如何做好银行承兑汇票业务的风险防范

曾晖

摘           要：市场的需求与央行的政策，使得更多的银行更加重银行承兑汇票业务，汇票银行承兑汇票业务的发展给银行带来了更大的业务机会与丰厚的回报。但在业务快速发展的同时，银行承兑汇票业务引发的各类案件与问题也非常突出。本文从银行管理角度出发，研究银行承兑汇票业务的签发、贴现、流程管理三个方面存在的问题，试析银行承兑汇票业务的风险防范。

关键词：银行承兑汇票;银行;风险防范

银行承兑汇票作为资金链条中的应收应付凭证和重要依据，其支付、结算、资金融通的综合性、流通的普遍性、变现的快捷性等特点，使之被越来越广泛的客户群体应用;近期人民银行全面深化电子银行承兑业务的推进，更将银行承兑汇票贴现业务纳入了普惠的范畴。针对银行承兑汇票业务发展的时机及广阔前景，各家商业银行纷纷发力。银行承兑汇票业务引发的各类案件与问题也非常突出，自2015年起，多家银行发生了票据风险案件，从票据真实性核查、业务合规管理、贷后尽职等方面存在的问题相继暴露，涉案金额累计高达数十亿。

在业务快速发展的同时，如何防范风险？笔者现从银行承兑汇票的签发环节、贴现、流程管理三个方面进行分析。

一、银行承兑汇票的签发环节

签发环节最根本的在于客户的准入审查与交易数据的采集等环节，面在这一环节容易出现的风险主要表现在以下几方面：

1.申请人信用与支付能力

存量客户数据有内部系统支撑，相对可控，但客户本身出于结算的简便与信贷融资的渴求，通过内部人员或第三方中对企业的经营情况、财务状况进行数据包装，从而导致银行工作人员无法准确判断其资金实力;新客户的营销相对数据的采集、分析、运用更加困难，行业、区域、交易对手的信息有可能出现调查不全面的情况。

2.交易背景的真实性

真实性是信贷管理的最核心内容，需多方采集报表数据、经营记录、货物流转的渠道等信息。同时，当前的经营环境更加多样多变，互联网技术与数据的大量应用，加大了对交易背景的核实难度。

风险产生的根源：银行机构基于降低风险敞口及增加存款沉淀等因素考虑，希望客户缴存较高比例的保证金作为风险缓释措施;企业希望则自有资金加快周转，请求银行机构可以提供信用支持，增加其风险敞口或信用额度，或通过其他担保方式来替代保证金的缴存，尽量避免自有资金的占用。

因此，银行承兑汇票签发的主要风险集中体现在申请人信用的审核与交易背景的真实性上。在此应把握以下几方面：

（1）必须严格审核申请人的信用状况。要按规定审查申请人的资信状况、财务状况与经营情况，客观公正地评价申请人的信用状况。严格执行“亲见申请人法人代表本人、亲见申请人签字、亲见申请人财力及其他证明材料原件”三亲见原则。要提高对辖内区域形势发展的预判意识与能力，及时采集各类信息，研究应对措施;密切关注辖内区域同类企业的经营状况，特别注意重点企业、关联客户、关联产品。

（2）认真审核交易数据、交易背景的真实性。各银行业务人员必须坚持和执行“票据用途的真实性”原则，严格调查客户银行承兑汇票申请的真实目的，严格核查佐证银行承兑汇票的购销合同、发票等的真实性，严格检查银行承兑汇票是否按合同约定流向规定的对象，确保票据用途和流向的真实性。票据签发人员必须严格落实贷款条件，对授信申报方案和审批结论约定的条件逐一核对，一一落实，杜绝出现未落实审批条件的放款行为。

二、贴现过程的风险防范

近年来的贴现主要集中在电票上，纸票的流通受到了很大的制约。贴现是银行买入汇票的行为，在具体操作方面也会产生风险因素。因电票贴现已成社会主流，贴现风险主要集中在申请人的资格与真实意图、金融机构的同业竞争、银行操作的合规性、中小银行的资金实力与经营能力等方面：

1.申请人的资格与真实意图问题

问题表现：一是票据行为人成立空壳公司，进行票据买卖，从而形成金融套利;二是个别企业开具虚假交易背景的银行承兑汇票，通过关联企业贴现后资金回流，从而达到骗取银行资金的目的。

2.无序的市场行为形成恶意的同业竞争

无序的市场行为源于对票源的争夺，直接导致银行机构之间、甚至是机构内部之间的恶意竞争，出现了贴现利率的对标降低（有些机构一天多次降利率，紧盯多个同业利率与再贴现利率）、审查标准的有意放宽等不理性现象。

3.不合规的操作引发银行内部经营风险

一是业务指标的完成率考核压力使得部分银行加速贴现的扩张，造成经营的不合規;二是操作人员的业务能力与素质不强，形成差错，造成操作的不合规;三是操作人员的职业道德出现问题，串通企业作假，从而非法套利，造成管理的不合规。

