纳税筹划在企业财务管理中的应用探讨

2020-10-21王强

财经界·上旬刊 2020年9期

关键词：纳税筹划财务管理企业

王强

关键词：纳税筹划企业财务管理

创新企业的纳税筹划工作方案，有助于企业财务管理工作的创新优化。在当前企业创新财务管理方法的关键阶段，纳税筹划工作受到了很多财务工作人员的关注。

一、纳税筹划在企业财务管理中应用存在的问题

（一）纳税筹划在企业经营活动中应用存在的问题

目前，部分企业的纳税筹划活动在实施的过程中，对于企业的内部生产经营方式缺乏细致的研究，没能根据生产经营方式的特点实现对财务管理工作细节的改进，导致纳税筹划工作的开展无法在共性问题的分析判断方面取得成效，难以在采购等关键性业务领域实现对税费成本的有效控制。部分纳税筹划工作在实施的过程中，缺乏对资金补助筹划状态的关注，尤其对于业务拓展相关需求的分析水平较差，难以在资金投放比例控制方面取得进展，也使得企业个人所得税管控措施的突出价值无法得到体现。一些纳税筹划方案的设计人员虽然进行了经营性质活动细节的研究，但对于内部经营活动的相关补助规划缺乏细致的研究，尤其在资金补助筹划方面未能实现对业务拓展需求的有效分析，资金的投放比例控制措施无法得到合理规划，难以为纳税筹划工作更好的满足企业经营性利益诉求提供帮助。

（二）纳税筹划方案的设计缺乏合理性

纳税筹划方案的设计是保证纳税筹划的各项基础性工作得到创新有效推进的基础。但是，部分纳税筹划工作在开展的过程中，对于纳税筹划方案的主要关联因素缺乏足够的重视，尤其对于企业的整体性经营生产需求缺乏细致的研究，难以在投资等关键性工作的规划设计中取得进展，也使得企业经济效益的优化诉求难以得到改进。部分纳税筹划方案的设计对于企业的投资项目构成情况缺乏必要的分析，尤其对于企业的整体运营活动关联因素缺乏必要的价值总结，导致不同类型的投资项目无法与企业的运营活动实现有效的结合，纳税筹划方案所具备的突出价值也无法得到体现。部分纳税筹划方案的设计工作对于税收制度的构成情况缺乏精准的研究，在处理纳税筹划方案改革的具体工作中，国家的税收法律制度作用无法充分凸显出自身价值，因此，企业纳税筹划方案的设计工作无法充分适应纳税管理体系的创新调整需要，不利于企业财务管理工作的系统性改良。

（三）纳税筹划与企业筹资活动的对接水平较差

现有的一些纳税筹划工作在推进的过程中，缺乏对企业筹资活动具体开展情况的关注，尤其对于筹资业务能否为企业具体工作提供足够的支持缺乏有效考察，导致纳税筹划方案的制定难以实现与企业总体发展战略的有效衔接，无法为企业筹资活动的改良优化提供完整的支持。一些纳税筹划策略的设计虽然进行了企业筹资活动的考察，但对于企业现有的筹资渠道分析不够完整，具体筹资活动的成本支出情况未能实现细化分析，导致筹资决策的制定难以充分满足筹资管理体系的创新性运转需要，也使得纳税筹划工作的主体价值无法得到充分明确。一些纳税筹划工作的实施对于企业的筹资活动细节考察不够完整，尤其对于纳税筹划的相关因素缺乏深入研究，导致筹资活动的成本构成难以得到完整的认识，无法为纳税筹划工作的方法创新提供完整的支持。

二、提高企业纳税筹划工作实施质量的策略

（一）提升纳税筹划在企业经营活动中的应用质量

在企业纳税筹划方案设计过程中，必须加强对内部生产经营方式變化情况的分析，尤其要对企业经营性活动的开展细节加以研究，使企业经营活动中的各类共性问题可以得到明确的价值认定，进而实现对纳税筹划工作方法的创新实践。企业纳税筹划工作的实施必须实现对生产经营性质活动实施特征的分析，要对企业的采购性质活动开展状况进行有效创新，使满足企业生产经营性质工作运行要求的举措得到创新性改良，从而实现对纳税筹划方案的有效调节。企业生产经营活动的实施还需要实现对资金补助筹划工作运行特征的分析，尤其要对企业经营性工作的业务拓展需求进行创新分析，使满足生产经营性质工作实施特征的举措得到有效改良，满足企业的综合性发展需求。在企业生产经营性质工作的规划设计过程中，还需要从资金投放比例考察的角度出发，制定纳税筹划相关措施的实施细节，要对企业的个人所得税构成情况进行创新性分析，保证企业经营过程中的主体税费压力得到有效的缓解，进而实现对纳税筹划总体质量的优化。纳税筹划工作的实施需要对国家的纳税标准构成情况进行创新考察，并对个人所得税相关规划工作的价值进行考察分析，使企业的经营发展诉求可以得到有效的价值认定，进而实现对纳税筹划工作开展方式的创新，为企业经营性活动更好的拓展发展空间提供有利支持。

（二）提高纳税筹划方案的设计合理性

纳税筹划方案的具体设计工作一定要对企业的经营生产活动需求进行详细考察，尤其要对投资等工作在税费支出方面的特点进行研究，使纳税筹划方案的制定可以更加有效的适应纳税管理措施的创新运行需要，为纳税筹划方案充分适应经营性工作实施需要提供帮助。在纳税方案的具体设计过程中，一定要对纳税筹划工作的总体开展情况进行创新性分析，尤其要对企业经济效益的谋划举措进行价值识别，使符合企业整体经济效益优化处置需求的举措可以更好的开发出自身价值，从而实现对纳税筹划方案的创新性调整。必须加强对综合管理性质举措作用的研究，尤其要对企业的纳税筹划方案整体构成情况进行有效分析，保证纳税筹划方案的设置可以为投资项目等主要税费支出因素进行有效的控制处理，为纳税筹划方案具备更高水平的运行价值提供帮助。纳税筹划方案的设计工作必须加强对税收法律制度关联因素的考察研究，尤其要对企业总体税收负担的关联因素加以考察，使满足税务筹划效率优化诉求的举措得到有效管控，从而提高纳税筹划方案的综合性设计质量。

（三）提高纳税筹划与企业筹资活动的对接水平

纳税筹划策略的设计需要对筹资活动相关成本加以总结，并对纳税筹划举措在降低成本费用方面发挥的具体作用进行总结，保证纳税筹划方案的设计可以在业务侧重点布置方面取得成效，更好的提升关键性税费成本的控制。