司规范化管理的关键点分析

1.制度管人是基础

在国有地方政府平台公司规范化管理中，制度管人是基础。国有地方政府平台公司的治理结构相对而言比较复杂，涉及政府、平台及其他多方，想要实现规范化管理，相关制度的建设是关键，具体包含财务管理制度、内部控制制度、人事管理制度等。

一是制度建设能够有效规范全体员工的行为，提升工作的合规性;二是从平台公司自身的特点看，制度建设能够协调各方工作和相互之间的配合，提升沟通效率。但制度建设要精心设计，得到员工的认可很重要，这样才能进一步保障制度的执行力与约束力，规范管理。

2.流程管事是关键

在国有地方政府平台公司规范化管理中，流程管事是关键。流程即开展业务活动时做事的顺序，本质上也是制度，这里进行细分是因为流程管理在提高国有地方政府平台规范化管理中有突出作用。效率是国有地方政府平台公司管理中不可忽视的因素，在未来走向市场化的过程中，竞争会越来越激烈，维持或提升竞争实力需要依赖加强管理。加强流程管理，能够使业务开展的各个环节环环相扣，员工也能按部就班地完成工作，在规范管理的同时提高效率。流程管理也要考虑适用性的问题，应该同平台企业的经营管理与业务活动特点相契合，这样才能进一步提高管理的规范性。

3.记录有痕是保障

在国有地方政府平台公司规范化管理中，记录有痕是保障。记录有痕即国有地方政府平台的每一项和每一步管理活动与业务活动都要有相应的记录，便于落实责任与追究责任。长期以来，在国有地方政府平台管理中追责一直是难题，各方之间相互推诿的现象屡见不鲜，这也使得规范化管理难以全方位落实，因为总有一些人试图蒙混过关。记录形成纸质证据，明确责任，也就减少了相互推诿的现象。而且在国有地方政府平台走向市场化的过程中，记录有痕在规范化管理中尤为重要，记录有痕会使人更谨慎，也就能够有效降低一些风险。

四、国有地方政府平台公司规范化管理的途径

1.完善治理结构

国有地方政府平台公司有其自身的独特性，在发展过程中必须要关注成本效益，为此需要完善治理结构，逐步向市场化方向转型。

首先，平台公司必须意识到自身是独立的经济实体，具有独立性，服务于地方政府，但并不完全归属于地方政府，要有自身规范的治理体系。地方政府的指导可以是治理体系的一个组成部分，但并不是全部，因为如果平台公司过于行政化，并不利于其实现规范化管理。其次，在完善治理结构的过程中，要注意平衡社会效益与经济效益，两者在平台公司未来发展中同等重要。

2.细化公司管理流程

对公司管理流程进行梳理与细化，是探究国有地方政府平台公司规划管理的必要过程。一是在细化管理流程的过程中，要梳理平台公司的整个管理流程，梳理过程也是发现问题的过程，有利于寻找规范管理的切入点，便于后期开展优化工作;二是对规范化管理而言，管理流程层层分明，每个流程中的操作内容明确，更有利于制定统一的操作规范。所以，平台公司想要进一步加强自身的规范化管理，细化管理流程是必须要做的工作。

3.强化相关制度建设

制度建设是任何一个公司规范化管理的必要条件，在国有地方政府平台公司中也一样。强化相關制度建设，一是平台公司的内部控制制度，内部控制能够有效监督和管控日常经营管理的规范运作，尤其是涉及各项投资的;二是平台公司的人事管理制度，需要强调的是薪资与绩效评价制度，进一步激发员工的积极性，同时规范工作行为，从而推进平台公司的规范化管理;三是平台公司的财务管理制度，因为平台公司内的财务舞弊案例并不少见，挪用资金的现象也存在，而这些归根结底在于财务管理不够严格与规范。

4.优化信息平台构建

信息平台是现代化公司规范化管理的有效工具。对于还没有构建信息平台的国有地方政府平台公司，需要结合自身的特点与经营管理环境，构建适合自身发展的信息平台;对于已经建立信息平台的国有地方政府平台公司，需要在发展中不断优化信息平台建设，打造与自身经营管理需求高度贴合的信息平台。信息平台能够设置相关权限，这一点对规范化管理有积极作用，而且信息平台能够提高信息传递与沟通的效率，节约了时间成本，能够提高管理效率。另外，基于计算机系统的信息平台，每一步处理都会留下痕迹，能够实现记录有痕。

五、结语

在我国社会经济发展过程中，国有地方政府平台扮演着十分重要的角色，但就部分平台公司的管理现状来看，存在一些问题，不利于公司健康稳定发展。因此，对国有地方政府平台公司开展规范化管理，有利于积极发挥其价值。在这个过程中，国有地方政府平台公司一是要分析自身的管理现状，二是要抓住规范化管理的关键点，三是要积极寻找加强规范化管理的途径。

参考文献

1.胡朝红.地方政府投融资平台建设与规范发展研究――以HN省级平台公司为例.中国总会计师，2014（05）.

2.孙威.科学规范融资平台公司管理方案.低碳世界，2018（008）.

3.丁斌.新形势下地方融资平台公司市场化转型发展研究.中外企业家，2018（34）.

（责任编辑：王文龙）