4.中小银行的资金实力与经营能力

针对银行承兑汇票业务发展的时机及广阔前景，各家商业银行纷纷发力，中小银行也纷纷加入。随着金融市场化的脚步加快，竞争更为激烈，中小银行的经营风险也随之加大。中小银行的票据兑现与兑付能力不足，也将成为银行承兑汇票贴现的一大风险点。

风险产生的根源：主要在于客户收到银行承兑汇票后，对票据的审核能力不足，或存在主动的造假行为;另外，银行业务经办员的审核能力、业务管理能力与主动管理的意愿等事项也很大程度影响风险的大小。

在此环节应严格把握：

一是申请人的资格与真实意图。申请人的资格一定要严格把控，这是贴现是否真实成立的第一关口。申请人的真实意图是商品交易是否真实存在的基础，是贴现风险管理的核心，要审核的事项包括但不限于：票据来源是否真实，有无关联交易，申请人是否提供真实有效的交易背景资料，贴现后资金是否回流前手等。

二是从维护正常的市场秩序入手，确定合理的定价机制。定价时应由上级机构进行区域的分析，整合市场利率合理水平，统一制订所辖机构的贴现利率，所辖机构可以依据当地的情况进行优惠价格申报，同意后才可执行，从而避免无序的市场行为所形成恶意的同业竞争。

三是树立全面风险意识，加大对合规经营的考核力度。要自上而下形成统一的风险考核体系，从制度入手，加大在风险评价、内部控制、行为管理等方面的考核与监督力度，培育良好的经营氛围。

四是对贴现的银行承兑票据的承兑银行分区分类，进行风险评估，专业的管理机构来审慎确定合作额度，更加谨慎地办理中小银行所承兑的银行承兑汇票贴现业务。

三、流程管理

票据从最初的支付结算工具也逐步演变成支付结算工具与信贷范围的资金融通工具相结合的新型跨界工具，本节主要从信贷管理的角度出发，从信贷流程方面来试析如何加强管理，做好银行承兑汇票的风险防范。

流程管理是内部控制的主要环节，制度规则的建设情况、从业人员的素质很大程度上决定了业务的风险防范能力，因此必须强化流程管理，笔者从实际工作操作层面，从地级分行角度试析相应措施。

1.加强内部管理，提升执行力，确保各项制度落到实处

①建立责权明晰互相制约的组织机构及相关岗位责任，确保了运行程序的正常、稳定执行。

②在确保上级行各项管理制度执行的前提下，要结合各行的实际情况制订行之有效的操作规程，将贷后管理提升到业务办理的各个环节，要求各分支机构、各客户经理严格按有关制度和操作程序办理业务，严禁逆程序操作。

③每月召开业务风险例会。每一个月的第一个星期对上一个月的业务运行情况进行分析，分析企业的生产经营、财务状况、资产负债变化、资金使用效果及可能出现的风险进行集体诊视，以采取措施规避风险。

④强化客户经理管理，推行客户经理风险例会制度。为了防范风险，应对突发性事件规定每一笔业务的经营主责任人、经营岗位责任人，对各自管理的客户按期写出详尽的贷后检查报告，风险例会上要有书面材料。

⑤定期走访约见客户法人代表，定期召集法人代表座谈会，及时了解、答复客户的服务需求，介绍我行的信贷政策、业务产品，增强客户对我行的综合贡献度和忠诚度。

2.管好资金链，防范兑付风险

①精确了解客户自有资金，严把“准入关”。准入条件的制订，为我们选择客户提供了标准。其中自有资金实际到位情况，不能只看“注册资本”，应作详尽的了解，如：自有资金到位方式、到位金额、到位时间。

②跟踪管理，准确掌握客户的经营情况和资金流向，把握资金链主要从以下方面入手：1）是按期到客户的上下游单位核实我行承兑汇票企业的销售情况或原料供应情况，并取得销售码单或运输大票作为凭据，与企业自行提供的损益表核对，掌握真实的经营情况;2）是定期到企业调查、了解财务状况、经营状况、产品销售情况、存货情况、货款回笼情况，写出书面报告;3）每周客户经理与会计部门进行现金流勾对，掌握流向。

3.完善担保、抵押，构筑第二道防线

银行的部分保证金银行承兑汇票的签发，都必须打入相对足额的保证金，单笔一一对应，会计部门出票把关的主要风险点。差额部分都要求客户提出有效的担保或抵押。对私营公司要求其股东出具个人财产无限责任保证。

4.加强员工队伍建设，提高银行整体战斗力

支行人员的业务操作技能素质直接影响每一笔业务的质量和效率。员工要熟悉相关业务，具有广博的学识和较强的分析能力，还要有良好的职业道德。银行应加强对员工的培训，使他们跟上业务发展的需要。

综上所述，银行机构从票据签发到票据贴现，从业务管理到贷后管理，均要形成统一的、有针对性的风险防范机制，形成全领域、全流程的银行承兑汇票业务管理体系，确保银行汇票承兑业务的可持续、良性发展。

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